Każda niezgodność z przepisami podatku VAT, a w szczególności procedurą unijną niesie za sobą wysokie ryzyko bezpowrotnego wykluczenia z systemu One Stop Shop. To oznacza, że po wykluczeniu, jeśli nadal będziesz chcieć kontynuować sprzedaż za granicą, wpierw będziesz musieć uzyskać numer VAT w każdym kraju.

Ponadto, niedopełnienie obowiązków związanych z terminową płatnością za podatek VAT oraz składaniem deklaracji VAT OSS skutkuje nałożeniem kar i odsetek - odrębnie w każdym kraju. W każdym kraju są różne rodzaje nakładanych grzywien oraz ich wysokość.

Termin na złożenie deklaracji w procedurze unijnej One Stop Shop to ostatni roboczy dzień miesiąca, który następuje bezpośrednio po rozliczanym kwartale. Tego dnia płatność za podatek VAT musi być już zaksięgowana w II urzędzie skarbowym Warszawa Śródmieście.

Deklaracje w procedurze unijnej One Stop Shop rozliczane są wyłącznie w rytmie kwartalnym.

Część krajów dopuszcza przeliczanie kwot na podstawie kursu Europejskiego Banku Centralnego (EBC). W niektórych krajach jednak należy brać pod uwagę lokalne kursy.

Korekty wystawionych faktur można odliczyć i zadeklarować dopiero w kolejnym okresie rozliczeniowym, czyli w następnym kwartale przy składaniu deklaracji OSS.

Nie. Ewentualne korekty można zgłaszać dopiero w kolejnym okresie rozliczeniowym, czyli w następnym kwartale.

Nie. Równie dobrze możesz zarejestrować się do VAT i uzyskać numer podatkowy w kraju, w którym prowadzisz sprzedaż.

Decyzję o tym, czy skorzystasz z procedury unijnej One Stop Shop, czy zarejestrujesz się do VAT w danym kraju musisz mieć podjętą po przekroczeniu progu sprzedaży 10 000 EUR.

Próg sprzedaży w wysokości 10 000 EUR dotyczy całej sprzedaży unijnej. Progi per kraj przestały obowiązywać wraz z wejściem w życie systemu One Stop Shop.

Nie. W deklaracji VAT OSS możesz zadeklarować wyłącznie sprzedaż unijną. Sprzedaż poza granicę Wspólnoty należy zadeklarować w polskiej deklaracji VAT jako eksport.

Tak, numer VAT w zagranicznym kraju możesz mieć aktywny. Pamiętaj jednak, że gdy numer VAT jest aktywny, deklaracje muszą być składane w ustawowych terminach nawet wtedy gdy sprzedaż raportujesz w deklaracjach OSS. Wówczas musisz złożyć deklarację zerową.

Nie. Aby móc przesunąć towar na zagraniczny magazyn obowiązkowo musisz posiadać numer VAT. Transakcję tę należy zadeklarować jako nietransakcyjne przesunięcie towarów. Natomiast sprzedaż tych towarów z zagranicznego magazynu do innego kraju UE możesz zgłosić w deklaracji OSS.

Jeśli jednak towary magazynowane za granicą będą sprzedane w kraju magazynowania, należy zadeklarować tę sprzedaż jako krajową.

Z systemu raportowania OSS mogą skorzystać te firmy, które wysyłają towar wyłącznie z terytorium gdzie posiadają swoją siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności bezpośrednio do zagranicznego  klienta indywidualnego (B2C). Pozostałe zasady dotyczące rozliczania sprzedaży do firm (B2B) oraz transakcji takich jak nabycia, dostawy lub przesunięcia towarów z magazynu pozostają bez zmian - należy bezwzględnie posiadać zagraniczny numer VAT do ich przeprowadzania.

W systemie OSS będzie można rozliczać tylko transakcje zrealizowane od 01/07/2021, a więc nie ma możliwości rozliczenia wcześniejszych okresów. Jeśli progi zostały przekroczone przed 1 lipca 2021, należy się zarejestrować do VAT w danym kraju i rozliczyć sprzedaż zrealizowaną od momentu przekroczenia progów. Po opłaceniu należności i złożeniu deklaracji VAT można zamknąć numer i rozliczać sprzedaż w OSS.