Na tej stronie dowiesz się:
- Kiedy trzeba zarejestrować się do VAT w Portugalii?
- Jak długo trzeba czekać na nadanie numeru VAT w Portugalii?
- Jakie są sposoby zapłaty podatku VAT w Portugalii?
- Jakie deklaracje w Portugalii są obowiązkowe?
- Które transakcje podlegają opodatkowaniu VAT w Portugalii?
- Ile wynosi podatek VAT w Portugalii?
- Na czym polega reverse charge w Portugalii?
- Sprzedaż wysyłkowa do Portugalii, a VAT
- Deklaracje INTRASTAT w Portugalii
- Rozliczenia VAT w Portugalii przy wsparciu Eurofiscalis Polska
Podatek VAT Portugalia
Co musisz wiedzieć o portugalskim podatku VAT?
Podatek VAT Portugalia: z myślą o tych przedsiębiorstwach, które prowadzą działalność opodatkowaną na terenie Portugalii opracowaliśmy zbiór najważniejszych informacji podatkowych. Zwracamy uwagę na stawki VAT w Portugalii, stosowane przy różnych rodzajach transakcji. Zapraszamy do lektury na temat najważniejszych przepisów podatkowych w Portugalii.
Masz pytania związane z portugalskim podatkiem VAT? Czy potrzebujesz wsparcia specjalistów? Skontaktuj się z nami przez formularz lub zadzwoń.
Chętnie odpowiemy na wszystkie Twoje podstawowe pytania zupełnie bezpłatnie. Ocenimy Twoją sytuację podatkową. W razie potrzeby, pomożemy Ci w zebraniu dokumentów i zarejestrujemy Twoją firmę do VAT w Portugalii, złożymy deklaracje podatkowe. Będziemy również występować w Twoim imieniu przed portugalskim urzędem skarbowym: Autoridade Tributária e Aduaneira
Interesuje Cię temat “podatek VAT Portugalia”? Czytaj dalej lub skorzystaj z bezpłatnej konsultacji:
Bezpłatna konsultacja ze specjalistą podatkowym
Podatek VAT Portugalia - Rejestracja do celów podatku VAT
Firmy, które nie posiadają stałej rezydencji w Portugalii mogą zarejestrować się w tym kraju do celów podatku VAT. Ma to odniesienie przede wszystkim do tych firm, które planują rozpoczęcie działalności opodatkowanej w Portugalii bez konieczności zakładania tam swojego oddziału czy też zakładania osobnej firmy. Podatnik zarejestrowany do celów VAT w Portugalii posiada niemal te same prawa w zakresie podatku VAT, co portugalskie firmy lokalne.
Jeśli planujesz rozpocząć działalność w Portugalii, ale nie znasz przepisów podatkowych, możesz skorzystać ze wsparcia pełnomocnika podatkowego. Dzięki temu, będzie on odpowiedzialny za dokonanie rejestracji VAT w Portugalii w Twoim imieniu, będzie składał Twoje deklaracje podatkowe oraz reprezentował Twoją firmę przed urzędem skarbowym. Kliknij, jeśli chcesz dowiedzieć się, w jaki sposób pełnomocnik podatkowy może ułatwić prowadzenie biznesu w Portugalii.
Każde opóźnienie w zakresie dopełnienia formalności może pociągnąć za sobą ryzyko przeprowadzenia kontroli podatkowej i nałożenia kar podatkowych za zwłokę.
Podatek VAT Portugalia: Jak długo trzeba czekać na numer VAT?
W Portugalii na numer VAT trzeba czekać około 60-70 dni. Należy pamiętać, że rejestracja do VAT w Portugalii musi być dokonana jeszcze przed rozpoczęciem działalności biznesowej w tym kraju.
Jak wynika z naszych doświadczeń, nie ma większych problemów z uzyskaniem numeru VAT w Portugalii, o ile podatnik zarejestruje się do VAT w odpowiednim czasie.
