Stawki VAT obniżone w Finlandii – kolejne zmiany od 2025 roku
Całkiem niedawno informowaliśmy Was o zmianie podstawowej stawki VAT od września 2024, a już pojawiają się kolejne zmiany, tym razem w kwestii stawek VAT obniżonych. Zmiany wejdą w życie od 1 stycznia 2025.
Przypomnijmy, iż od 1 września 2024 w Finlandii podstawowa stawka VAT wynosi 25,5% (wcześniej 24%). Obecnie procedowane zmiany zakładają, iż większość towarów i usług sprzedawanych na drugiej obniżonej stawce VAT (10%) będzie podlegać pierwszej obniżonej stawce VAT w wysokości 14% – z kilkoma wyjątkami.
Jeśli prowadzisz biznes w Finlandii lub planujesz jego rozpoczęcie w 2025 roku koniecznie zapoznaj się z naszym artykułem. Zapraszamy do lektury.
Sprawdź inne nasze artykuły o podobnej tematyce:
Stawki VAT obniżone w Finlandii – co podlega zmianom?
Zgodnie z propozycją fińskiego rządu, towary i usługi objęte obecnie stawką VAT 10% będą podlegały stawce VAT 14%. Jedynym wyjątkiem od tej reguły będzie branża prasowa, a konkretnie gazety i czasopisma, a także nadawcy sektora publicznego.
Stawki VAT obniżone w Finlandii – lista towarów objętych zmianami od 2025
Poniżej znajduje się lista towarów i usług, które przejdą z 10% stawki VAT na 14%:
- Książki – zarówno drukowane, jak i formie elektronicznej, tzw. e-booki
- Produkty farmaceutyczne
- Usługi sportowe i fitness (np. rezerwacje na siłownię, pole golfowe i lodowisko oraz sprzedaż biletów na wyciągi narciarskie)
- Bilety wstępu na imprezy kulturalne, rozrywkowe i sportowe, takie jak teatr, cyrk, kino, wystawy, parki rozrywki, ogrody zoologiczne i muzea
- Usługi transportu pasażerskiego (autobusy i autokary, pociągi, taksówki, loty krajowe)
- Usługi zakwaterowania (hotele, motele, hostele, agroturystyka, pola namiotowe, kampery lub przyczepy kempingowe oraz wynajem domków letniskowych).
Stawki VAT w Finlandii – od czego zależą?
Stawki VAT w Finlandii – od czego zależą?
Jeśli dostarczasz towary do Finlandii i sprzedajesz je lokalnie, musisz wziąć pod uwagę datę dostawy. Jako dostawę rozumiemy faktyczne przekazanie towaru w ręce kupującego. I tutaj mamy dwa scenariusze:
- Za transport towaru odpowiada sprzedawca – za dostawę towaru traktujemy moment przekazania go w ręce kupującego
- Za transport towaru odpowiada kupujący – za dostawę towaru traktujemy moment, gdy rozpocznie się faktyczny transport do kupującego.
A więc, jeśli towary objęte stawką VAT obniżoną w Finlandii zostaną dostarczone odbiorcy do 31 grudnia 2024, należy zastosować na fakturze 10% stawkę VAT nawet, jeśli kupujący zapłaci za nie dopiero w 2025 roku. Gdy dostawa zakończy się w 2025 roku, stosujemy stawkę VAT w wysokości 14%.
Zaliczki, a stawka VAT w Finlandii
Jeśli umowa sprzedaży zakłada płatność zaliczki, musisz wziąć pod uwagę moment dokonania jej zapłaty, jeśli np. płatność zaliczki ma odbyć się do 31 grudnia 2024 i dotyczy towarów i usług objętych obniżoną stawką VAT – wówczas stosujesz stawkę VAT 10%. Jeśli płatność zaliczki odbędzie się 1 stycznia 2025 i później – na te same towary stosujesz stawkę VAT 14%.
Zaliczka oznacza, że sprzedawca otrzymał płatność przed dostarczeniem towarów lub wykonaniem usługi klientowi. Czynnikiem decydującym jest moment, w którym pieniądze będą dostępne dla sprzedawcy. Jeśli sprzedawca otrzyma zaliczkę przed wejściem w życie zmiany, wówczas zastosowana zostanie bieżąca stawka VAT w wysokości 10%. Jeśli sprzedawca otrzyma zaliczkę po wejściu w życie zmiany, wówczas zastosowana zostanie stawka VAT w wysokości 14%.
