Eurofiscalis Polska jako przedstawiciel podatkowy, wspiera firmy spoza UE w sprawach VAT

Ustanowienie przedstawiciela podatkowego jest obowiązkiem dla każdej firmy, która posiada swoją siedzibę poza Unią Europejską i realizuje transakcje opodatkowane. Wyjątek stanowią firmy z Wielkiej Brytanii, które na mocy porozumienia między tym krajem, a Unią Europejską nie muszą wyznaczać przedstawiciela podatkowego.

Firmy, które mają siedzibę  na terenie Unii Europejskiej mogą, ale nie muszą nawiązywać współpracy z przedstawicielem podatkowym. Wiele firm jednak się na to decyduje, z powodu braku znajomości zagranicznych przepisów VAT.

Warto zaznaczyć, iż w wielu krajach nie stosuje się rozróżnienia dla funkcji pełnomocnika podatkowego i przedstawiciela podatkowego.

Każda firma spoza Unii Europejskiej ma obowiązek wyznaczenia przedstawiciela podatkowego. Jeśli tego nie zrobi, a mimo to będzie prowadzić transakcje podlegające opodatkowaniu naraża się na nałożenie wysokich kar finansowych. Nie będzie też mogła odzyskać podatku VAT.

Coraz częściej słyszmy również, iż firma spoza UE, która nie posiada numeru VAT w jednym z krajów unijnych jest niewiarygodnym partnerem biznesowym. Regularnie takim firmom odmawiają współpracy podwykonawcy, kontrahenci, dostawcy towarów.

Oznacza to, że w przypadku jakichkolwiek niezgodności związanych z rozliczeniami VAT, niedotrzymaniem terminów czy też nieopłaconym podatkiem, przedstawiciel podatkowy ponosi odpowiedzialność solidarnie z klientem.

Aby móc pełnić rolę przedstawiciela podatkowego w Polsce należy spełniać szereg wymogów, z których najważniejszym jest, aby firma oferująca taką usługa miała nieposzlakowaną opinię pod kątem podatkowym.

Warunki:

• Posiada siedzibę swojej firmy na terytorium kraju
• Jest czynnym podatnikiem VAT, a w przypadku, o którym mowa w art. 18d ust. 1 ustawy o VAT - jako podatnik VAT UE
• Przez ostatnie 24 miesiące nie zalegała z wpłatami podatków stanowiących dochód budżetu państwa, przekraczającymi odrębnie w każdym podatku odpowiednio 3% kwoty należnych zobowiązań podatkowych w poszczególnych podatkach; udział zaległości w kwocie podatku ustala się w stosunku do kwoty należnych wpłat za okres rozliczeniowy, którego dotyczy zaległość
• Przez ostatnie 24 miesiące osoba fizyczna będąca podatnikiem, (a w przypadku podatników niebędących osobami fizycznymi - osoba będąca wspólnikiem spółki cywilnej lub handlowej niemającej osobowości prawnej, członkiem władz zarządzających, głównym księgowym), nie została prawomocnie skazana na podstawie ustawy z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2021 r. poz. 408) za popełnienie przestępstwa skarbowego;
• Firma jest uprawniona do zawodowego wykonywania doradztwa podatkowego zgodnie z przepisami o doradztwie podatkowym lub do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami o rachunkowości.

W każdym kraju proces rejestracji do VAT przebiega inaczej. W większości przypadków proces ten trwa zwykle od 4 tygodni do 3 miesięcy.

Są jednak kraje, w których numer nadawany jest o wiele szybciej, np. w Czechach - czas oczekiwania na rejestrację do VAT to bardzo często 1-2 tygodnie.

Nie musisz posiadać stałego miejsca prowadzenia działalności za granicą (tzw. fixed establishment), aby móc uzyskać zagraniczny numer VAT. To jedna z zalet współpracy z przedstawicielem podatkowym, który załatwi na miejscu wszystkie niezbędne formalności.

Gdy uzyskasz zagraniczny numer VAT, po Twojej stronie zostaje wypełnienie wszystkich obowiązków związanych z podatkiem VAT (odprowadzanie podatku VAT, składanie deklaracji VAT, wystawianie faktur zgodnie z obowiązującymi przepisami w danym kraju etc.). Pozostałe kwestie związane np. z rozliczeniami podatku dochodowego, czy księgowością są nadal prowadzone w kraju Twojej siedziby. 

Istnieje kilka powodów, które wymuszają rejestrację do VAT. Są to m.in.:

• Magazynowanie towarów za granicą
• Przesunięcia towarów
• Sprzedaż lokalna
• Wewnątrzwspólnotowe dostawy i nabycia towarów
• Import lub eksport towarów za granicą

Rejestracja do VAT w kraju, w którym sprzedajesz swoje towary jest jedną z opcji rozliczania zagranicznych podatków.

Od lipca 2021, dla firm sprzedających zdalnie/wysyłkowo swoje towary możliwa jest również rejestracja w unijnej procedurze One Stop Shop (OSS). Gdy przekroczysz próg sprzedaży w wysokości 10 000 EUR w całej Unii Europejskiej musisz zarejestrować się do VAT lub skorzystać z procedury OSS.

Więcej na temat procedury OSS przeczytasz tutaj.

Aby zweryfikować ważność numeru VAT-UE (np. Twojego kontrahenta z UE) skorzystaj z naszego narzędzia, które jest w pełni połączone z bazami VIES pod tym linkiem.

Rodzaj dokumentów, które należy dostarczyć do zagranicznego urzędu skarbowego różni się w zależności od kraju. Niektóre z dokumentów muszą być przetłumaczone przysięgle.

Listę niezbędnych dokumentów potrzebnych do rejestracji wraz z instrukcją ich zgromadzenia przesyłamy naszym klientom po podpisaniu umowy.

Nie. Podatek dochodowy czy prowadzenie księgowości to kwestie obsługiwane przez firmę w kraju, w którym posiada swoją siedzibę. Uzyskanie numeru VAT w innym kraju członkowskim nie jest równoznaczne z utworzeniem firmy. W związku z tym należy wypełnić wyłącznie obowiązki związane z rozliczeniem podatku VAT (składanie deklaracji VAT, płatność za podatek VAT)

Tak. Dana firma może posiadać numer VAT w każdym kraju członkowskim Unii Europejskiej. Zdarza się, że firma prowadząca regularną działalność w różnych krajach UE posiada kilka numerów VAT. Często w niektórych krajach przyznawane są 2 numery : lokalny numer VAT oraz numer VAT UE.