Podatek VAT Portugalia - Portugalskie deklaracje VAT
W Portugalii (podobnie jak w Niemczech) obowiązują dwa rytmy składania deklaracji – miesięczny i kwartalny. O tym, jaka częstotliwość będzie obowiązywać danego podatnika decyduje obrót, który wykona:
- Obrót mniejszy niż 650 000 EUR – firma zobowiązana jest do składania deklaracji KWARTALNYCH
- Obrót większy lub równy 650 000 EUR – firma zobowiązana jest do składania deklaracji MIESIĘCZNYCH
Deklarację roczną podsumowującą należy złożyć w następnym roku do 15 lipca (np. deklarację roczną za 2023 należy złożyć do 15 lipca 2024).
Deklaracje VAT Portugalia - terminy
Deklaracje VAT miesięczne i kwartalne w Portugalii są składane w terminach:
- Miesięczne -jeden miesiąc + 20 dni (np. deklaracja za lipiec musi zostać złożona najpóźniej 20 września)
- Kwartalne -jeden miesiąc + 20 dni (np. deklaracja za 1 kwartał musi zostać złożona najpóźniej 25 maja)
Płatność za podatek VAT w Portugalii
Termin płatności za podatek VAT w Portugalii zależy od okresu rozliczania VAT:
- Rozliczenia miesięczne -jeden miesiąc + 25 dni (np. deklaracja za lipiec musi zostać złożona najpóźniej 25 września)
- Rozliczenia kwartalne -jeden miesiąc + 25 dni (np. deklaracja za 1 kwartał musi zostać złożona najpóźniej 25 maja)
Numer VAT w Portugalii - transakcje podlegające opodatkowaniu
Poniżej prezentujemy niektóre z transakcji, które obligują do rejestracji do celów podatku VAT w Portugalii:
- Import towarów do Portugalii spoza UE
- Eksport towaru z terytorium Portugalii poza Unię Europejską
- Sprzedaż towarów z terytorium Portugalii
- Wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów (WNT)
- Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
- Magazynowanie towaru na terenie Portugalii
- Organizowanie eventów na żywo na terenie Portugalii
- Przesunięcia magazynowe pomiędzy Portugalią, a innym krajem zagranicznym
- Realizacja usług budowlanych na terenie Portugalii
- Zakup towaru, a następnie jego odsprzedaż na terenie Portugalii (sprzedaż lokalna)
- Przekroczenie progów INTRASTAT -Przywóz: 600 000 €; Wywóz: 600 000 € (dane aktualne na 01.01.2024)
Adrian Andrzejewski
CEO Eurofiscalis Polska
Jeśli prowadzisz sprzedaż we Portugalii lub planujesz jej rozpoczęcie, chętnie porozmawiam z Tobą i wprowadzę Cię w podstawy portugalskich tajników VAT. Podpowiem Ci, czy rejestracja VAT w Portugalii jest konieczna w tym kraju i odpowiem na Twoje pytania. Czekam na Twojego e-maila lub telefon!
Podatek VAT Portugalia - Stawki VAT w Portugalii
W Portugalii obecnie obowiązują trzy stawki VAT:
23% – podstawowa stawka podatku w Portugalii. Obowiązuje ona w przypadku większości towarów nieobjętych obniżoną stawką VAT
13% pierwsza obniżona stawka podatku w Portugalii obowiązuje m.in.
- Niektóre artykuły spożywcze
- Usługi cateringowe i usługi świadczone przez restauracje
- Niektóre artykuły rolne (silosy, pompy silnikowe, pompy elektryczne)
- Bilety wstępu na wydarzenia kulturalne
- Niektóre artykuły/usługi przeznaczone do użytku w transporcie pokładowym
- Niektóre produkty naftowe
- Wino
- Instrumenty muzyczne
- Niektóre rodzaje dostaw energii elektrycznej
6% druga obniżona stawka podatku w Portugalii obowiązuje m.in. na
- Niektóre artykuły spożywcze
- Niektóre wyroby farmaceutyczne
- Sprzęt medyczny (dla niepełnosprawnych)
- Transport pasażerski
- Książki, gazety, czasopisma
- Noclegi hotelowe
- Niektóre usługi medyczne i dentystyczne
Specjalna stawka VAT 0% w Portugalii obowiązuje wobec transportu unijnego oraz międzynarodowego (pasażerskiego). Dotyczy także niektórych usług medycznych oraz finansowych.
