One Stop Shop – Rozliczamy sprzedaż wysyłkową przez OSS. Dowiedz się więcej!

PORTAL EUROFISCALIS

One Stop Shop – Rozliczamy sprzedaż wysyłkową przez OSS. Dowiedz się więcej!

Aktualności podatkowe

Wykluczenia z OSS (One Stop Shop) 2024

W ostatnim czasie bardzo wiele firm zostało wykluczonych z możliwości korzystania ze specjalnej procedury unijnej One Stop Shop z powodu uchybień. Do wykluczeń doszło nie tylko w Polsce, ale również w innych krajach unijnych, co potwierdzają nasze zagraniczne biura.

 

Dla przypomnienia nadmieńmy, że procedura One Stop Shop została wprowadzona w lipcu 2021 roku w celu uproszczeń podatkowych. W ramach OSS, firma która przystępuje do OSS, po rejestracji, rozlicza całą swoją unijną sprzedaż w kraju, w którym posiada siedzibę. Deklaracja składana jest raz na kwartał i w tym samym rytmie jest dokonywana płatność za podatek VAT. Za odprowadzenie podatku VAT do poszczególnych krajów zagranicznych odpowiedzialny jest macierzysty urząd skarbowy – w przypadku Polski jest to II urząd skarbowy w Warszawie – Śródmieściu.

 

Więcej na temat samej procedury znajdziesz pod tym linkiem. Dowiesz się w nim również, jak wygląda nasza usługa składania deklaracji One Stop Shop, którą świadczymy od samego początku wprowadzenia OSS, jako jedna z pierwszych i nielicznych kancelarii podatkowych.

 

Zapraszamy do lektury artykułu, w którym omówimy powody wykluczeń z procedury unijnej One Stop Shop (OSS).

usunięcie z one stop shop
usunięcie z OSS
wykluczenie z VAT-OSS
Wykluczenie firmy z OSS

Wykluczenia z OSS - Dlaczego firmy e-commerce są wykluczane z One Stop Shop?

Nie jest tajemnicą, że niemal od samego początku wprowadzenia procedury unijnej One Stop Shop (OSS) zagraniczne urzędy skarbowe alarmowały, iż podatek VAT nie jest opłacany przez podatników w wyznaczonym terminie. W ślad za tym uchybieniem szły listownie wysyłane wezwania do zapłaty odsetek. Z naszych obserwacji wynika, iż podatnicy najwięcej takich napomnień otrzymywały z Hiszpanii i Finlandii.

Najważniejszym powodem, który wpłynął na wykluczenia z OSS był brak płatności podatku VAT oraz nagminne opóźnienia w płatnościach. Od samego początku (gdy wprowadzono nową opcję rozliczania podatku VAT dla e-commerce) wiadomo było, iż tego typu zaniedbania w płatnościach mogą prowadzić do wykluczeń z procedury. Konsekwencją są wzmożone zapytania do nas z prośbą o zarejestrowanie do VAT w różnych krajach i wsparcie w składaniu deklaracji.

Inne powody wykluczenia z OSS:

    1. Zaprzestanie zadeklarowanej działalności podczas rejestracji do VAT-OSS
    2. Złożenie 8 kolejnych deklaracji zerowych w procedurze OSS z powodu braku dokonanych dostaw
    3. Założenie stałego zakładu firmy w innym unijnym kraju (tzw. fixed establishment)
    4. Brak pożądanej reakcji na trzykrotnie przesłane przypomnienia przez urząd skarbowy o konieczności złożenia deklaracji VAT-OSS za trzy bezpośrednio poprzedzające okresy w ciągu 10 dni
    5. Brak pożądanej reakcji na trzykrotnie przesłane przypomnienia przez urząd skarbowy o konieczności zapłaty podatku VAT za trzy bezpośrednio poprzedzające okresy w ciągu 10 dni (chyba, że w każdym z tych trzech okresów kwota podatku do zapłaty była niższa niż 100€).
    6. Podatnik nie udostępnił dokumentów na żądanie zagranicznego urzędu skarbowego drogą elektroniczną w ciągu miesiąca od złożenia żądania.

Okres Kwarantanny OSS trwa dwa lata. W tym czasie nie możesz korzystać z procedury unijnej One Stop Shop. Po tym okresie musisz zarejestrować się ponownie.

Jak długo trwa wykluczenie z OSS? Kwarantanna One Stop Shop

Jeśli podatnik notorycznie spóźniał się z płatnością za podatek VAT po złożeniu deklaracji VAT został w konsekwencji wykluczony z możliwości korzystania z OSS. Wykluczenie z One Stop Shop będzie trwało aż 2 lata. W tym czasie, jeśli dana firma chce nadal sprzedawać za granicę, musi niezwłocznie zarejestrować się do VAT za granicą, czekać na nadanie numeru VAT i składać tamtejsze, okresowe deklaracje VAT. Jak się możesz domyślić, sytuacja ta rodzi bardzo wiele problemów, które omówimy niżej.

