One Stop Shop

One Stop Shop (OSS) to procedura unijna, która umożliwia podatnikom, którzy świadczą usługi lub dostarczają towary konsumentom w UE, składanie deklaracji i płacenie VAT w jednym państwie członkowskim, nazywanym "państwem identyfikacji". Zasada ta obowiązuje od 1 lipca 2021 r.

W praktyce wygląda to tak, że jeśli sprzedajesz swoje towary online za granicę, w ramach Unii Europejskiej musisz po przekroczeniu progu sprzedaży w wysokości 10 000€ rozpocząć rozliczanie sprzedaży za granicą w kraju dostawy towaru.

Masz do wyboru dwie opcje:

• Rejestracja do VAT w kraju dostawy
• Rejestracja w One Stop Shop

Każda firma, która sprzedaje swoje towary wysyłkowo za granicę na terenie całej UE ma obowiązek rozliczania swojej sprzedaży w kraju sprzedaży po przekroczeniu progu w wysokości 10 000€. Wówczas  może zarejestrować się do procedury unijnej One Stop Shop.

Innym rozwiązaniem jest rejestracja do VAT w każdym tym kraju, w którym prowadzisz swoją sprzedaż. Czasami jest to nawet nieuniknione, np. w przypadku kiedy oprócz sprzedaży wysyłkowej zajmujesz się importem towarów, czy magazynujesz swoje towary za granicą.

Procedura One Stop Shop obowiązuje te przedsiębiorstwa, które zajmują się wysyłkową sprzedażą towarów za granicę w ramach UE, a które nie chcą rejestrować się do VAT osobno w tych krajach, w których następuje dostawa towaru.

Tak, możesz dokonać rejestracji w One Stop Shop jeszcze przed przekroczeniem progów. Jest to korzystne z punktu widzenia rozliczeń - zyskujesz bezpieczeństwo w razie przekroczenia progu sprzedaży w szybkim tempie.

W takim przypadku sprawa jest skomplikowana. Aby rozliczyć sprzedaż po przekroczeniu progu w wysokości 10 000€ musisz natychmiast zarejestrować się do VAT w krajach, w których dokonujesz sprzedaży. Po uzyskaniu numerów musisz niezwłocznie złożyć zaległe deklaracje i zamknąć swoje numery VAT, jeśli nie będą Ci one potrzebne do bieżącej działalności.

Jednocześnie, gdy tylko zorientujesz się, że sprzedaż osiągnęła limit 10 000€ zarejestruj się w procedurze One Stop Shop aby jak najszybciej zacząć rozliczanie bieżącej sprzedaży już za granicą.

Zmiany w przepisach wobec firm sprzedających za granicę swoje towary wysyłkowo weszły w życie z dniem 1 lipca 2021.

Celem wprowadzonych zmian jest uszczelnienie systemu podatkowego. Dodatkowo, zmiany wprowadzają szereg uproszczeń dla firm sprzedających swoje towary online (np. nie ma już konieczności rejestrowania się osobno do VAT w każdym kraju, w którym prowadzona jest sprzedaż wysyłkowa, czy też WSTO).

WSTO to po prostu Wewnątrzwspólnotowa Sprzedaż Towarów na Odległość. Termin ten zastąpił klasyczną "sprzedaż wysyłkową".

Limit sprzedaży, po osiągnięciu którego należy rozpocząć rozliczanie podatku w kraju sprzedaży to 10 000€. Po jego osiągnięciu należy albo skorzystać z procedury One Stop Shop, albo zarejestrować się do VAT w kraju dostawy towaru.

Co ważne, jest to limit łączny, na całą Unię Europejską.

Do momentu przekroczenia limitu w wysokości 10 000€ stosujesz stawkę VAT w kraju, w którym masz swoją siedzibę. W przypadku Polski jest to 23%.

Jeśli już korzystasz z procedury unijnej One Stop Shop musisz stosować stawki VAT określane przez każdy kraj, w którym prowadzisz sprzedaż. Jeśli chcesz poznać aktualne stawki VAT w całej Unii Europejskiej zapraszamy Cię do lektury naszego artykułu, który znajduje się pod tym linkiem.

Deklaracje VAT-OSS należy składać raz na kwartał.

Deklaracje VAT-OSS należy złożyć najpóźniej w ostatnim dniu roboczym w miesiącu następującym po okresie rozliczeniowym. Np. deklarację za 1 kwartał należy złożyć do 30 kwietnia, o ile ten dzień jest dniem roboczym. Ten sam termin obowiązuje na zapłatę podatku VAT.

To prawda, zapłata podatku odbywa się na konto Drugiego Urzędu Warszawa Śródmieście. I to właśnie ten urząd jest odpowiedzialny za przekazanie podatku VAT do właściwych urzędów skarbowych. Przelewy międzynarodowe trwają, dlatego tak ważne jest aby dokonywać zapłaty podatku na konto Drugiego Urzędu przed wyznaczonym terminem. Ma to znaczenie w kontekście uniknięcia nałożenia odsetek i kar ze strony zagranicznych urzędów skarbowych.

Za niezłożenie deklaracji VAT-OSS w terminie oraz spóźnioną zapłatę podatku VAT zagraniczne urzędy automatycznie naliczają odsetki i kary. Ich zapłatę należy dokonać osobno na konta zagranicznych urzędów. W przypadku notorycznych opóźnień urząd skarbowy może wykluczyć podatnika z procedury unijnej One Stop Shop na okres dwóch lat. Wówczas podatnik będzie zmuszony aby zarejestrować się do VAT w każdym kraju osobno, jeśli nadal będzie chciał kontynuować w tych krajach działalność biznesową.

Jeśli korzysta się z procedury VAT OSS, podatek naliczony nie jest uwzględniany w deklaracjach składanych w ramach tej procedury. Wydatki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej w państwie członkowskim, gdzie dokonano identyfikacji, są wykazywane w krajowej deklaracji podatkowej.

Nie. Transakcje wysyłkowej sprzedaży zagranicznej należy zadeklarować wyłącznie w deklaracji VAT-OSS.