Portugalia - tereny zamorskie, a VAT:
Wyspy portugalskie, takie jak Azory, czy Madera są co prawda integralnymi częściami Portugalii, jednakże są regionami autonomicznymi. Na wyspach tych obowiązują inne stawki VAT (kolejno: standardowa, obniżona 1 i obniżona 2):
- Madera: 22%, 12%, 5%
- Azory: 18%, 9%, 4%
Reverse Charge - Odwrotne obciążenie w Portugalii
W Portugalii zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia (reverse charge) reguluje art. 194 dyrektywy VAT, który pozwala na opcjonalne wdrożenie tego mechanizmu dla dostaw realizowanych przez przedsiębiorstwa niemające siedziby w danym kraju.
Portugalia wprowadziła ten mechanizm dla dostaw towarów i usług zlokalizowanych na jej terytorium. Jeśli dostawca, który nie ma siedziby ani przedstawiciela podatkowego w Portugalii, dostarcza towary lub świadczy usługi na rzecz klienta zarejestrowanego jako płatnik VAT i mającego siedzibę w Portugalii, obowiązuje krajowy system odwrotnego obciążenia.
Reverse charge w Portugalii ma zastosowanie wobec m.in. usług związanych z nieruchomościami oraz dostaw gazu ziemnego, energii elektrycznej, ciepła i chłodu, realizowanych przez dostawców niemających siedziby. Specjalne przepisy obejmują również inne specyficzne przypadki, takie jak roboty budowlane, transfer uprawnień do emisji CO2, czy dostawy określonych surowców leśnych. W tych przypadkach odwrotne obciążenie ma zastosowanie tylko wtedy, gdy klient posiada siedzibę lub stały zakład w Portugalii.
Jeśli interesuje Cię więcej szczegółów na temat odwrotnego obciążenia w Portugalii, sprawdź rządową stronę dedykowaną temu tematowi.
Zapraszamy do skorzystania z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z podatkiem VAT w Portugalii.
Podatek VAT Portugalia - jakie dane na fakturze?
Sprawdź, czy wszystkie poniższe pozycje umieszczasz na swoich portugalskich fakturach sprzedaży. Jeśli którejś pozycji brakuje – musisz dokonać korekty faktury. Jest to istotne przede wszystkim z punktu widzenia potencjalnej kontroli podatkowej.
- Dane sprzedawcy – nazwa, adres, numer VAT
- Dane odbiorcy – nazwa, adres, numer VAT
- Numer faktury
- Data wystawienia dokumentu
- Data dostawy towaru
- Metryczka: Opis dostarczanych towarów, ilość/waga,
- Metryczka: Kwota netto, kwota VAT, kwota brutto
- Zastosowana stawka VAT
- Jeśli zastosowano stawkę VAT 0% – adnotacja na temat przepisu zwalniającego z podatku VAT (wraz z numerem dyrektywy)
- Jeśli zastosowano reverse charge (odwrotne obciążenie) – adnotacja na temat przepisów dotyczących niepodleganiu podatkowi VAT (wraz z numerem dyrektywy)
- Waluta, w której wystawiono fakturę
Zwrot VAT Portugalia - terminy i minimalne kwoty zwrotu
W Portugalii nadwyżka podatku naliczonego jest zazwyczaj przenoszona do następnego okresu sprawozdawczego. Oznacza to, że jeśli podatnik odlicza więcej VAT z tytułu zakupów niż nalicza z tytułu sprzedaży, różnica ta staje się „kredytem VAT”, który można wykorzystać w kolejnym okresie do zrekompensowania przyszłych zobowiązań VAT. Istnieją jednak sytuacje, w których możesz ubiegać się o bezpośredni zwrot VAT, a mianowicie:
- gdy kwota zwrotu VAT przekracza 3000 EUR,
- gdy po 12 miesiącach Twoja nadwyżka VAT wynosi więcej niż 250 EUR,
- gdy Twoja działalność jest zakończona, a wartość zwrotu przekracza 25 EUR.