Usługi, a stawki VAT obniżone w Finlandii
Nieco bardziej skomplikowana jest kwestia usług, jeśli chodzi o zaszeregowanie pod odpowiednią stawkę VAT. Mianowicie, wychodzimy od tego, że przyjmujemy stawkę VAT z daty, gdy usługa została zakończona i wykonana. Jako wykonaną usługę traktujemy taką, która w danym dniu jest już dostępna dla kupującego.
Jeśli wykonanie usługi nie zostało zakończone, a stawka VAT została zmieniona, stosujemy nową stawkę VAT. Przykład: Wykonanie usługi rozpoczęło się 28 grudnia 2024, a zakończyło się 4 stycznia 2025. Jeśli konieczne było wystawienie zaliczki jeszcze przed końcem 2024 roku, można na niej zastosować stawkę VAT 10%. Jednak faktura końcowa powinna zawierać naliczoną 14% stawkę VAT.
Natomiast jeśli usługa zostanie jednak ukończona przed 31 grudnia 2024, stosujemy 10% stawki VAT na fakturze końcowej, nawet jeśli płatność za usługę będzie dokonana dopiero w 2025 roku. Jeśli usługa zostanie ukończona 1 stycznia 2025 r. lub później, stosowana jest stawka VAT 14%.
Skorzystaj z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z podatkiem VAT w Finlandii
Ciągła dostawa towarów i usług, a stawka VAT obniżona w Finlandii
Zdarza się, że pewne usługi są dostarczane w sposób ciągły, np. karnety, bilety etc. Wówczas stawka VAT uzależniona jest od upływu czasu. Takie towary i usługi uznaje się za dostarczone na koniec każdego okresu rozliczeniowego.
Przykład: Kupujesz roczny karnet na dojazdy do pracy i będziesz obciążany opłatą za bilet w odstępach 30-dniowych. Pierwszej płatności za abonament dokonujesz w grudniu 2024 i podlega ona jeszcze 10% stawce VAT. Kolejna płatność odbędzie się w styczniu 2025, dlatego będzie ona już objęta 14% stawką VAT.
Uwaga!
Jednorazowa dostawa towarów lub usług, za które płaci się w wielu ratach, np. rata zakupu, nie oznacza, że są one świadczone w sposób ciągły.
Obniżone stawki VAT w Finlandii – czy będą kolejne zmiany?
Rząd fiński zapowiedział już prace nad kolejnymi zmianami w zakresie stawek VAT w Finlandii. Mają one wejść w życie 1 czerwca 2025 roku, o czym będziemy Was na bieżąco informować. Przykładem są tutaj produkty ochrony sanitarnej oraz pieluszki dziecięce, które obecnie objęte są stawką 25,5% w przyszłości będą podlegać stawce 14%. Zmiany odczują także koneserzy czekolady i słodyczy, gdzie sytuacja będzie odwrotna – nastąpi wzrost z 14% na 25,5%.
Będziemy o tym na bieżąco informować naszych klientów. Zapraszamy do śledzenia naszego bloga na bieżąco.
Jeśli potrzebujesz wsparcia w dostosowaniu się do nowych przepisów, skontaktuj się z naszym zespołem specjalistów.
Jeśli artykuł nie wyczerpał Twoich pytań i nadal masz wątpliwości związane z określeniem stawki VAT w Finlandii w Twojej firmy, skorzystaj z naszej bezpłatnej konsultacji. W trakcie niej pomożemy Ci zidentyfikować źródło problemu oraz odpowiemy na wszystkie Twoje podstawowe pytania. Jeśli będziesz potrzebował dogłębnej analizy podatkowej, Twoim problemem zajmie się nasz wykwalifikowany Doradca Podatkowy (po uprzedniej akceptacji kosztów).
Jeśli podatek VAT w Finlandii interesuje Cię i chcesz dowiedzieć się więcej, sprawdź nasze Kompendium Wiedzy:
Zapraszamy Cię również do zapoznania się z naszymi usługami związanymi z księgowością:
Udostępnij w social mediach
Kasia łączy pracę związaną z rozliczaniem VAT za granicą z zadaniami marketingowca. Każdego dnia wspiera klientów w ich potrzebach związanych z VAT. Uwielbia pisać i robi to naprawdę dobrze. Dzięki takiej synergii jest w stanie przełożyć na prosty język nawet najbardziej skomplikowane rozwiązania. Zna problemy podatkowe przedsiębiorców, którzy prowadzą swoje biznesy za granicą. W efekcie, na blogu publikuje takie treści związane z VAT, które są zarówno edukacyjne, ale i użyteczne w prowadzeniu firmy.
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w tematach związanych z księgowością i podatkiem VAT za granicą
- Bezpłatna i niezobowiązująca konsultacja