Na tej stronie dowiesz się:

Kiedy trzeba zarejestrować się do VAT w Irlandii?
Jak długo trzeba czekać na nadanie numeru VAT w Irlandii?
Jakie są sposoby zapłaty podatku VAT
w Irlandii?
Jakie deklaracje w Irlandii są obowiązkowe?
Które transakcje podlegają opodatkowaniu VAT w Irlandii?
Ile wynosi podatek VAT w Irlandii?
Na czym polega reverse charge w Irlandii?
Sprzedaż wysyłkowa do Irlandii, a VAT
Deklaracje INTRASTAT w Irlandii
Rozliczenia VAT w Irlandii przy wsparciu Eurofiscalis Polska

Podatek VAT Irlandia

Co musisz wiedzieć o irlandzkim podatku VAT?

Podatek VAT Irlandia: Jeśli planujesz rozpocząć działalność biznesową w Irlandii, musisz mieć świadomość swoich obowiązków podatkowych. Dowiedz się, jakie obowiązują terminy sprawozdawcze w Irlandii, kiedy można odzyskać podatek VAT od zakupów. W artykule zawarliśmy także stawki VAT mające zastosowanie wobec różnego rodzaju działalności i towarów. Informacje te mają istotny wpływ na przepływy Twoich środków finansowych.

Masz pytania związane z irlandzkim podatkiem VAT? Czy potrzebujesz konsultacji podatkowej z naszymi specjalistami ds. VAT? Skontaktuj się z nami przez formularz lub zadzwoń.

Jeśli nie wiesz, czy Twoja firma potrzebuje numer VAT w Irlandii z uwagi na charakter jej działalności, przeanalizujemy Twoją sytuację i ocenimy konieczność rejestracji do VAT w Irlandii. Jeśli będzie taka potrzeba, przedstawimy ofertę, pomożemy w zebraniu dokumentów i uzyskamy w Twoim imieniu irlandzki numer VAT. Następnie złożymy niezbędne deklaracje VAT w Irlandii. Będziemy również reprezentować Cię przed irlandzkim urzędem skarbowym: Revenue Commissioners

Interesuje Cię temat “podatek VAT Irlandia”? Czytaj dalej lub skorzystaj z bezpłatnej konsultacji:

Bezpłatna konsultacja ze specjalistą podatkowym

Podatek VAT Irlandia - Rejestracja do celów podatku VAT

W kilku przypadkach rejestracja do VAT w Irlandii jest bezwzględnie obowiązkowa. Przede wszystkim dotyczy to przedsiębiorców, którzy chcą sprzedawać swoje towary i usługi w Irlandii. To z kolei wiąże się z podejmowaniem transakcji opodatkowanych, które obligują do tego, by numer VAT w Irlandii był aktywny.

Co ważne i aktualne, firma, która chce rozpocząć sprzedaż w Irlandii wcale nie musi mieć tam swojej siedziby! Rejestracja do VAT w Irlandii, odprowadzanie podatków do irlandzkiego urzędu skarbowego oraz składanie deklaracji w zupełności są wystarczające, aby móc prowadzić swój biznes w Irlandii. Gdy przedsiębiorca uzyska numer VAT IE zyskuje niemal te same prawa, co firmy lokalne. Może więc stosować irlandzką stawkę VAT (23% + obniżone stawki VAT: 9%, 13,5% oraz 4,8% stawka superobniżona). Magazynowanie towaru w Irlandii również będzie możliwe.

W teorii wydaje się wszystko być bardzo proste. My jednak, bazując na latach doświadczeń wiemy, że przedsiębiorcy nie mają pojęcia o zagranicznych przepisach podatkowych. I nie muszą, bo ich zadaniem jest prowadzenie biznesu. Podatki w Irlandii oddają w ręce specjalistów. Dlatego w takim celu powstała usługa pełnomocnika podatkowego. Przejmuje on wszystkie obowiązki podatkowe przedsiębiorcy i występuje w jego imieniu przed urzędem skarbowym. Kliknij, jeśli chcesz dowiedzieć się, w jaki sposób pełnomocnik podatkowy może ułatwić prowadzenie biznesu w Irlandii.

Pamiętaj! Jeśli chcesz rozliczać podatek VAT w Irlandii zgodnie z przepisami, musisz uzyskać numer VAT przed rozpoczęciem planowanej działalności opodatkowanej.

Rejestracja wsteczna w Irlandii jest możliwa, jednak rozliczanie podatku wstecz może być problematyczne i generować ryzyko kontroli podatkowej ze strony urzędu skarbowego.