W przypadkach, gdy kredyt VAT przekracza 30 000 EUR, portugalskie organy podatkowe mogą wymagać od podatnika ustanowienia gwarancji bankowej na okres sześciu miesięcy.
Limity odliczeń VAT w Portugalii
Odliczenie VAT w Portugalii jest na ogół możliwe, o ile towary lub usługi są wykorzystywane do celów biznesowych. Zgodnie z art. 21 portugalskiego kodeksu VAT, istnieją jednak pewne koszty, które nie kwalifikują się do odliczenia. Dotyczy to m.in.:
- nabycia, używania, użytkowania, naprawy, produkcji lub importu samochodów osobowych, jednostek rekreacyjnych, śmigłowców, samolotów i motocykli, chyba że są one bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą,
- paliw – benzyna nie podlega odliczeniu, natomiast inne paliwa mogą być częściowo odliczane (50%) lub w pełni odliczane (100%) w zależności od rodzaju pojazdu i jego przeznaczenia,
- podróży służbowych, żywności, zakwaterowania, napojów i tytoniu – te koszty mogą być odliczane tylko w określonych sytuacjach, np. podczas konferencji czy targów, i to tylko w ograniczonym zakresie,
- kosztów związanych z rozrywką, które nie są uznawane za normalne koszty operacyjne.
Ważne jest, aby dla każdego kosztu, który ma być odliczony, była wystawiona ważna i zgodna faktura VAT. Więcej o tym dowiesz się na portugalskiej stronie rządowej.
Kary podatkowe w Portugalii
Każda firma, która nie wywiązuje się ze swoich podatkowych obowiązków w Portugalii może zostać obciążona karami i odsetkami podatkowymi. Ile wynoszą kary podatkowe w Portugalii?
- Jeśli firma dopuści się zwłoki w zapłacie VAT, musi liczyć się z tym, iż będzie zobowiązana do zapłaty kary w wysokości 30% do 100% należnego podatku VAT, przy czym maksymalnie 45,000 EUR.
- Jeśli firma nie złoży deklaracji w wyznaczonym terminie (do 20 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym) zobowiązana jest do zapłaty kary w wysokości 300 EUR do 3750 EUR. Dotyczy to zarówno opóźnionego zgłoszenia okresowego, jak i rocznych deklaracji VAT.
Kary mogą być wyższe, jeśli dojdzie do kontroli podatkowej i w jej trakcie urzędnicy wykażą, iż do uchybienia doszło umyślnie.
Podatek VAT Portugalia - zapewnianie zgodności z przepisami
Prowadzenie działalności opodatkowanej na terenie Portugalii to trudne wyzwanie dla przedsiębiorców. Szczególnie w przypadku, gdy prowadzą oni działalność w różnych krajach. Przepisy krajowe różnią się od siebie, dlatego warto jest powierzyć specjalistom prowadzenie spraw podatkowych.
Tymczasem zapoznaj się z naszymi wskazówkami.
Jak zapewnić zgodność podatkową prowadząc biznes w Portugalii
- Prowadź rejestry transakcji oraz archiwizuj je wraz z wystawionymi dokumentami sprzedażowymi przez okres conajmniej 10 lat.
- W przypadku kontroli podatkowej niezwłocznie odpowiadaj na pytania administracji orasz przekaż wymagane dokumenty
- Pamiętaj o stosowaniu kursu walut zatwierdzonego przez portugalski urząd skarbowy, jeśli stosujesz różne waluty
- Wystawiaj faktury zgodnie z przepisami zawartymi w krajowej ustawie o VAT
Zadzwoń do nas. Rozwińmy wspólnie Twój biznes w Polsce i za granicą
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w tematach związanych z księgowością i podatkiem VAT za granicą
- Bezpłatna i niezobowiązująca konsultacja
INTRASTAT w Portugalii
W przypadku przekroczenia progów przywozu i wywozu towarów sprzedawcy są również zobowiązani do składania deklaracji INTRASTAT w Portugalii.
W 2024 roku zarówno próg wywozu, jak i przywozu wynosi 600 000€. Co ważne, podatnik musi pamiętać, aby w odpowiednim momencie zarejestrować się do INTRASTAT w Portugalii i raportować dane statystyczne.
