Podatek VAT Malta

Podatek VAT Malta - Rejestracja do celów podatku VAT

Rejestracja VAT na Malcie i numer VAT na Malcie to kluczowe kwestie, o których musisz pomyśleć, zanim rozpoczniesz swój biznes w tym kraju. Wcale nie musisz mieć na Malcie swojej siedziby, aby z powodzeniem prowadzić tam transakcje opodatkowane i mieć niemal te same prawa, co maltańskie firmy lokalne. Nasz przedstawiciel podatkowy na Malcie zapewni Ci kompleksowe wsparcie.

Numer VAT Malta: Jak długo trzeba czekać na numer VAT?

Na numer VAT na Malcie trzeba czekać około 45-60 dni. Do tego należy również doliczyć czas potrzebny na zgromadzenie potrzebnej dokumentacji, którą należy przedłożyć w urzędzie w formie elektronicznej.

Podatek VAT Malta: Deklaracje VAT i płatność podatku VAT na Malcie

Deklaracje VAT na Malcie standardowo składane są w rytmie trzymiesięcznym, przy czym co istotne – urząd skarbowy na Malcie ma całkowitą swobodę w nadawaniu innych rytmów sprawozdawczych.

Dla każdego podatnika ten rytm może być inny – miesięczny, dwumiesięczny, trzymiesięczny etc. Decyzja zapada po analizie dokumentów rejestracyjnych i jest przekazywana wraz z informacją o nadaniu numeru VAT na Malcie.

Termin złożenia deklaracji VAT na Malcie oraz zapłaty podatku VAT upływa 52 dni po okresie rozliczeniowym (czyli 1 miesiąc + 22 dni), np. termin za 1 kwartał przypada na 22 maja.

Roczna deklaracja VAT na Malcie nie jest wymagana.

Numer VAT na Malcie - transakcje podlegające opodatkowaniu

Poniżej prezentujemy niektóre z transakcji, które obligują do rejestracji do celów podatku VAT na Malcie: Pełne dane zawiera nasza fiszka VAT na Malcie.

• Import towarów na Maltę
• Eksport towaru z Malty
• Wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów (WNT)
• Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
• Magazynowanie towarów na Malcie, a następnie ich odsprzedaż
• Przesunięcia towarów z Malty do innych krajów UE
• Zakup towaru, a następnie jego odsprzedaż na terenie Malty (sprzedaż lokalna)
• Przekroczenie progów INTRASTAT - Przywóz: 700 000 EUR; Wywóz: 700 000 EUR (dane aktualne na maj 2026)

Podatek VAT Malta - Stawki VAT na Malcie

Na Malcie obecnie obowiązują trzy stawki VAT w UE (trzy stawki):

• 18 % – podstawowa stawka podatku. Obowiązuje ona w przypadku większości towarów nieobjętych obniżoną stawką VAT.
• 7 % pierwsza obniżona stawka podatku obowiązuje m.in. na: usługi zakwaterowania w hotelach, korzystanie z obiektów sportowych.
• 5 % druga obniżona stawka podatku obowiązuje m.in. na: sprzęt medyczny dla osób niepełnosprawnych, książki (oraz e-booki), prasa, bilety na niektóre wydarzenia kulturalne, drobne naprawy obuwia i galanterii skórzanej, rowerów, odzieży.

Na Malcie stawka VAT 0% dotyczy eksportu, dostaw wewnątrz Unii Europejskiej.

Reverse Charge - Odwrotne obciążenie na Malcie

Na Malcie reverse charge ma zastosowanie w różnych sytuacjach, w których obowiązek rozliczenia podatku VAT przenoszony jest z dostawcy na nabywcę.

Odwrotne obciążenie na Malcie – kluczowe informacje:

• Usługi budowlane: W sektorze budowlanym, jeśli usługi są świadczone przez podwykonawcę na rzecz głównego wykonawcy, który jest zarejestrowany na VAT na Malcie.
• Sprzedaż towarów w ramach VAT grupy: Firmy należące do tej samej grupy VAT mogą korzystać z mechanizmu reverse charge przy wewnętrznych transakcjach.
• Zagraniczne firmy świadczące usługi na Malcie: Przedsiębiorstwa zagraniczne, które nie mają siedziby na Malcie, ale świadczą usługi opodatkowane na rzecz lokalnych przedsiębiorstw.

Odwrotne obciążenie na Malcie – korzyści

Mechanizm reverse charge na Malcie pozwala na uproszczenie procedur podatkowych, zmniejszenie ryzyka podwójnego opodatkowania oraz poprawę płynności finansowej przedsiębiorstw.

Podatek VAT Malta - jakie dane na fakturze?

