Na tej stronie dowiesz się:

Kiedy trzeba zarejestrować się do VAT w Czechach?
Jak długo trzeba czekać na nadanie numeru VAT w Czechach?
Jakie deklaracje w Czechach są obowiązkowe?
Które transakcje podlegają opodatkowaniu VAT w Czechach?
Ile wynosi podatek VAT w Czechach?
Jakie usługi i towary są zwolnione z VAT w Czechach?
Na czym polega reverse charge w Czechach?
Sprzedaż wysyłkowa do Czechach, a VAT
Deklaracje INTRASTAT w Czechach
Rozliczenia VAT w Czechach przy wsparciu Eurofiscalis Polska

Podatek VAT Czechy

Co musisz wiedzieć o czeskim podatku VAT?

W 2025 roku stawki VAT w Czechach wynoszą 21% (podstawowa) i 12% (obniżona). Dlatego jeśli prowadzisz biznes w Czechach zwróć szczególną uwagę na to, czy stosujesz poprawne stawki VAT na swoich czeskich fakturach sprzedaży.

W Czechach istnieje wiele rodzajów transakcji podlegających opodatkowaniu. Dlatego jeśli nie jesteś pewien, czy powinieneś zarejestrować się do VAT w Czechach, zapoznaj się z poniższym przewodnikiem. Treści w nim zawarte są na bieżąco aktualizowane we współpracy z naszym czeskim biurem podatkowym.

Zapraszamy Cię również do kontaktu przez formularz kontaktowy lub telefonicznego, gdzie bezpłatnie udzielimy Ci podstawowych informacji na temat Twoich obowiązków podatkowych w Czechach.

W razie potrzeby, realizujemy takie usługi jak: rejestracja VAT w Czechach, składanie czeskich deklaracji VAT, czy prowadzenie kontroli podatkowych w lokalnym języku – więc o nic nie musisz się martwić!

Interesuje Cię temat “podatek VAT Czechy”? Czytaj dalej lub skorzystaj z bezpłatnej konsultacji:

Bezpłatna konsultacja ze specjalistą podatkowym

Podatek VAT Czechy - Rejestracja do celów podatku VAT

Rejestracja VAT w Czechach jest obowiązkowa w kilku przypadkach. Zobowiązane są do tego firmy niemające siedziby w Czechach, a które dokonują transakcji opodatkowanych w tym kraju.

Ważne jest to, aby rejestracja do VAT w Czechach miała miejsce jeszcze przed rozpoczęciem planowanej działalności, aby nie narazić się na kary ze strony urzędu podatkowego. W przypadku przekroczenia ustawowych terminów, należy dokonać regularyzacji zaległego okresu i liczyć się z tym, iż administracja nałoży kary.

Kiedy jednak firma zarejestruje się do VAT, zyskuje ona niemal te same prawa, co czeskie firmy lokalne. Jeśli dodatkowo zdecydujesz się na współpracę z pełnomocnikiem podatkowym, zyskuje o wiele więcej korzyści. Przede wszystkim wszystkie formalności związane z czeskim podatkiem VAT przejmie w pełnomocnik podatkowy. Kliknij, jeśli chcesz dowiedzieć się, w jaki sposób pełnomocnik podatkowy może ułatwić prowadzenie biznesu w Czechach.

Jak długo trzeba czekać na numer VAT w Czechach?

Czechy zdecydowanie są jednym z tych krajów w Unii Europejskiej, w których numer VAT nadawany jest najszybciej.

Teoretycznie urząd deklaruje nadanie numeru w ciągu 30 dni od złożenia wniosku o numer VAT w Czechach, jednak z naszego doświadczenia wynika, że jeśli złożona dokumentacja jest bez zarzutu – numer VAT w Czechach nadawany jest nawet w ciągu tygodnia lub dwóch.

Dla przedsiębiorstw jest to bardzo wygodne, ponieważ nie muszą oni wstrzymywać swoich transakcji.

Deklaracje VAT w Czechach - terminy

W Czechach istnieją dwa okresy deklaracyjne, które są uzależnione od obrotów firmy:

miesięczne (obroty wyższe niż 10.000.000 CZK)
kwartalne (obroty do 10.000.000 CZK).

W Czechach muszą być również co miesiąc składane deklaracje VAT UE (EC Sales List). Dlatego jeśli używasz swojego numeru VAT do unijnej wymiany towarów i usług – mimo powyższych progów – czeskie deklaracje VAT nadal musisz składać w okresie miesięcznym

W ślad za złożoną deklaracją VAT, przedsiębiorstwa opłacają czeski podatek, który musi być zaksięgowany na koncie administracji najpóźniej 25 dnia miesiąca za miesiąc poprzedzający.

