Podatek VAT Szwajcaria
Co musisz wiedzieć o szwajcarskim podatku VAT?
Podatek VAT Szwajcaria
Każda firma, która planuje prowadzenie biznesu w Szwajcarii, a więc także i realizację transakcji opodatkowanych, musi obowiązkowo zarejestrować się do VAT. Wyjątkiem od tej reguły jest świadczenie pewnych określonych usług, a także osiągnięcie lub osiągnięcie mniejszego obrotu ze sprzedaży usług (<100 000 CHF). Kwestię tę rozwijamy dla Ciebie niżej.
O ile system podatkowy jest w pewien sposób usystematyzowany w ramach Unii Europejskiej, to Szwajcaria, mimo, iż leży w Europie ma odrębne przepisy podatkowe. Zdajemy sobie sprawę, iż dla Ciebie, jako przedsiębiorcy ten temat może być trudny. Dlatego jeśli chcesz poznać swoje obowiązki podatkowe przed rozpoczęciem działalności opodatkowanej w Szwajcarii skontaktuj się z nami przez formularz lub zadzwoń.
Weźmiemy pod lupę rodzaj realizowanych przez Twoją firmę transakcji, Twoje potrzeby i możliwości, zaproponujemy najbardziej optymalne rozwiązania. Jeśli będzie to konieczne, możemy wesprzeć Twoją firmę w uzyskaniu numeru VAT w Szwajcarii (a także we wszystkich krajach Unii Europejskiej, Norwegii i Wielkiej Brytanii). Złożymy niezbędne deklaracje podatkowe. Będziemy reprezentować Twoją firmę bezpośrednio przed szwajcarskim urzędem skarbowym: Schweizerische Eidgenossenschaft
Interesuje Cię temat “podatek VAT Szwajcaria”? Czytaj dalej lub skorzystaj z bezpłatnej konsultacji:
Bezpłatna konsultacja ze specjalistą podatkowym
Spójrz na statystyki eksportowe z ostatnich lat
źródło: Eurostat, International Trade in Services
Udział w całości eksportu usług z Polski
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 |
|---|---|---|---|
| 7,81% | 7,66% | 8,33% | 8,34% |
Wartość eksportu usług z Polski [mln EUR]
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 |
|---|---|---|---|
| 4 505,0 | 4 786,9 | 4 837 | 5685,1 |
Podatek VAT Szwajcaria - Rejestracja VAT w Szwajcarii
Jak wspomnieliśmy, Szwajcaria nie jest członkiem Unii Europejskiej. Dlatego każdy przedsiębiorca chcąc prowadzić biznes w tym kraju powinien najpierw uzyskać numer VAT i rozpocząć składanie deklaracji podatkowych w Szwajcarii. W przypadku, gdy polskie przedsiębiorstwo osiągnie poza Szwajcarią 100 000 CHF obrotu, ma obowiązek zarejestrowania się do celów VAT, jeśli chce prowadzić transakcje opodatkowane w tym kraju.
Istnieje jednak szereg wyjątków, które nie podlegają obowiązkowej rejestracji VAT w Szwajcarii:
- Obrót całkowity poniżej 100 000 CHF w Szwajcarii za granicą
- Dostarczanie usług podlegających całkowitemu wyłączeniu z VAT, np.: lekarskich, medycznych, transport osób niepełnosprawnych,
- Świadczenie usług zwolnionych z podatku VAT, np.: wynajem samochodów/campingów przeznaczonych do podróży do innego kraju; odbiór usług na terenie Szwacjarii jednak wykonywanych poza jej terytorium (np. tłumaczenia, reklama); dostawa energii, gazu
Ważne! Bezwzględnym warunkiem uzyskania numeru VAT w Szwajcarii jest wyznaczenie przedstawiciela podatkowego, który będzie współodpowiedzialny za Twoje zobowiązania podatkowe.
Wniosek o nadanie numeru VAT rozpatrywany jest najdalej w ciągu 10 dni roboczych.
Przedstawiciel podatkowy w Szwajcarii
Podatek VAT Szwajcaria : Terminy składania deklaracji i płatności podatku VAT
Szwajcarskie deklaracje VAT z reguły składane są w okresie kwartalnym, chyba, że administracja nałoży inny okres raportowania.
Deklaracje VAT muszą zostać złożone najpóźniej 60 dni po zakończeniu poprzedniego okresu rozliczeniowego, czyli kwartału. Np.: deklarację za 1 kwartał należy złożyć najpóźniej 31 maja.
Ten sam termin dotyczy również płatności za podatek VAT.