Sprawdź, czy wszystkie poniższe pozycje umieszczasz na swoich maltańskich fakturach sprzedaży:

• Dane sprzedawcy – nazwa, adres, numer VAT
• Dane odbiorcy – nazwa, adres, numer VAT
• Numer faktury
• Data wystawienia dokumentu
• Data dostawy towaru
• Metryczka: Opis dostarczanych towarów, ilość/waga
• Metryczka: Kwota netto, kwota VAT, kwota brutto
• Zastosowana stawka VAT
• Jeśli zastosowano stawkę VAT 0% – adnotacja na temat przepisu zwalniającego z podatku VAT (wraz z numerem dyrektywy)
• Jeśli zastosowano reverse charge (odwrotne obciążenie) – adnotacja na temat przepisów dotyczących niepodleganiu podatkowi VAT (wraz z numerem dyrektywy)
• Waluta, w której wystawiono fakturę

Zwrot VAT Malta - terminy

Nawet jeśli nie masz swojej siedziby – możesz uzyskać zwrot VAT na Malcie w kilku przypadkach. Istnieją jednak pewne ograniczenia.

Zwrot VAT na Malcie jest możliwy tylko pod warunkiem, iż poczynione zakupy są bezpośrednio związane z działalnością biznesową prowadzoną w tym kraju. Dowodem na to muszą być faktury i inna dokumentacja (np. zamówienia, umowy).

Zwrot maltańskiego podatku VAT dla nierezydentów najczęściej przenoszony jest automatycznie na kolejny okres, na poczet rozliczenia kolejnych zobowiązań. Jeśli chcesz uzyskać zwrot, musisz o niego oddzielnie zawnioskować.

Za jakie wydatki nie można odzyskać podatku VAT na Malcie?

• Napoje alkoholowe, chyba że zostały zakupione do odsprzedaży
• Wynajem samochodów przez leasing
• Usługi rozrywkowe

Kary podatkowe na Malcie

Na Malcie obowiązują poniższe kary za naruszenia związane z podatkiem VAT:

• Zwłoka w zapłacie VAT: Jeśli firma dopuści się zwłoki w zapłacie VAT, musi liczyć się z karą w wysokości 0,54% miesięcznie od zaległej kwoty podatku za każdy dzień zwłoki.
• Niezłożenie deklaracji w terminie: Jeśli firma nie złoży deklaracji VAT w wyznaczonym terminie (1 miesiąc + 22 dni okresu rozliczeniowym), zobowiązana jest do zapłaty kary w wysokości 20€ + 1% należnego podatku. Gdy kwota podatku VAT jest niższa niż 250€, wówczas kara jest zmniejszana do 50€.
• Brak rejestracji do VAT w terminie – ryzyko nałożenia kary podatkowej w wysokości 250 – 2000€

INTRASTAT na Malcie

W przypadku przekroczenia progów przywozu i wywozu towarów sprzedawcy są również zobowiązani do składania deklaracji INTRASTAT na Malcie.

W 2026 roku zarówno próg wywozu jak i przywozu ustalono na 700 000€. Obowiązkiem każdego podatnika, który przekroczy ustalone na dany rok próg wywozu lub przywozu na Malcie jest zarejestrowanie się do INTRASTAT i raportowanie transferu towarów.

Deklarację INTRASTAT na Malcie należy złożyć do 10 dnia w miesiącu następującym po okresie sprawozdawczym.

Podatek VAT Malta - Sprzedaż wysyłkowa, a VAT

Od lipca 2021 istnieje możliwość rozliczania sprzedaży wysyłkowej do krajów Unii Europejskiej poprzez procedurę One Stop Shop (OSS). Sprzedaż internetowa, sprzedaż e-commerce nie stanowi już konieczności do rejestracji VAT po przekroczeniu progów.

Jeśli sprzedaż jest realizowana tylko na Malcie, sprzedawca ma możliwość rejestracji do VAT w tym kraju po przekroczeniu limitu sprzedaży w wysokości 10 000 € (jest to limit łączny na wszystkie kraje UE).

Jeśli jednak sprzedaż odbywa się do kilku krajów UE, prostszym i opłacalnym rozwiązaniem jest skorzystanie z procedury unijnej One Stop Shop (OSS).

Usługi Eurofiscalis na Malcie

Podatek VAT Malta - Nasze maltańskie biuro podatkowe świadczy następujące usługi:

• Rejestracja VAT na Malcie - uzyskanie numeru do celów podatku VAT na Malcie
• Składanie deklaracji VAT na Malcie
• Składanie deklaracji VAT UE na Malcie
• Składanie deklaracji INTRASTAT na Malcie
• Przedstawicielstwo podatkowe na Malcie
• Pełnomocnictwo podatkowe na Malcie
• Zwrot podatku VAT na Malcie
• Audyt VAT i wsparcie podczas kontroli podatkowych na Malcie