Deklaracje roczne w Czechach nie są wymagane.

Numer VAT w Czechach - transakcje podlegające opodatkowaniu

Poniżej prezentujemy niektóre z transakcji, które obligują do rejestracji do celów podatku VAT w Czechach:

Import towarów do Czech
Eksport towaru z Czech
Wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów (WNT)
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
Prowadzenie składu magazynowego w Czechach, rozpowszechnienie towarów
Przesunięcia towarów z Czech do innych krajów UE
Zakup towaru, a następnie jego odsprzedaż w Czechach (sprzedaż lokalna)
Przekroczenie progów INTRASTAT -Przywóz: 15000000 CZK; Wywóz: 15000000 CZK (dane aktualne na 01.03.2025)
Usługi budowlane

Adrian Andrzejewski
CEO Eurofiscalis Polska

Porozmawiajmy!

Jeśli prowadzisz sprzedaż w Czechach lub planujesz jej rozpoczęcie, chętnie porozmawiam z Tobą i wprowadzę Cię w podstawy czeskich tajników VAT. Podpowiem Ci, czy rejestracja VAT w Czechach jest konieczna w tym kraju i odpowiem na Twoje pytania. Czekam na Twojego e-maila lub telefon!

Podatek VAT Czechy - Stawki VAT w Czechach

W Czechach obecnie obowiązują dwie stawki VAT:

21% – podstawowa stawka podatku. Obowiązuje ona w przypadku większości towarów nieobjętych obniżoną stawką VAT.
12% obniżona stawka podatku obowiązuje m.in. na:

- Jedzenie z dostawą
- Napoje bezalkoholowe
- Dostawy wody
- Krajowy transport pasażerski
- Gazety i czasopisma
- Niektóre leki
- Niektóre książki i e-booki
- Usługi cateringowe
- Usługi zakwaterowania w hotelach
- Bilety na wydarzenia kulturalne i sportowe

Stawka 0% VAT w Czechach obowiązuje między innymi na transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy

Podatek VAT Czechy: zwolnienie z VAT

W Czechach zwolnieniu z VAT podlegają następujące towary i usługi:

Ubezpieczenia
Usługi finansowe
Usługi opieki społecznej
Transmisje telewizyjne i radiowe
Podstawowe usługi pocztowe

Oznacza to, że powyższe pozycje znajdują się poza systemem VAT – nie trzeba więc ich deklarować w zeznaniach podatkowych ani pobierać za nie podatku.

Natomiast korzystanie z zerowej stawki VAT w Czechach w dalszym ciągu obliguje do opodatkowywania usług i musi zostać zaraportowane w deklaracjach VAT. W tym przypadku istnieje również możliwość odzyskania naliczonego podatku VAT, odprowadzony innym usługodawcom i kontrahentom, przy produkcji towarów objętych zerową stawką VAT.

Reverse Charge - Odwrotne obciążenie w Czechach

Zgodnie z art. 194 dyrektywy VAT, państwa członkowskie mogą wprowadzić odwrotne obciążenie dla dostaw realizowanych przez przedsiębiorstwa niemające siedziby na ich terytorium. W Czechach odwrotne obciążenie zostało wdrożony pod pewnymi warunkami. Firmy z siedzibą poza Czechami świadczące usługi dla klientów z siedzibą w Czechach (zarejestrowanych do VAT) nie naliczają VAT, a obowiązek podatkowy spoczywa na kliencie poprzez odwrotne obciążenie.

Krajowe świadczenie usług i dostawa towarów:
- Wymagania dostawcy: Dostawca niemający siedziby w Czechach ani numeru VAT w Czechach.
- Wymagania klienta: Podatnik zidentyfikowany do celów VAT w Czechach.
Dostawy towarów wraz z montażem:
- Wymagania dostawcy: Dostawca niemający siedziby, nieposiadający numeru rejestracyjnego VAT w Czechach.
- Wymagania klienta: Podatnik zidentyfikowany do celów VAT w Czechach

Odwrotne obciążenie nie jest stosowane, gdy klient nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT.