Podatek VAT Szwajcaria: udogodnienia
- Jeśli nie jesteś w stanie złożyć deklaracji VAT w terminie i zapłacić należnego podatku VAT, możesz zwrócić się do administracji z wnioskiem o przedłużenie terminu o kolejne 60 dni
- Jeśli przeoczyłeś konieczność rejestracji do VAT w Szwajcarii w wyznaczonym terminie, możesz dokonać regularyzacji swoich rozliczeń w terminie do 240 dni od zakończenia roku poprzedniego
- Jeśli w deklaracji zostanie wykazana nadwyżka zapłaconego podatku VAT, zostanie ona automatycznie zwrócona w ciągu 30 dni od otrzymania deklaracji VAT przez szwajcarski urząd skarbowy
Podatek VAT Szwajcaria: kary i odsetki
- Odsetki za zwłokę w zapłacie podatku VAT wynoszą 4%. Odsetki są naliczane już pierwszego dnia po przekroczeniu ustawowego terminu zapłaty, np. Termin składania deklaracji za 1 kwartał upływa 31 maja, po przekroczeniu terminu zapłaty odsetki naliczane są od 1 czerwca
- Jeśli deklaracja VAT za dany okres nie zostanie złożona w terminie, administracja w pierwszej kolejności wysyła pisemne upomnienie nakazując konieczność złożenia deklaracji. Wyznacza 20-dniowy termin na dokonanie formalności.
- Jeśli deklaracja VAT mimo upomnienia nadal nie zostanie złożona, administracja szwajcarska wysyła kolejne pisemne upomnienie wyznaczając 10-dniowy okres na dopełnienie formalności. W piśmie znajduje się również informacja o ryzyku nałożenia kar w przypadku niedopełnienia obowiązków podatkowych firmy.
- W przypadku niezłożenia deklaracji pomimo dwóch upomnień z administracji szwajcarskiej, wszczynane jest postępowanie administracyjne. Na podstawie przekazanych danych składana jest deklaracja VAT z urzędu. Po zapłaceniu wymaganej kwoty podatku procedura zostaje wstrzymana, następuje żądanie różnicy w kwocie podatku lub zwrot nadpłaconej kwoty. Wówczas naliczone zostają odsetki za zwłokę w zapłacie podatku VAT szwajcarskiego.
Szwajcarski numer VAT - transakcje podlegające opodatkowaniu
Poniżej prezentujemy niektóre z transakcji, które obligują do rejestracji do celów podatku VAT w Szwajcarii:
- Import towarów do Szwajcarii
- Eksport towaru ze Szwajcarii
- Magazynowanie towarów w Szwajcarii, a następnie ich odsprzedaż
- Przesunięcia towarów pomiędzy Szwajcarią, a innymi krajami zagranicznymi
- Zakup towaru, a następnie jego odsprzedaż na terenie Szwajcarii (sprzedaż lokalna)
- Świadczenie usług niewyłączonych i niezwolnionych z VAT na terenie Szwajcarii
Sektory takie jak opieka medyczna i społeczna, hazard, edukacja, są całkowicie zwolnione z podatku VAT.
Szerzej pisaliśmy o tym w sekcji dotyczącej rejestracji podatku VAT (wyżej).
Podatek VAT Szwajcaria - Stawki VAT w Szwajcarii
W Szwajcarii obowiązują obecnie trzy stawki VAT:
- 8,1% – podstawowa stawka podatku. Obowiązuje ona w przypadku większości towarów nieobjętych obniżonymi stawkami VAT.
- 3,8% pierwsza obniżona stawka podatku VAT dotyczy usług związanych z zakwaterowaniem w hotelach
- 2,6% druga obniżona stawka podatku VAT przeznaczona jest m.in dla:
- Żywność i napoje z wyjątkiem tych, które sprzedawane są w hotelach
- Artykuły rolne
- Dostawa wody
- Materiały drukowane (książki, gazety)
- Lekarstwa
- Imprezy sportowe i kulturalne
Podatek VAT Szwajcaria - zapewnianie zgodności z przepisami
Prowadzenie działalności opodatkowanej na terenie Szwajcarii to trudne wyzwanie dla przedsiębiorców. Szczególnie w przypadku, gdy prowadzą oni działalność w różnych krajach. Przepisy krajowe różnią się od siebie, dlatego warto jest powierzyć specjalistom prowadzenie spraw podatkowych.
Tymczasem zapoznaj się z naszymi wskazówkami.
Jak zapewnić zgodność podatkową prowadząc biznes w Szwajcarii
- Zarejestruj się do celów podatku VAT w Szwajcarii i dostarcz do administracji wszystkie wymagane dokumenty
- Wystawiaj faktury elektroniczne zgodnie z przepisami zawartymi w krajowej ustawie o VAT. Muszą być one opatrzone podpisem elektronicznym.
- Prowadź rejestry transakcji oraz archiwizuj je wraz z wystawionymi dokumentami sprzedażowymi przez okres conajmniej 10 lat.
