Na tej stronie dowiesz się:
- Kiedy trzeba zarejestrować się do VAT w Bułgarii?
- Jak długo trzeba czekać na nadanie numeru VAT w Bułgarii?
- Jakie deklaracje w Bułgarii są obowiązkowe?
- Które transakcje podlegają opodatkowaniu VAT w Bułgarii?
- Ile wynosi podatek VAT w Bułgarii?
- Na czym polega reverse charge w Bułgarii?
- Sprzedaż wysyłkowa do Bułgarii, a VAT
- Deklaracje INTRASTAT w Bułgarii
- Rozliczenia VAT w Bułgarii przy wsparciu Eurofiscalis Polska
Podatek VAT Bułgaria
Co musisz wiedzieć o bułgarskim podatku VAT?
Podatek VAT Bułgaria: Jeśli Twoja firma działa na terenie Bułgarii i chcesz poznać zasady podatkowe obowiązujące w tym kraju, zachęcamy do zapoznania się z naszym artykułem. Publikujemy porady dotyczące aspektów podatkowych, na które warto zwrócić uwagę. W tekście znajdziesz również informacje na temat stawek podatku VAT w Bułgarii stosowanych przy różnych rodzajach transakcji.
Jeśli masz pytania lub potrzebujesz pomocy w kwestiach związanych z podatkiem VAT w Bułgarii skontaktuj się z nami przez formularz lub zadzwoń.
Nasi specjaliści ocenią Twoją sytuację podatkową, pomogą w zbieraniu dokumentów i zarejestrują Twoją firmę w systemie podatku VAT w Bułgarii, a także złożą niezbędne deklaracje. Dodatkowo, będziemy reprezentować Twoją firmę przed bułgarskim urzędem skarbowym: Национална агенция за приходите (NAP).
Interesuje Cię temat “podatek VAT Bułgaria”? Czytaj dalej lub skorzystaj z bezpłatnej konsultacji:
Bezpłatna konsultacja ze specjalistą podatkowym
Podatek VAT Bułgaria - Rejestracja do celów podatku VAT
Rejestracja do VAT w Bułgarii daje przedsiębiorstwom zagranicznym nieograniczone możliwości. Firma, która nie ma siedziby w Bułgarii, ale będzie mieć swój numer VAT w Bułgarii zyskuje niemal te same prawa, co firma lokalna. Wówczas rejestracja do VAT w Bułgarii nazywana jest rejestracją jako „nie rezydent”.
Aby uzyskać numer VAT w Bułgarii należy złożyć wniosek w urzędzie administracji skarbowej w Bułgarii (Национална агенция за приходите (NAP)). Proces zakończy się sukcesem wyłącznie wtedy, gdy firma faktycznie planuje rozpocząć (lub już rozpoczęła) świadczenie transakcji opodatkowanych w Bułgarii. W Bułgarii nie można uzyskać numeru VAT z datą wsteczną.
Po złożeniu wniosku, urząd skarbowy przeprowadzi jego analizę i w ciągu kilku tygodni przypisze numer VAT. Numer ten będzie potrzebny do wystawiania faktur, rozliczania podatku VAT oraz składania deklaracji podatkowych w Bułgarii.
Aby zapobiec konsekwencjom prawno-finansowym, takim jak kary oraz odsetki ustawowe, należy dokonać rejestracji podatku VAT w Bułgarii przed przystąpieniem do planowanych transakcji. Dzięki temu będziesz mieć pewność, że wszystko jest zgodne z przepisami i unikniesz nieporozumień z organami podatkowymi.
Nie jest wymagane wyznaczenie pełnomocnika podatkowego w Bułgarii. Jednak jego wsparcie umożliwi Twojej firmie zgodność podatkową w procesach: rejestracja do VAT, składanie deklaracji, przeprowadzanie kontroli podatkowych. Sprawdź, w jaki sposób pełnomocnik podatkowy może pomóc Ci w prowadzeniu biznesu za granicą pod tym linkiem.
Podatek VAT Bułgaria: Jak długo trzeba czekać na numer VAT?
W Bułgarii na numer VAT trzeba czekać około 30-45 dni. Należy pamiętać, że rejestracja do VAT w Bułgarii musi być dokonana jeszcze przed rozpoczęciem działalności biznesowej w tym kraju.
Jak wynika z naszych doświadczeń, nie ma większych problemów z uzyskaniem numeru VAT w Bułgarii, o ile podatnik zarejestruje się do VAT w odpowiednim czasie.