Wyjątki od reguły:

- Usługi związane z nieruchomościami są lokalizowane w miejscu położenia nieruchomości.
- Usługi transportu pasażerskiego lokalizowane są tam, gdzie odbywa się transport.
- Usługi cateringowe lokalizowane są tam, gdzie odbywa się catering.
- Krótkoterminowy leasing środków transportu jest lokalizowany w miejscu oddania pojazdu do dyspozycji klienta.
- Dostęp do konferencji, targów i wystaw jest lokalizowany tam, gdzie odbywa się wydarzenie.

Wyjątki mają również zastosowanie, gdy dostawca posiada stały zakład w kraju odbiorcy i zakład ten uczestniczył w dostawie.

Odwrotne obciążenie określonymi towarami i usługami w Czechach

W Czechach odwrotne obciążenie może dotyczyć także krajowych dostaw niektórych towarów i usług, niezależnie od kraju siedziby dostawcy. Przykłady scenariuszy odwrotnego obciążenia obejmują:

Dostawa złota inwestycyjnego.
Dostawa nieruchomości oraz nieruchomości w postępowaniu przymusowej sprzedaży.
Dostawa wyznaczonych kategorii złomu i odpadów.
Transfery uprawnień do emisji CO2.
Dostawa gazu i energii elektrycznej za pośrednictwem sieci na rzecz pośrednika podlegającego opodatkowaniu.
Świadczenie usług budowlanych oraz zaopatrzenie personelu w prace budowlano-montażowe.
Dostawa towaru pierwotnie przewidziana jako gwarancja.
Dostawa towaru po przeniesieniu zastrzeżenia własności na cesjonariusza i wykonaniu tego prawa przez cesjonariusza.
Niektóre dostawy usług komunikacyjnych.

Dodatkowo, lokalne odwrotne obciążenie dotyczy niektórych dostaw towarów pomiędzy czeskimi podatnikami VAT o wartości przekraczającej 100 000 CZK:

Telefony komórkowe.
Laptopy i tablety.
Konsole gier.
Niektóre układy scalone.
Zboża i rośliny techniczne.
Niektóre metale surowe lub półprzetworzone.

Podobnie jak w innych przypadkach, odwrotne obciążenie nie jest stosowane, gdy klient nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT.

Masz pytania związane z podatkiem VAT w Czechach?

Zapraszamy do skorzystania z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z podatkiem VAT w Czechach.

Podatek VAT Czechy - jakie dane na fakturze?

Sprawdź, czy wszystkie poniższe pozycje umieszczasz na swoich czeskich fakturach sprzedaży. Jeśli którejś pozycji brakuje – musisz dokonać korekty faktury. Jest to istotne przede wszystkim z punktu widzenia potencjalnej kontroli podatkowej.

Dane sprzedawcy – nazwa, adres, numer VAT
Dane odbiorcy – nazwa, adres, numer VAT
Numer faktury
Data wystawienia dokumentu
Data dostawy towaru
Metryczka: Opis dostarczanych towarów, ilość/waga,
Metryczka: Kwota netto, kwota VAT, kwota brutto
Zastosowana stawka VAT
Jeśli zastosowano stawkę VAT 0% – adnotacja na temat przepisu zwalniającego z podatku VAT (wraz z numerem dyrektywy)
Jeśli zastosowano reverse charge (odwrotne obciążenie) – adnotacja na temat przepisów dotyczących niepodleganiu podatkowi VAT (wraz z numerem dyrektywy)
Waluta, w której wystawiono fakturę

Zwrot VAT Czechy - terminy

Jeśli prowadzisz działalność na terenie Czech, a w szczególności dokonujesz w tym kraju zakupów mających związek z Twoim biznesem, masz możliwość ubiegania się o zwrot podatku VAT. W przypadku, gdy posiadasz numer VAT w Czechach, o zwrot VAT możesz wnioskować składając co miesięczne deklaracje VAT.

Przykładowe faktury zakupowe obejmują np. paliwo, olej napędowy czy też naprawy. Niestety, nie można zaliczać w koszty rachunków za gastronomię, noclegi oraz paliwo przeznaczone do samochodów osobowych.

Aby uzyskać zwrot VAT w Czechach należy złożyć w Polskim urzędzie wniosek VAT-REF. To właśnie ta instytucja zajmie się odzyskaniem Twojego podatku VAT gdy nie masz numeru VAT w Czechach. Skontaktuj się z nami i dowiedz się, w jakich przypadkach (za jakie konkretnie zakupy) możesz uzyskać zwrot podatku w Czechach. Chętnie zajmiemy się procedurą zwrotu VAT w Twoim imieniu.