Podatek VAT Irlandia: Jak długo trzeba czekać na numer VAT?

Z uwagi na długi czas oczekiwania na numer VAT w Irlandii zalecamy, aby procedurę rejestracji zaplanować z odpowiednim wyprzedzeniem.

Już przed rozpoczęciem pierwszej transakcji Twój numer VAT musi być aktywny. Dzięki temu zyskujesz bezpieczeństwo, a kontrola podatkowa w Irlandii nie będzie dla Ciebie problemem.

Z naszych obserwacji wynika, iż obecnie na nadanie numeru VAT w Irlandii oczekuje się 60-90 dni.

Podatek VAT Irlandia : Deklaracje VAT i płatność podatku VAT w Irlandii

Okresowość składania deklaracji VAT w Irlandii

W Irlandii (podobnie jak w Norwegii) rytm składania deklaracji (tzw. deklaracja VAT 3) jest dwumiesięczny. Zeznanie podatkowe musi zostać złożone najpóźniej 19 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym, np. deklaracja za styczeń-luty musi zostać złożona do 19 marca. Ten sam termin obowiązuje także płatności za podatek VAT.

Roczna deklaracja VAT w Irlandii

Każdy podatnik zarejestrowany do celów VAT w Irlandii ma obowiązek złożyć roczne zeznanie Return of Trading Details (RTD). Jest to deklaracja statystyczna, w której w sposób szczegółowy zostają podsumowane zostają wszystkie transakcje dokonane z użyciem irlandzkiego numeru VAT i irlandzkich stawek VAT .

Deklaracja VAT roczna w Irlandii zawiera zarówno sprzedaż, jak i dokonane zakupy, a transakcje są opisane w bardziej szczegółowy sposób, niż ma to miejsce w przypadku składania dwumiesięcznych deklaracji VAT. W deklaracji tej również raportowane są te transakcje, które zostały zwolnione z podatku VAT, a których nie ujęto w deklaracjach dwumiesięcznych

Podatek VAT Irlandia : Płatność podatku VAT w Irlandii

W Irlandii istnieje kilka możliwych dróg płatności za podatek VAT:

Płatność za pośrednictwem Revenue Online Service (ROS) . Aby móc skorzystać z tej możliwości należy się zarejestrować jednorazowo na stronie urzędu skarbowego, a to umożliwi natychmiastowe dokonanie płatności. Podatnik decyduje o terminie i wysokości płatności.
Płatność za pośrednictwem polecenia zapłaty. Do tego typu płatności należy skonfigurować SDI lub DDI poprzez ROS lub konto podatkowe w Revenue Online Services. Metoda umożliwia dokonanie jednorazowej płatności bezpośrednio z konta podatkowego podatnika. Przed zastosowaniem tej metody należy upewnić się, czy dane konto bankowe ma uprawnienia do dokonywania poleceń zapłaty.
Płatność za pośrednictwem karty kredytowej lub debetowej. Możliwość ta przeznaczona jest wyłącznie dla pionów osobistych i biznesowych urzędu skarbowego. Płatności można dokonać za pomocą VISA lub Mastercard.

Za jakie rodzaje płatności można zapłacić online?

Wskazanymi obok metodami płatności można posłużyć się w przypadku dokonywania zapłaty m.in. za poniższe zobowiązania wobec urzędu skarbowego w Irlandii:

Podatek VAT
Odsetki karne
Kara / Grzywna
Niedopłaty podatku / odsetek / kar

Numer VAT w Irlandii - transakcje podlegające opodatkowaniu

Poniżej prezentujemy niektóre z transakcji, które obligują do rejestracji do celów podatku VAT w Irlandii:

Import towarów do Irlandii spoza UE
Eksport towaru z terytorium Irlandii poza Unię Europejską
Sprzedaż towarów z terytorium Irlandii
Wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów (WNT)
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
Magazynowanie towaru na terenie Irlandii
Przesunięcia magazynowe pomiędzy Irlandią, a innym krajem zagranicznym
Realizacja usług budowlanych na terenie Irlandii
Zakup towaru, a następnie jego odsprzedaż na terenie Irlandii (sprzedaż lokalna)
Przekroczenie progów INTRASTAT -Przywóz: 500 000 € €; Wywóz: 635 000 € (dane aktualne na 01.01.2024)

Adrian Andrzejewski
CEO Eurofiscalis Polska

Porozmawiajmy!