W Bułgarii (podobnie jak i we Włoszech) nie ma możliwości uzyskania numeru VAT z datą wsteczną.
Deklaracja VAT w Bułgarii - terminy i okresowość
Deklaracje VAT w Bułgarii składane są w okresie miesięcznym. Deklaracje roczne podsumowujące nie są wymagane.
Korekta deklaracji VAT w Bułgarii
Korekty deklaracji VAT w Bułgarii są nieco skomplikowane. Dlatego warto ich unikać w miarę Twoich możliwości. Jeśli jednak zajdzie konieczność złożenia deklaracji korygującej, należy o tym uprzednio poinformować urząd skarbowy, który automatycznie przeprowadza kontrolę podatkową. Następnie urząd umożliwia złożenie korekty deklaracji VAT w systemie administracji podatkowej.
Numer VAT Bułgaria - transakcje podlegające opodatkowaniu
Poniżej prezentujemy niektóre z transakcji, które obligują do rejestracji do celów podatku VAT w Bułgarii:
- Import towarów do Bułgarii
- Eksport towaru z Bułgarii
- Magazynowanie towarów w Bułgarii, a następnie ich odsprzedaż
- Zakup towaru, a następnie jego odsprzedaż na terenie Bułgarii (sprzedaż lokalna)
- Wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów (WNT)
- Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
- Przekroczenie progów INTRASTAT -Przywóz: 1 650 000 ЛВ; Wywóz: 1 900 000 ЛВ (dane aktualne na 01.01.2024)
Adrian Andrzejewski
CEO Eurofiscalis Polska
Jeśli prowadzisz sprzedaż we Bułgarii lub planujesz jej rozpoczęcie, chętnie porozmawiam z Tobą i wprowadzę Cię w podstawy bułgarskich tajników VAT. Podpowiem Ci, czy rejestracja VAT w Bułgarii jest konieczna w tym kraju i odpowiem na Twoje pytania. Czekam na Twojego e-maila lub telefon!
Podatek VAT Bułgaria - Stawki VAT w Bułgarii
W Bułgarii obecnie obowiązują dwie stawki VAT:
20% – podstawowa stawka podatku. Obowiązuje ona w przypadku większości towarów nieobjętych obniżoną stawką VAT.
9% obniżona stawka podatku obowiązuje m.in. na:
- Zakwaterowanie w hotelu
- Artykuły spożywcze dla dzieci i niemowląt
- Publikacje książkowe
- Produkty higieniczne
- Czasopisma drukowane lub w wersji elektronicznej
- Niektóre usługi turystyczne
- Usługi restauracyjne lub cateringowe
- Bilety wstępu na usługi sportowe lub rekreacyjne
Stawka 0% VAT w Bułgarii obowiązuje m.in. dostawy wewnątrzwspólnotowe, eksport towarów do krajów spoza Unii Europejskiej (UE), międzynarodowy transport towarów oraz dostawy towarów i świadczenie usług związanych ze statkami powietrznymi i jednostkami pływającymi
Reverse Charge - Odwrotne obciążenie we Bułgarii
Reverse chargé w Bułgarii czyli mechanizm odwrotnego obciążenia ma na celu uproszczenie i zabezpieczenie procesu opodatkowania VAT. W ramach tego mechanizmu odpowiedzialność za zapłatę podatku VAT przenoszona jest na odbiorcę usługi lub towaru, zamiast na dostawcę. Zgodnie z art. 82 ust. 2 bułgarskiej ustawy o VAT, mechanizm ten ma zastosowanie do określonych dostaw realizowanych w Bułgarii, pod warunkiem, że dostawca jest podatnikiem mającym siedzibę poza Bułgarią, a odbiorca jest podatnikiem VAT w Bułgarii.
Zakres zastosowania odwrotnego obciążenia:
- Dostawy towarów: Odwrotne obciążenie nie ma zastosowania wobec głównych dostaw towarów, z wyjątkiem dostaw towarów z instalacją oraz innych specyficznych przypadków.
- Świadczenie usług: Reverse chargé w Bułgarii ma zastosowanie do wszystkich krajowych dostaw usług, pod warunkiem, że klient jest podatnikiem VAT.
- Dostawy transgraniczne:
- Gaz ziemny transportowany do osoby fizycznej będącej podatnikiem VAT (siecią na terenie UE lub siecią przyłączoną do takiego systemu).