Okres wykluczenia w przepisach unijnych nazywany jest kwarantanną. Jeśli wykluczenie nastąpiło z uwagi na notoryczne ubieganie się od spełnienia wymogów związanych z OSS, numer OSS przestaje być aktywny w dniu następującym dostarczenie podatnikowi decyzji o wykluczeniu lub od pierwszego dnia kolejnego kwartału (w zależności od wagi przewinienia). Jest to kolejny powód obligujący Cię do natychmiastowej rejestracji do VAT za granicą – nie chodzi tylko sprzedaż, ale o ewentualne zwroty i reklamacje Twoich produktów, których już nie będziesz mógł wykazać w deklaracji VAT OSS. Kwarantannę OSS nakłada macierzysty urząd skarbowy na wniosek zagranicznego urzędu skarbowego. Od tej decyzji możesz się odwołać, jeśli uważasz, że zaszło nieporozumienie kontaktując się z macierzystym urzędem skarbowym.

Wykluczenia z OSS : Zostałem wykluczony z OSS – co teraz?

Jeśli zostałeś wykluczony z OSS i nadal chcesz prowadzić biznes w Unii Europejskiej sprzedając wysyłkowo swoje produkty, musisz zarejestrować się do VAT w każdym kraju, gdzie prowadzisz sprzedaż. Mimo, iż jest to właściwe rozwiązanie, musisz jednak liczyć się z tym, że chwilowo Twoja sprzedaż za granicą zostanie wstrzymana, dlatego pomyśl, w jaki sposób możesz zabezpieczyć swoje finanse.

 

Proces rejestracji do VAT, w zależności od kraju zajmuje sporo czasu, dodatkowo musisz zgromadzić dokumenty rejestracyjne i je zlecić ich tłumaczenie (więcej informacji o czasie rejestracji znajdziesz w zakładce „w jakich krajach działamy”).

Oprócz kosztów, które musisz ponieść w związku z rejestracją, musisz też liczyć się ze zwiększonym nakładem czasowym na dodatkowe prace, które będziesz musiał wykonywać, aby prawidłowo rozliczyć podatek VAT w każdym kraju osobno. Musisz bowiem wiedzieć, że okresy składania deklaracji są bardzo różne w zależności od kraju, mogą być miesięczne, dwumiesięczne, jak również kwartalne.

Wykluczenia z OSS: jak tego uniknąć? Wskazówki Eurofiscalis Polska

Teraz, gdy już wiesz, jak uciążliwe może okazać się wykluczenie z OSS aż na dwa lata, łap od nas wskazówki, jak należy postępować, aby tego uniknąć:

  1. Płać podatek VAT i składaj deklaracje w terminie – wystarczą trzy z rzędu opóźnienia w składaniu deklaracji VAT-OSS i płatności za podatek VAT, aby zostać wykluczonym z procedury unijnej
  2. Jak najszybciej opłać nałożone odsetki – jeśli zdarzyło Ci się, że zostały na Twoją firmę nałożone odsetki, niezwłocznie dokonaj ich zapłaty. W ten sposób unikniesz sytuacji, iż zostaną przesłane kolejne upomnienia. Wystarczą trzy – aby wykluczyć Twoją firmę z OSS.
  3. Jeśli nieprawidłowości nie są Twoją winą – zmień swojego księgowego na takiego, który osobiście dopilnuje, aby Twoja deklaracja była złożona na czas i przekaże pełne informacje na temat ostatecznego terminu płatności – jak np. Eurofiscalis. Jesteśmy najlepsi w OSS.
Masz pytania lub problemy związane ze swoją sprzedażą e-commerce lub One Stop Shop?

Zapraszamy do skorzystania z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z podatkiem VAT.

Udostępnij w social mediach

Zadzwoń do nas. Rozwińmy wspólnie Twój biznes w Polsce i za granicą

Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w tematach związanych z księgowością i podatkiem VAT za granicą​

Kasia łączy pracę związaną z rozliczaniem VAT za granicą  z zadaniami marketingowca. Każdego dnia wspiera klientów w ich potrzebach związanych z VAT. Uwielbia pisać i robi to naprawdę dobrze. Dzięki takiej synergii jest w stanie przełożyć na prosty język nawet najbardziej skomplikowane rozwiązania. Zna problemy podatkowe przedsiębiorców, którzy prowadzą swoje biznesy za granicą. W efekcie, na blogu publikuje takie treści związane z VAT, które są zarówno edukacyjne, ale i użyteczne w prowadzeniu firmy.