Zmiana stawki VAT w Finlandii od 09/2024!
Całkiem niedawno informowaliśmy Was, iż w 2024 roku nastąpi zmiana stawki VAT w Finlandii. Nieoczekiwanie okazało się, że nastąpi to już od września 2024!
Powodem przyspieszenia zmian jest konieczność wprowadzenia zmian w budżecie państwa. Szacunkowe wyliczenia wskazują, iż dzięki temu finanse publiczne Finlandii wzrosną o około 3 miliardy euro.
Oprócz zmiany stawki VAT w Finlandii z 24% na 25,5% zmienią się również zaszeregowania produktów pod stawki standardowe i obniżone. Jeśli chcesz sprawdzić szczegóły zmian, sprawdź artykuł poniżej.
- Published
- Reading Time : 3 min
Zmiana stawki VAT w Finlandii - kiedy zmiany wchodzą w życie?
Początkowo zakładano, iż nowa stawka VAT w Finlandii będzie obowiązywała od stycznia 2025. Jednak 28 czerwca fiński rząd zatwierdził poprawki do ustawy o podatku od wartości dodanej (VAT), zaproponowane przez rząd w ramach drugiego wniosku budżetowego na 2024 rok (HE 61/2024). Decyzja ta została podjęta po głosowaniu zgodnie ze sprawozdaniem Komisji Finansów.
Nowe przepisy wprowadzą podwyżkę ogólnej stawki VAT z 24% do 25,5%. Zmiana ta dotknie również podatku od składek ubezpieczeniowych, który wzrośnie z 24% do 25,5%, ponieważ stawka podatku od składek ubezpieczeniowych jest powiązana z ogólną stawką VAT.
Szacuje się, że podwyżka stawki VAT wzmocni finanse publiczne Finlandii o około 3 miliardy euro rocznie począwszy od 2025 roku. Nowe stawki wejdą w życie 1 września 2024 roku.
Zmiana stawki VAT w Finlandii - co to oznacza dla mojego biznesu?
Zmiana stawki VAT w Finlandii oznacza, iż od 1 września 2024 roku będziesz zobowiązany do stosowania nowej, zmienionej stawki VAT w wysokości 25,5% na swoich fakturach sprzedaży.
Z pewnością zastanawiasz się, a co jeśli do sprzedaży dojdzie na przełomie miesiąca sierpnia i września? Z jaką stawką należy wystawić fakturę VAT w Finlandii?
O tym, jaką stawkę VAT powinieneś zastosować na swojej fakturze sprzedaży będzie decydować data dostawy lub w przypadku przedpłaty – data płatności.
Przykład:
- Jeśli towar zostanie dostarczony 30 sierpnia 2024 – na fakturze stosujesz stawkę VAT 24%
- Jeśli towar zostanie dostarczony 1 września i później – na fakturze stosujesz stawkę 25,5%
- Jeśli za towar dokonano przedpłaty dnia 30 sierpnia 2024 – na fakturze stosujemy stawkę 24%
Stawki VAT w Finlandii - co z zaliczkami?
W przypadku zaliczek na rzecz sprzedającego, sprzedawca musi zgłosić podatek VAT za okres podatkowy, w którym została dokonana płatność. Jeśli zaliczka zostanie pobrana przed wejściem w życie nowych przepisów, obowiązuje stawka VAT w wysokości 24%.
Oznacza to, że dla zaliczek pobranych przed 1 września 2024 roku, sprzedawca będzie stosował starą stawkę VAT, czyli 24%. Dopiero zaliczki pobrane od tej daty będą objęte nową stawką VAT w wysokości 25,5%.
Płatność w ratach, a nowa stawka VAT w Finlandii
W kontekście umów ratalnych, sprzedający i kupujący zgadzają się, że kupujący może zapłacić za zakupiony przedmiot w wielu ratach. Momentem, w którym powstaje zobowiązanie sprzedającego do zapłaty VAT, jest data doręczenia przedmiotu.
Dla umów ratalnych, w których przedmiot zostanie dostarczony po 1 września 2024 roku, będzie obowiązywała nowa stawka VAT w wysokości 25,5%.