Termin na złożenie deklaracji INTRASTAT w Portugalii to 15 dzień kolejnego miesiąca.
W przypadku niedopełnienia obowiązków administracja nakłada na podatników kary w wysokości od 150 EUR do 3750 EUR.
Podatek VAT Portugalia - Sprzedaż wysyłkowa, a VAT
Od lipca 2021 istnieje możliwość rozliczania sprzedaży wysyłkowej do krajów Unii Europejskiej poprzez procedurę One Stop Shop (OSS). Sprzedaż internetowa, sprzedaż e-commerce nie stanowi już konieczności do rejestracji VAT po przekroczeniu progów. Przedsiębiorcy nadal mogą jednak wybrać, w jaki sposób chcą rozliczać sprzedaż.
Jeśli jest ona realizowana tylko we Portugalii, sprzedawca ma możliwość rejestracji do VAT w w tym kraju po przekroczeniu limitu sprzedaży w wysokości 10 000 EUR (jest to limit łączny na wszystkie kraje UE). Wówczas może stosować portugalskie stawki VAT, portugalskie zasady podatkowe i rozliczać się bezpośrednio w Portugalii.
Jeśli jednak sprzedaż odbywa się do kilku krajów UE, prostszym i bardziej opłacalnym rozwiązaniem jest skorzystanie z procedury unijnej One Stop Shop (OSS). Eurofiscalis Polska posiada w swojej ofercie rozliczenia w tym zakresie i składa setki deklaracji OSS w okresie kwartalnym.
Oddziały i biura partnerskie Eurofiscalis obecne są w każdym kraju Unii Europejskiej. Dzięki temu rozwiązujemy wszystkie problemy podatkowe naszych klientów, niezależnie od kraju. Wskazujemy im możliwe ścieżki rozwoju.
Usługi Eurofiscalis w Portugalii
Podatek VAT Portugalia - Nasze portugalskie biuro świadczy następujące usługi:
- Rejestracja VAT w Portugalii - uzyskanie numeru do celów podatku VAT
- Zwrot podatku VAT w Portugalii
- Składanie deklaracji VAT w Portugalii
- Składanie deklaracji INTRASTAT w Portugalii
- Przedstawicielstwo podatkowe w Portugalii
- Pełnomocnictwo podatkowe w Portugalii
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w naszych usługach:
Dlaczego Eurofiscalis?
Gwarancja bezpieczeństwa
Podejmując z nami współpracę, możesz mieć pewność, iż nasi eksperci zapewnią poprawność Twoich rozliczeń zgodnie z przepisami. Od teraz możesz spać spokojnie!
Oszczędność czasu
Poprowadzimy Cię za rękę poprzez wszystkie procedury związane z rozliczeniem Twojej działalności. Krok po kroku. 90% formalności jest po naszej stronie. Oszczędzasz nie tylko czas i pieniądze, ale również nerwów i stresu związanego z zawiłymi przepisami.
Wsparcie w rozwoju
Z naszym wsparciem możesz wprowadzić kolejne usługi do swojego portfolio działalności. Podpowiemy, jakie należy spełnić obowiązki. Z powodzeniem rozszerzysz działalność w kolejnych zagranicznych krajach.
Świetny kontakt
To nasz ogromny atut! Klienci bardzo często w rozmowach z nami podkreślają, że cenią nie tylko naszą wszechstronność i wiedzę, ale także uprzejmość i kontaktowość. Telefon i e-mail od klienta jest dla nas rzeczą świętą!
Biura w całej Unii Europejskiej
Jeśli zastanawiasz się nad rozszerzeniem swoich usług o kolejne kraje UE z nami będzie to o wiele prostsze! Mamy biura w każdym kraju Unii Europejskiej. Chętnie udzielimy Ci wsparcia w zakresie formalności.
Doświadczeni eksperci podatkowi
Nasz zespół to nasza siła. Nasi eksperci posiadają kilkanaście lat doświadczenia w podatkach międzynarodowych. Nie ma dla nas problemu nie do rozwiązania. Każdy z nas wyspecjalizował się w różnych dziedzinach. Dzięki temu mamy siłę!