- Energia elektryczna, energia cieplna lub chłodnicza dostarczana sieciami ciepłowniczymi lub chłodniczymi.
- Towary wymagające instalacji w Bułgarii i dostarczane do podatnika zarejestrowanego na VAT w Bułgarii, jeśli dostawca ma siedzibę w innym państwie członkowskim.
- Usługi świadczone na rzecz podmiotu podlegającego opodatkowaniu, z wyłączeniem transakcji zwolnionych z opodatkowania.
- Różne kategorie odpadów, w tym odpady z gospodarstw domowych, odpady przemysłowe, gruz budowlany i odpady niebezpieczne.
Zapraszamy do skorzystania z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z podatkiem VAT w Bułgarii.
Podatek VAT Bułgaria - jakie dane na fakturze?
Sprawdź, czy wszystkie poniższe pozycje umieszczasz na swoich bułgarskich fakturach sprzedaży. Jeśli którejś pozycji brakuje – musisz dokonać korekty faktury. Jest to istotne przede wszystkim z punktu widzenia potencjalnej kontroli podatkowej.
- Dane sprzedawcy – nazwa, adres, numer VAT
- Dane odbiorcy – nazwa, adres, numer VAT
- Numer faktury
- Data wystawienia dokumentu
- Data dostawy towaru
- Metryczka: Opis dostarczanych towarów, ilość/waga,
- Metryczka: Kwota netto, kwota VAT, kwota brutto
- Zastosowana stawka VAT
- Jeśli zastosowano stawkę VAT 0% – adnotacja na temat przepisu zwalniającego z podatku VAT (wraz z numerem dyrektywy)
- Jeśli zastosowano reverse charge (odwrotne obciążenie) – adnotacja na temat przepisów dotyczących niepodleganiu podatkowi VAT (wraz z numerem dyrektywy)
- Waluta, w której wystawiono fakturę
Zwrot VAT Bułgaria
W Bułgarii zwrot podatku VAT jest procesem regulowanym przez lokalne przepisy, które wymagają złożenia odpowiedniego wniosku w wyznaczonym terminie. Firma posiadająca numer VAT w Bułgarii musi przestrzegać następujących zasad:
Wymogi dotyczące wniosku o zwrot VAT:
- Wniosek należy złożyć w formie przewidzianej przez bułgarskie przepisy, w lokalnym języku na odpowiednich formularzach
- Termin na złożenie wniosku wynosi 30 dni od momentu złożenia deklaracji VAT.
Warunki ubiegania się o zwrot VAT:
- Możliwość zwrotu nadwyżki VAT przysługuje, jeśli firma w ciągu ostatnich 12 miesięcy poprzedzających bieżący miesiąc dokonała dostaw opodatkowanych stawką zerową o łącznej wartości przekraczającej 30% całkowitej wartości wszystkich dostaw podlegających opodatkowaniu.
- W przeciwnym razie, zwrot kredytu VAT jest możliwy w ciągu 30 dni od złożenia ostatniej deklaracji VAT, po złożeniu odpowiedniego wniosku i uregulowania wszystkich innych należności VAT wobec bułgarskiego urzędu skarbowego.
Zwrot VAT następuje po dwóch miesiącach.
W trakcie mogą zostać przeprowadzone czynności sprawdzające przed udzieleniem zwrotu VAT.
Kary podatkowe w Bułgarii
Każda firma, która nie wywiązuje się ze swoich podatkowych obowiązków w Bułgarii, naraża się na kary skarbowe. Ile wynoszą kary i odsetki VAT w Bułgarii?
- Jeśli firma dopuści się zwłoki w zapłacie VAT, musi liczyć się z tym, iż będzie zobowiązana do zapłaty odsetek w wysokości 10% od kwoty podatku
- Jeśli firma nie złoży deklaracji w wyznaczonym terminie (do 14 dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym) zobowiązana jest do zapłaty kary w przedziale BGN 500 do BGN
Zadzwoń do nas. Rozwińmy wspólnie Twój biznes w Polsce i za granicą
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w tematach związanych z księgowością i podatkiem VAT za granicą
- Bezpłatna i niezobowiązująca konsultacja
INTRASTAT w Bułgarii
W przypadku przekroczenia progów przywozu i wywozu towarów sprzedawcy są również zobowiązani do składania deklaracji INTRASTAT w Bułgarii.