Jeśli prowadzisz sprzedaż w Irlandii lub planujesz jej rozpoczęcie, chętnie porozmawiam z Tobą i wprowadzę Cię w podstawy irlandzkich tajników VAT. Podpowiem Ci, czy rejestracja VAT w Irlandii jest konieczna w tym kraju i odpowiem na Twoje pytania. Czekam na Twojego e-maila lub telefon!

Podatek VAT Irlandia - Stawki VAT w Irlandii

W Irlandii obecnie obowiązują cztery stawki VAT:

23% – podstawowa stawka podatku w Irlandii. Obowiązuje ona w przypadku większości towarów nieobjętych obniżonymi stawkami VAT.
13,5% pierwsza obniżona stawka podatku w Irlandii obowiązuje m.in. :
- Usługi budowlane w Irlandii
- Usługi wterynaryjne
- Energia i paliwa (Energia elektryczna, olej opałowy, paliwa stałe, gaz przeznaczony do ogrzewania)
- Niektóre usługi związane z naprawą
- Foteliki samochodowe przeznaczone dla dzieci
- Pasza dla zwierząt
- Utylizacja odpadów
- Niektóre doustne suplementy diety
9% druga obniżona stawka podatku w Irlandii obowiązuje m.in. na
- Drukowane gazety i czasopisma
- Wydania elektroniczne takie jak: e-gazety, e-czasopisma i e-książki, ale z wyłączeniem publikacji reklamowych
- Udostępnianie obiektów sportowych przez niektóre podmioty

4,8% trzecia obniżona stawka podatku w Irlandii obowiązuje m.in. na

- Zwierzęta gospodarcze
- Sprzedaż koni do konsumpcji lub do użytku na roli

Specjalna stawka VAT 0% w Irlandii obowiązuje m.in. wobec transportu międzynarodowego, niektórych podstawowych artykułów spożywczych, nawozów oraz niektórych artykułów obuwniczych i odzieżowych dla dzieci (przy określonych kryteriach).

Reverse Charge - Odwrotne obciążenie w Irlandii

Mechanizm odwrotnego obciążenia – reverse chargé – w Irlandii stosuje się w określonych sytuacjach, kiedy to odbiorca, a nie dostawca, jest zobowiązany do rozliczenia należnego podatku VAT. Obejmuje to następujące przypadki:

Odbiór usług z zagranicy, które są opodatkowane w miejscu ich otrzymania.
Odbiór z zagranicy usług kulturalnych, artystycznych lub rozrywkowych od osób nieposiadających siedziby w Irlandii.
Prace naprawcze, wycenianie lub prace kontraktowe wykonane na ruchomościach w innym państwie w określonych okolicznościach.
Dostawa towarów, gdy są one instalowane lub montowane dla wyznaczonych osób w Irlandii przez dostawcę nieposiadającego siedziby w tym kraju.
Wewnątrzwspólnotowy transport i usługi towarzyszące, świadczone przez osobę niezamieszkałą dla osoby rozliczającej się w Irlandii.
Usługi budowlane dostarczane głównemu wykonawcy przez podwykonawcę, niezależnie od tego, czy podwykonawca ma siedzibę w Irlandii.
Odbiór gazu przez system dystrybucji gazu ziemnego lub energii elektrycznej od osoby nieposiadającej siedziby w Irlandii przez określone kategorie osób w Irlandii.
Odbiór uprawnień do emisji gazów cieplarnianych od innej osoby podlegającej opodatkowaniu, mającej siedzibę w Irlandii lub za granicą.
Posiadanie towarów, które są przenoszone na mocy nakazu sądowego do NAMA.
Działalność podatnika prowadzącego biznes w Irlandii, który obejmuje handel złomem.
Dostawa prac budowlanych w Irlandii między dwoma powiązanymi osobami.

Źródło – irlandzka strona internetowa urzędu skarbowego

Masz pytania związane z podatkiem VAT w Irlandii?

Zapraszamy do skorzystania z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z podatkiem VAT w Irlandii.

Podatek VAT Irlandia - jakie dane na fakturze?

Sprawdź, czy wszystkie poniższe pozycje umieszczasz na swoich irlandzkich fakturach sprzedaży. Jeśli którejś pozycji brakuje – musisz dokonać korekty faktury. Jest to istotne przede wszystkim z punktu widzenia potencjalnej kontroli podatkowej.