Kary podatkowe w Czechach

W Czechach istnieją trzy rodzaje nakładanych kar za niewywiązywanie się ze swoich obowiązków podatkowych, bez względu na to, czy firma ma siedzibę w Czechach, czy też nie. Odsetki i kary nakładane są automatycznie za opóźnienia w składaniu deklaracji VAT, jak i zwłoce w zapłacie podatku VAT. Sprawdź, jak wyglądają kary za poszczególne wykroczenia:

Raport kontrolny – Kontrolní hlášení

Raport kontrolny „Kontrolní hlášení” to odpowiednik naszego polskiego jednolitego pliku kontrolnego (JPK). W tej deklaracji raportujemy wyłącznie lokalną sprzedaż oraz lokalne zakupy. Deklaracja nie zawiera transakcji unijnych ani eksportu/importu. Dzięki tej deklaracji, czeska administracja skarbowa ma możliwość przeprowadzania krzyżowych kontroli podatkowych, w których to sprawdza, czy transakcja kupna i sprzedaży została zadeklarowana po obu stronach – przez sprzedawcę i nabywcę towaru.

Ważne:

Złożenie raportu kontrolnego nawet tylko jeden dzień po terminie = kara w wysokości 1 000 CZK. Administracja informuje o jej nałożeniu poprzez oficjalne pismo skarbowe.

W przypadku gdy:

1. Firma reaguje bardzo szybko na wezwanie, składa raport kontrolny w ciągu 5 dni roboczych od otrzymania wezwania – administracja nakłada karę w wysokości 10 000 CZK

2. Firma nie zdąży złożyć raportu kontrolnego w ciągu 5 dni roboczych po otrzymaniu wezwania i wykonuje to po tym terminie – administracja nakłada karę w wysokości 50 000 CZK

W praktyce niestety kwestia kar jest o wiele bardziej skomplikowana, dlatego uczulamy naszych klientów, aby pamiętali o terminach. Istnieje kilka przypadków, w których można ubiegać się o anulowanie tych kar ale jedynie w przypadku, gdy opóźnienie miało miejsce jedynie raz w roku. Jeśli firma w ogóle nie współpracuje, naraża się na kary w wysokości nawet 500 000 CZK.

Za zwłokę w zapłacie podatku VAT w Czechach wahają się w granicach 14-15% w skali rocznej. Wysokość zależy od oprocentowania REPO Narodowego Banku Czeskiego.

Deklaracje VAT należy składać 25 dnia miesiąca, jednak administracja toleruje złożenie z opóźnieniem 5 dni bez żadnych konsekwncji. Następnie naliczana jest kara w wysokości od 0,5% należnego podatku VAT do 300 000 CZK.

VAT w Czechach 2025: zmiany podatkowe

Nowe obowiązki komunikacyjne dla nierezydentów w Czechach (bez siedziby w Czechach)

Do końca lutego 2025 każdy podmiot, który jest zarejestrowany do VAT w Czechach, a posiada siedzibę poza Unią Europejską musi przekazać czeskiemu urzędowi skarbowemu firmowy adres e-mail do kontaktu oraz identyfikator skrzynki danych (tzw. data box).
Firmy, które nie zastosują się do nowego wymogi zostaną ukarane karą dzienną w wysokości 1000 CZK (około 40€) do momentu wypełnienia obowiązku
Firmy, które mają ograniczenia komunikacyjne lub nie posiadają adresu e-mailowego oraz data box – zobowiązane są do wyznaczenia przedstawiciela, który będzie pośredniczył w komunikacji z urzędem skarbowym w Czechach
Jeśli jesteś klientem Eurofiscalis – nie musisz się martwić. Przekazujemy te dane w Twoim imieniu do urzędu skarbowego w Czechach automatycznie.

Zadzwoń do nas. Rozwińmy wspólnie Twój biznes w Polsce i za granicą

Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w tematach związanych z księgowością i podatkiem VAT za granicą

INTRASTAT w Czechach

W przypadku przekroczenia progów przywozu i wywozu towarów sprzedawcy są również zobowiązani do składania deklaracji INTRASTAT w Czechach.

W 2025 roku zarówno próg wywozu jak i przywozu wynosi 15 000 000 KČ. Obowiązkiem każdego podatnika, który przekroczy ustalone na dany rok próg wywozu lub przywozu w Czechach jest zarejestrowanie się do INTRASTAT i raportowanie transferu towarów.

W przypadku niedopełnienia obowiązków administracja nakłada na podatników kary. Deklarację INTRASTAT w Czechach należy złożyć do 12 dnia w miesiącu następującym po okresie sprawozdawczym.