W 2024 roku próg wywozu wynosi 1 900 000 BGN , a przywozu wynosi 1 650 000 BGN.Obowiązkiem każdego podatnika, który przekroczy ustalone na dany rok próg wywozu lub przywozu w Bułgarii jest zarejestrowanie się do INTRASTAT i raportowanie transferu towarów.
W przypadku niedopełnienia obowiązków administracja nakłada na podatników kary. Deklarację INTRASTAT w Bułgarii należy złożyć do 20 dnia w miesiącu następującym po okresie sprawozdawczym.
Podatek VAT Bułgaria - Sprzedaż wysyłkowa, a VAT
Od lipca 2021 istnieje możliwość rozliczania sprzedaży wysyłkowej do krajów Unii Europejskiej poprzez procedurę One Stop Shop (OSS). Sprzedaż internetowa, sprzedaż e-commerce nie stanowi już konieczności do rejestracji VAT po przekroczeniu progów. Przedsiębiorcy nadal mogą jednak wybrać, w jaki sposób chcą rozliczać sprzedaż.
Jeśli jest ona realizowana tylko w Bułgarii, sprzedawca ma możliwość rejestracji do VAT w w tym kraju po przekroczeniu limitu sprzedaży w wysokości 10 000 EUR (jest to limit łączny na wszystkie kraje UE). Wówczas może stosować bułgarskie stawki VAT, bułgarskie zasady podatkowe i rozliczać się bezpośrednio w Bułgarii.
Jeśli jednak sprzedaż odbywa się do kilku krajów UE, prostszym i bardziej opłacalnym rozwiązaniem jest skorzystanie z procedury unijnej One Stop Shop (OSS). Eurofiscalis Polska posiada w swojej ofercie rozliczenia w tym zakresie i składa setki deklaracji OSS w okresie kwartalnym.
Oddziały i biura partnerskie Eurofiscalis obecne są w każdym kraju Unii Europejskiej. Dzięki temu rozwiązujemy wszystkie problemy podatkowe naszych klientów, niezależnie od kraju. Wskazujemy im możliwe ścieżki rozwoju.
Usługi Eurofiscalis w Bułgarii
Podatek VAT Bułgaria - Nasze bułgarskie biuro świadczy następujące usługi:
- Rejestracja VAT - uzyskanie numeru do celów podatku VAT w Bułgarii
- Składanie deklaracji VAT w Bułgarii
- Pełnomocnictwo podatkowe w Bułgarii
- Zwrot podatku VAT w Bułgarii
- Audyt VAT i wsparcie podczas kontroli podatkowych w Bułgarii
- Składanie deklaracji INTRASTAT w Bułgarii
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w naszych usługach:
Dlaczego Eurofiscalis?
Gwarancja bezpieczeństwa
Podejmując z nami współpracę, możesz mieć pewność, iż nasi eksperci zapewnią poprawność Twoich rozliczeń zgodnie z przepisami. Od teraz możesz spać spokojnie!
Oszczędność czasu
Poprowadzimy Cię za rękę poprzez wszystkie procedury związane z rozliczeniem Twojej działalności. Krok po kroku. 90% formalności jest po naszej stronie. Oszczędzasz nie tylko czas i pieniądze, ale również nerwów i stresu związanego z zawiłymi przepisami.
Wsparcie w rozwoju
Z naszym wsparciem możesz wprowadzić kolejne usługi do swojego portfolio działalności. Podpowiemy, jakie należy spełnić obowiązki. Z powodzeniem rozszerzysz działalność w kolejnych zagranicznych krajach.
Świetny kontakt
To nasz ogromny atut! Klienci bardzo często w rozmowach z nami podkreślają, że cenią nie tylko naszą wszechstronność i wiedzę, ale także uprzejmość i kontaktowość. Telefon i e-mail od klienta jest dla nas rzeczą świętą!
Biura w całej Unii Europejskiej
Jeśli zastanawiasz się nad rozszerzeniem swoich usług o kolejne kraje UE z nami będzie to o wiele prostsze! Mamy biura w każdym kraju Unii Europejskiej. Chętnie udzielimy Ci wsparcia w zakresie formalności.
Doświadczeni eksperci podatkowi
Nasz zespół to nasza siła. Nasi eksperci posiadają kilkanaście lat doświadczenia w podatkach międzynarodowych. Nie ma dla nas problemu nie do rozwiązania. Każdy z nas wyspecjalizował się w różnych dziedzinach. Dzięki temu mamy siłę!