Dane sprzedawcy – nazwa, adres, numer VAT
Dane odbiorcy – nazwa, adres, numer VAT
Numer faktury
Data wystawienia dokumentu
Data dostawy towaru
Metryczka: Opis dostarczanych towarów, ilość/waga,
Metryczka: Kwota netto, kwota VAT, kwota brutto
Zastosowana stawka VAT
Jeśli zastosowano stawkę VAT 0% – adnotacja na temat przepisu zwalniającego z podatku VAT (wraz z numerem dyrektywy)
Jeśli zastosowano reverse charge (odwrotne obciążenie) – adnotacja na temat przepisów dotyczących niepodleganiu podatkowi VAT (wraz z numerem dyrektywy)
Waluta, w której wystawiono fakturę

Zwrot VAT w Irlandii

W Irlandii istnieje możliwość odzyskania podatku VAT, jeśli przedsiębiorstwo dokonuje opodatkowanych dostaw towarów / usług lub wykonuje tzw. czynności kwalifikujące. Wtenczas, z poczynionych na rzecz realizacji biznesu niektórych zakupów możesz odzyskać podatek VAT. O zwrot podatku należy ubiegać się poprzez złożenie deklaracji VAT 3.

Jakie koszty nie kwalifikują się do możliwości odzyskania podatku VAT z zakupów?

Możesz odzyskać podatek VAT od tych kosztów, które posłużyły Ci do opodatkowanych dostaw towarów lub usług. Nie ma możliwości ubiegania się o zwrot podatku VAT od towarów lub usług wykorzystywanych do realizacji transakcji zwolnionych z podatku VAT, jak również tych czynności, które w ogóle nie są związane z Twoją działalnością biznesową.

Podstawą zwrotu zawsze są poprawnie wystawione faktury z aktywnym irlandzkim numerem VAT lub inny dokument potwierdzający zakupioną usługę lub towar. Dokumenty należy archiwizować na wypadek kontroli podatkowej.

Następujące koszty nie podlegają zwrotowi VAT w Irlandii :

Pełna lista tzw. „czynności kwalifikujących się do odliczenia” znajduje się pod tym linkiem (strona urzędu skarbowego w Irlandii)

Kary i odsetki podatkowe w Irlandii

W przypadku niewywiązywania się z obowiązków podatkowych, ciążących na każdej firmie zarejestrowanej do VAT w Irlandii nakładane są m.in. następujące kary:

Brak aktywnego numeru VAT pomimo ciążącego obowiązku – 4000€
Niedopełnienie obowiązków związanych z wystawianiem faktur – 4000€
Niezłożenie deklaracji VAT w ustawowym terminie – 4000€
Nielegalne dokonywanie importu towaru na teren Irlandii – 4000€
Dokonywanie nabyć wewnątrzwspólnotowych bez aktywnego numeru VAT UE ze stawką 0% (niespełnienie wymogów quick fixes) – 4000€ oraz kwota VAT należnego podatku będzie musiała być naliczona i odprowadzona do urzędu skarbowego

Oprócz kar naliczane są również odsetki z tytułu spóźnienia z płatnością podatku VAT w określonym w ustawie terminie. Odsetki w Irlandii naliczane są automatycznie, od pierwszego dnia spóźnienia w rytmie dziennym, w wymiarze 0,0274%.

Podatek VAT Irlandia - zapewnianie zgodności z przepisami

Zapewnienie zgodności z przepisami podatkowymi na terenie Irlandii może być pewnym wyzwaniem dla właścicieli firm i ich księgowych. Szczególnie, gdy prowadzą swój biznes w różnych krajach.

Wówczas muszą mierzyć się z tym, iż w każdym kraju obowiązują inne zasady i przepisy. Dlatego też warto jest powierzyć specjalistom prowadzenie międzynarodowych spraw podatkowych.

Tymczasem zapoznaj się z naszymi wskazówkami.

Jak zapewnić zgodność podatkową prowadząc biznes w Irlandii?

Zadzwoń do nas. Rozwińmy wspólnie Twój biznes w Polsce i za granicą

Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w tematach związanych z księgowością i podatkiem VAT za granicą

INTRASTAT w Irlandii

W przypadku przekroczenia progów przywozu i wywozu towarów sprzedawcy są również zobowiązani do składania deklaracji INTRASTAT w Irlandii.

W 2024 roku próg wywozu ustalono na 635 000€, a przywozu na 500 000€. To w gestii podatnika jest, aby kontrolować dokonywane przywozy i wywozy, a w odpowiednim momencie zarejestrować się do INTRASTAT i rozpocząć raportowanie o dokonanych transakcjach. W przypadku niedopełnienia obowiązków administracja nakłada na podatników kary.