Podatek VAT Czechy - Sprzedaż wysyłkowa, a VAT

Od 07.2021 istnieje możliwość rozliczania sprzedaży wysyłkowej do krajów Unii Europejskiej poprzez procedurę One Stop Shop (OSS). Sprzedaż internetowa, sprzedaż e-commerce nie stanowi już konieczności do rejestracji VAT po przekroczeniu progów. Przedsiębiorcy nadal mogą wybrać, w jaki sposób chcą rozliczać sprzedaż.

Jeśli sprzedaż jest realizowana tylko w Czechach, sprzedawca ma możliwość rejestracji do VAT w Czechach po przekroczeniu limitu sprzedaży w wysokości 1 140 000 CZK. Wówczas może stosować czeską stawkę VAT, czeskie zasady podatkowe i rozliczać się bezpośrednio w Czechach.

Jeśli jednak sprzedaż odbywa się do kilku krajów UE, prostszym i opłacalnym rozwiązaniem jest skorzystanie z procedury unijnej One Stop Shop (OSS). Eurofiscalis Polska posiada w swojej ofercie rozliczenia w tym zakresie i składa setki deklaracji OSS w okresie kwartalnym.

Wskazówki czeskiego urzędu skarbowego na temat rozliczania VAT dla nierezydentów w Czechach

Wychodząc na przeciw potrzebom klientów wprowadziliśmy usługę rozliczania One Stop Shop. Jest ona dedykowana firmom sprzedającym towary wysyłkowo do wielu krajów UE. Dzięki niej, nie muszą się już rejestrować do VAT w każdym kraju, a jednocześnie zachowują zgodność z przepisami.

Oddziały i biura partnerskie Eurofiscalis obecne są w każdym kraju Unii Europejskiej. Dzięki temu rozwiązujemy wszystkie problemy podatkowe naszych klientów, niezależnie od kraju. Wskazujemy im możliwe ścieżki rozwoju.

Chcesz wiedzieć więcej o OSS? Kliknij!

Usługi Eurofiscalis w Czechach

Podatek VAT Czechy - Nasze czeskie biuro świadczy następujące usługi:

Rejestracja VAT Czechy - uzyskanie numeru do celów podatku VAT
Składanie deklaracji VAT w Czechach
Obsługa kadrowo - płacowa w Czechach
Usługi celne - odprawy i procedury celne w Czechach
Usługi księgowe w Czechach
Składanie deklaracji INTRASTAT w Czechach
Usługi biura wirtualnego w Czechach
Zwrot podatku VAT w Czechach
Reprezentacja firm transportowych w Czechach

Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w naszych usługach:

Dlaczego Eurofiscalis?

Gwarancja bezpieczeństwa

Podejmując z nami współpracę, możesz mieć pewność, iż nasi eksperci zapewnią poprawność Twoich rozliczeń zgodnie z przepisami. Od teraz możesz spać spokojnie!

Oszczędność czasu

Poprowadzimy Cię za rękę poprzez wszystkie procedury związane z rozliczeniem Twojej działalności. Krok po kroku. 90% formalności jest po naszej stronie. Oszczędzasz nie tylko czas i pieniądze, ale również nerwów i stresu związanego z zawiłymi przepisami.

Wsparcie w rozwoju

Z naszym wsparciem możesz wprowadzić kolejne usługi do swojego portfolio działalności. Podpowiemy, jakie należy spełnić obowiązki. Z powodzeniem rozszerzysz działalność w kolejnych zagranicznych krajach.

Świetny kontakt

To nasz ogromny atut! Klienci bardzo często w rozmowach z nami podkreślają, że cenią nie tylko naszą wszechstronność i wiedzę, ale także uprzejmość i kontaktowość. Telefon i e-mail od klienta jest dla nas rzeczą świętą!

Biura w całej Unii Europejskiej

Jeśli zastanawiasz się nad rozszerzeniem swoich usług o kolejne kraje UE z nami będzie to o wiele prostsze! Mamy biura w każdym kraju Unii Europejskiej. Chętnie udzielimy Ci wsparcia w zakresie formalności.

Doświadczeni eksperci podatkowi

Nasz zespół to nasza siła. Nasi eksperci posiadają kilkanaście lat doświadczenia w podatkach międzynarodowych. Nie ma dla nas problemu nie do rozwiązania. Każdy z nas wyspecjalizował się w różnych dziedzinach. Dzięki temu mamy siłę!