- W przypadku kontroli podatkowej niezwłocznie odpowiadaj na pytania administracji orasz przekaż wymagane dokumenty
- Pamiętaj o stosowaniu kursu walut zatwierdzonego przez szwajcarski urząd skarbowy, jeśli stosujesz różne waluty
Podatek VAT Szwajcaria
Chcesz uzyskać bezpłatną konsultację z naszymi ekspertami?
Kliknij niżej i umów się na niezobowiązujące spotkanie online!
Podatek VAT Szwajcaria - jakie dane na fakturze?
Sprawdź, czy wszystkie poniższe pozycje umieszczasz na swoich szwajcarskich fakturach sprzedaży. Jeśli którejś pozycji brakuje – musisz dokonać korekty faktury. Jest to istotne przede wszystkim z punktu widzenia możliwej kontroli podatkowej.
- Dane sprzedawcy - nazwa, adres, numer VAT
- Dane odbiorcy - nazwa, adres, numer VAT
- Numer faktury
- Data wystawienia dokumentu
- Data dostawy towaru
- Metryczka: Opis dostarczanych towarów, ilość/waga,
- Metryczka: Kwota netto, kwota VAT, kwota brutto
- Zastosowana stawka VAT
- Jeśli zastosowano stawkę VAT 0% - adnotacja na temat przepisu zwalniającego z podatku VAT (wraz z numerem dyrektywy)
- Jeśli zastosowano reverse charge (odwrotne obciążenie) - adnotacja na temat przepisów dotyczących niepodleganiu podatkowi VAT (wraz z numerem dyrektywy)
- Waluta, w której wystawiono fakturę
Podatek VAT Szwajcaria - Nasze szwajcarskie biuro świadczy następujące usługi:
- Rejestracja VAT - uzyskanie numeru do celów podatku VAT w Szwajcarii
- Składanie deklaracji VAT w Szwajcarii
- Przedstawicielstwo podatkowe
- Składanie wniosków o zwrot podatku VAT w Szwajcarii
- Zakładanie konta ZAZ w Szwajcarii
Podatek VAT Szwajcaria - Skorzystaj z oferty kancelarii podatkowej Eurofiscalis Polska
Jeśli chcesz skorzystać z bezpłatnej konsultacji z naszymi specjalistami podatkowymi przejdź do formularza kontaktowego. Możesz również do nas zadzwonić lub napisać e-maila. Gwarantujemy, iż na Twoje zapytanie odpowiemy w ciągu 24h. Podczas rozmowy odpowiemy na nurtujące Cię kwestie.
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w naszych usługach:
Eurofiscalis posiada biura w każdym kraju Unii Europejskiej, Szwacjarii, Wielkiej Brytanii oraz Norwegii. Dlatego jeśli zdecydujesz się na rozwój Twojego biznesu w kolejnych krajach, chętnie Ci w tym pomożemy. Zaufaj nam, podatki międzynarodowe to nasza pasja i specjalność!
Zapraszamy!
Dlaczego Eurofiscalis?
Gwarancja bezpieczeństwa
Podejmując z nami współpracę, możesz mieć pewność, iż nasi eksperci zapewnią poprawność Twoich rozliczeń zgodnie z przepisami. Od teraz możesz spać spokojnie!
Oszczędność czasu
Poprowadzimy Cię za rękę poprzez wszystkie procedury związane z rozliczeniem Twojej działalności. Krok po kroku. 90% formalności jest po naszej stronie. Oszczędzasz nie tylko czas i pieniądze, ale również nerwów i stresu związanego z zawiłymi przepisami.
Wsparcie w rozwoju
Z naszym wsparciem możesz wprowadzić kolejne usługi do swojego portfolio działalności. Podpowiemy, jakie należy spełnić obowiązki. Z powodzeniem rozszerzysz działalność w kolejnych zagranicznych krajach.
Świetny kontakt
To nasz ogromny atut! Klienci bardzo często w rozmowach z nami podkreślają, że cenią nie tylko naszą wszechstronność i wiedzę, ale także uprzejmość i kontaktowość. Telefon i e-mail od klienta jest dla nas rzeczą świętą!
Biura w całej Unii Europejskiej
Jeśli zastanawiasz się nad rozszerzeniem swoich usług o kolejne kraje UE z nami będzie to o wiele prostsze! Mamy biura w każdym kraju Unii Europejskiej. Chętnie udzielimy Ci wsparcia w zakresie formalności.
Doświadczeni eksperci podatkowi
Nasz zespół to nasza siła. Nasi eksperci posiadają kilkanaście lat doświadczenia w podatkach międzynarodowych. Nie ma dla nas problemu nie do rozwiązania. Każdy z nas wyspecjalizował się w różnych dziedzinach. Dzięki temu mamy siłę!