Deklaracje INTRASTAT w Irlandii należy składać po zakończonym miesiącu rozliczeniowym do 23 dnia miesiąca następującego po nim.

W przypadku niedopełnienia obowiązków związanych z INTRASTAT w Irlandii nakładane są kary.

Obowiązkowi składania deklaracji INTRASTAT w Irlandii podlegają również ci sprzedawcy, którzy zajmują się sprzedażą wysyłkową.

Podatek VAT Irlandia - Sprzedaż wysyłkowa, a VAT

Od lipca 2021 istnieje możliwość rozliczania sprzedaży wysyłkowej do krajów Unii Europejskiej poprzez procedurę One Stop Shop (OSS). Sprzedaż internetowa, sprzedaż e-commerce nie stanowi już konieczności do rejestracji VAT po przekroczeniu progów. Przedsiębiorcy nadal mogą jednak wybrać, w jaki sposób chcą rozliczać sprzedaż.

Jeśli sprzedaż realizowana tylko w Irlandii, sprzedawca ma możliwość rejestracji do VAT w Irlandii po przekroczeniu limitu sprzedaży w wysokości 10 000€ (limit łączny na całą UE).

Jeśli jednak sprzedaż odbywa się do kilku krajów UE, prostszym i bardziej opłacalnym rozwiązaniem jest skorzystanie z procedury unijnej One Stop Shop (OSS). Eurofiscalis Polska posiada w swojej ofercie rozliczenia w tym zakresie i składa setki deklaracji OSS w okresie kwartalnym. Skontaktuj się z nami w temacie: podatek VAT Irlandia.

Wychodząc na przeciw potrzebom klientów wprowadziliśmy usługę rozliczania One Stop Shop. Jest ona dedykowana firmom sprzedającym towary wysyłkowo do wielu krajów UE. Dzięki niej, nie muszą się już rejestrować do VAT w każdym kraju, a jednocześnie zachowują zgodność z przepisami.

Oddziały i biura partnerskie Eurofiscalis obecne są w każdym kraju Unii Europejskiej. Dzięki temu rozwiązujemy wszystkie problemy podatkowe naszych klientów, niezależnie od kraju. Wskazujemy im możliwe ścieżki rozwoju.

Chcesz wiedzieć więcej o OSS? Kliknij!

Usługi Eurofiscalis w Irlandii

Podatek VAT Irlandia - Nasze irlandzkie biuro świadczy następujące usługi:

Rejestracja VAT w Irlandii - uzyskanie numeru do celów podatku VAT
Zwrot podatku VAT w Irlandii
Składanie deklaracji VAT w Irlandii
Składanie deklaracji INTRASTAT w Irlandii
Przedstawicielstwo podatkowe w Irlandii
Pełnomocnictwo podatkowe w Irlandii

Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w naszych usługach:

Dlaczego Eurofiscalis?

Gwarancja bezpieczeństwa

Podejmując z nami współpracę, możesz mieć pewność, iż nasi eksperci zapewnią poprawność Twoich rozliczeń zgodnie z przepisami. Od teraz możesz spać spokojnie!

Oszczędność czasu

Poprowadzimy Cię za rękę poprzez wszystkie procedury związane z rozliczeniem Twojej działalności. Krok po kroku. 90% formalności jest po naszej stronie. Oszczędzasz nie tylko czas i pieniądze, ale również nerwów i stresu związanego z zawiłymi przepisami.

Wsparcie w rozwoju

Z naszym wsparciem możesz wprowadzić kolejne usługi do swojego portfolio działalności. Podpowiemy, jakie należy spełnić obowiązki. Z powodzeniem rozszerzysz działalność w kolejnych zagranicznych krajach.

Świetny kontakt

To nasz ogromny atut! Klienci bardzo często w rozmowach z nami podkreślają, że cenią nie tylko naszą wszechstronność i wiedzę, ale także uprzejmość i kontaktowość. Telefon i e-mail od klienta jest dla nas rzeczą świętą!

Biura w całej Unii Europejskiej

Jeśli zastanawiasz się nad rozszerzeniem swoich usług o kolejne kraje UE z nami będzie to o wiele prostsze! Mamy biura w każdym kraju Unii Europejskiej. Chętnie udzielimy Ci wsparcia w zakresie formalności.

Doświadczeni eksperci podatkowi

Nasz zespół to nasza siła. Nasi eksperci posiadają kilkanaście lat doświadczenia w podatkach międzynarodowych. Nie ma dla nas problemu nie do rozwiązania. Każdy z nas wyspecjalizował się w różnych dziedzinach. Dzięki temu mamy siłę!