Przykład: Sklep z urządzeniami domowymi sprzedaje zmywarkę klientowi na raty. Sklep dostarcza pralkę do klienta w sierpniu 2024 roku. Po dostarczeniu, klient będzie spłacał pralkę w szeregu rat. Ponieważ dostarczenie pralki nastąpiło przed wejściem w życie nowych przepisów, stawka VAT za całą cenę pralki wynosi 24%.
Dowiedz się więcej i zmianie stawki VAT w Finlandii:
Moment podatkowy ustalany w usługach, a stawka VAT w Finlandii
W Finlandii stawka VAT dla usług jest określana na podstawie daty zakończenia świadczenia usługi. Podatek VAT od usługi jest przypisywany do okresu podatkowego, w którym usługa została faktycznie wykonana i dostarczona odbiorcy. W przypadku, gdy świadczenie usługi nie zostało zakończone przed zmianą stawki VAT, obowiązuje stawka obowiązująca w dniu zakończenia usługi. Oznacza to, że wynik końcowy usługi musi być dostępny dla odbiorcy, aby ustalić właściwą stawkę VAT.
Przykład pierwszy: Osoba prywatna zamawia usługę froterowania podłóg w firmie sprzątającej, która zakończy się 30 sierpnia 2024 roku. Chociaż faktura będzie wysłana we wrześniu, stawka VAT wynosi 24%, ponieważ usługa została zakończona przed 1 września 2024 roku.
Przykład drugi: Firma transportowa świadczy usługę przewozu towarów z Helsinek do Warszawy. Transport rozpoczyna się w sierpniu, ale kończy we wrześniu. Stawka VAT wynosi 25,5%, ponieważ data zakończenia usługi, czyli jej dostarczenie do odbiorcy, przypada na wrzesień, po wejściu w życie nowych przepisów.
Usługi świadczony w sposób ciągły, a stawka VAT w Finlandii
W przypadku dostaw towarów lub usług o charakterze ciągłym, płatność za nie opiera się na upływie czasu, co jest typowe np. dla usług wynajmu. Tego rodzaju usługi są uznawane za dostarczone pod koniec każdego okresu, który determinuje płatności.
Na przykład, jeśli uzgodniono, że czynsz za okres od 1 czerwca 2024 roku do 31 maja 2025 roku jest płacony jednorazowo, to usługa najmu zostanie uznana za świadczoną 31 maja 2025 roku. W takim przypadku stawka VAT dla całego okresu wyniesie 25,5%. Natomiast jeśli płatność za okres od czerwca 2023 roku do maja 2025 roku zostanie dokonana z góry przed 1 września 2024 roku, usługa najmu będzie podlegać stawce VAT w wysokości 24%.
W sytuacji, gdy czynsz jest pobierany miesięcznie, okres rozliczeniowy również wynosi miesiąc. Oznacza to, że stawka VAT jest ustalana na podstawie daty końcowej danego miesiąca. Czynsz za sierpień 2024 roku będzie objęty stawką 24%, natomiast czynsz za wrzesień 2024 roku będzie podlegał stawce 25,5%.
Zapraszamy do skorzystania z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z podatkiem VAT w Finlandii.
Udostępnij w social mediach
Zadzwoń do nas. Rozwińmy wspólnie Twój biznes w Polsce i za granicą
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w tematach związanych z księgowością i podatkiem VAT za granicą
- Bezpłatna i niezobowiązująca konsultacja
Kasia łączy pracę związaną z rozliczaniem VAT za granicą z zadaniami marketingowca. Każdego dnia wspiera klientów w ich potrzebach związanych z VAT. Uwielbia pisać i robi to naprawdę dobrze. Dzięki takiej synergii jest w stanie przełożyć na prosty język nawet najbardziej skomplikowane rozwiązania. Zna problemy podatkowe przedsiębiorców, którzy prowadzą swoje biznesy za granicą. W efekcie, na blogu publikuje takie treści związane z VAT, które są zarówno edukacyjne, ale i użyteczne w prowadzeniu firmy.