Kary podatkowe w Belgii za brak EC Sales List
Jeśli planujesz rozpocząć działalność w Belgii lub już ją prowadzisz i chcesz upewnić się, jakie są Twoje obowiązki formalne i podatkowe w Belgii, koniecznie przeczytaj ten artykuł, jeśli chcesz uniknąć niepotrzebnych kar i odsetek w Belgii.
W tym tekście skupiamy się konkretnie na obowiązku raportowania transakcji wewnątrzwspólnotowych – czyli takich, w których dochodzi do wymiany towarów pomiędzy dwoma krajami unijnymi. To w tym celu właśnie składa się deklarację EC Sales List w Belgii.
Sprawdź też nasze najnowsze artykuły w podobnej tematyce:
- Published
- Reading Time : 9 min
Deklaracja EC sales list - co to?
Deklaracja EC Sales List (ESL) to podatkowy raport, który zawiera szczegółowe informacje o dokonanych przez Ciebie transakcjach, zawartych z innymi firmami z różnych krajów Unii Europejskiej. Dzięki tym informacjom urząd skarbowy jest w stanie kontrolować i monitorować unijny przepływ towarów i usług w obrębie Wspólnoty.
Deklaracja EC Sales List pozwala również na weryfikowanie poprawności rozliczeń przez wszystkie zaangażowane w transakcję strony. Abyś mógł lepiej zrozumieć, czym jest ta deklaracja podpowiemy, że jest to odpowiednik polskiej deklaracji VAT UE.
EC Sales List w Belgii – dla kogo obowiązkowa?
Deklaracja EC Sales List jest obowiązkowa dla wszystkich tych firm, które posiadają aktywny numer VAT UE w Belgii, a dokonują transakcji z podatnikami zlokalizowanymi w innych krajach UE. Co ciekawe, jeśli dokonujesz przesunięć towarów np. z Polski do Belgii – taką transakcję również musisz umieścić w deklaracji EC Sales List, ponieważ mimo, iż jesteś nadal tą samą firmą, operacja odbywa się pomiędzy dwoma różnymi numerami VAT – belgijskim i polskim. Przesunięcia międzymagazynowe nazywane są profesjonalnie nietransakcyjnymi wewnątrzwspólnotowymi dostawami lub nabyciami towarów.
I wtenczas – w polskiej deklaracji VAT UE Twoja księgowa wykaże WDT do Belgii. Natomiast Twój księgowy w Belgii wykaże WNT w deklaracji EC Sales List posługując się Twoim belgijskim numerem VAT UE. Pamiętaj, że taka transakcja również powinna być odpowiednio udokumentowana, np. poprzez fakturę proformę z kwotami netto.
Kiedy należy złożyć deklarację EC Sales List?
Termin składania deklaracji EC Sales List mija 20 dnia w miesiącu następującym po okresie rozliczeniowym. Raportowanie musi być zgodne z przyjętym rytmem składania deklaracji VAT – w zależności od wysokości obrotów – miesięcznie lub kwartalnie.
Jeśli Twoja firma przekroczyła próg unijnej dostawy towarów w wysokości 50 000€, musisz rozpocząć miesięczne składanie deklaracji, zaczynając od pierwszego miesiąca po kwartale, w którym doszło do przekroczenia.
Deklaracje w rytmie miesięcznym od tej pory musisz składać
przez minimum 12 miesięcy. W przeciwnym wypadku nakładane będą wysokie kary podatkowe w Belgii.
Czym różni się deklaracja EC Sales List od deklaracji INTRASTAT?
Zarówno deklaracja EC Sales List, jak i INTRASTAT (po przekroczeniu progów) są obowiązkowe dla firm, które prowadzą wymianę towarów wewnątrz Unii Europejskiej. Jednak każda z tych deklaracji ma nieco inny cel:
- Celem deklaracji EC Sales List jest monitorowanie, weryfikowanie i śledzenie obowiązków podatkowych oraz wywiązywania się z nich przez zaangażowane w transakcję strony. Za niewywiązywanie się z obowiązków nakładane są kary podatkowe w Belgii.
- Celem deklaracji INTRASTAT jest monitorowanie przepływu towarów dla celów statystycznych w handlu międzynarodowym. Za niewywiązywanie się z obowiązków raportowania do celów statystycznych kary nakłada urząd statystyczny w Belgii.
Kary podatkowe w Belgii za brak EC Sales List
Jeśli nie złożysz deklaracji EC Sales List w wymaganym terminie, możesz spodziewać się, że zostaną nałożone na Twoją firmę kary podatkowe w Belgii. W Belgii, obowiązek składania listy sprzedaży wewnątrzunijnej (EC Sales List) jest ściśle monitorowany przez administrację podatkową. Warto znać wysokość tych kar i konsekwencje związane z opóźnieniem lub niezłożeniem deklaracji.
Kary podatkowe w Belgii - podstawowa kara
Zgodnie z belgijskim kodeksem VAT, (a dokładniej artykułem 70, § 4), każde naruszenie przepisów tego kodeksu, poza wyjątkami wymienionymi w §§ 1, 2 i 3 tego samego artykułu, może prowadzić do nałożenia kary w wysokości od 50 do 5000 euro.
Wysokość grzywny jest ustalana na podstawie charakteru i powagi wykroczenia.
Kary podatkowe w Belgii - jakie kary za opóźnienia w złożeniu EC Sales List?
W przypadku opóźnień związanych ze złożeniem EC Sales List, zgodnie z załącznikiem do Królewskiego Dekretu nr. 44 z dnia 9 lipca 2012 r., zmienionym ostatnio 1 lipca 2021 r., opóźnienie do 2 miesięcy skutkuje karą w wysokości 25 euro za każdą pozycję na liście sprzedaży do WE, która powinna zostać zadeklarowana.
Minimalna kara wynosi 75 euro, a maksymalna 1500 euro.
Kary podatkowe w Belgii - Jak obliczyć? Przykład z życia wzięty
Nasz klient złożył deklarację EC Sales List za 1 kwartał 2024 dopiero 5 maja 2024 (podczas gdy ostateczny termin w jego przypadku i rozliczeń kwartalnych to 20 kwietnia 2024).
W swojej deklaracji wykazał dostawę do 3 klientów, którzy identyfikują się numerem VAT UE w innych krajach unijnych.
Jego kary podatkowe w Belgii zostały wyliczone przez belgijski urząd skarbowy w następujący sposób:
25 € – tyle wynosi kara za niewykazaną w terminie dostawę do jednego klienta (a było ich trzech…)
25 x 3 klientów
= 75 € (co jest minimalną kwotą kary)
Całkowita kwota, którą musiał opłacić nasz klient wyniosła 75 €.
Zapraszamy do skorzystania z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z podatkiem VAT w Belgii.
Udostępnij w social mediach
Kasia łączy pracę związaną z rozliczaniem VAT za granicą z zadaniami marketingowca. Każdego dnia wspiera klientów w ich potrzebach związanych z VAT. Uwielbia pisać i robi to naprawdę dobrze. Dzięki takiej synergii jest w stanie przełożyć na prosty język nawet najbardziej skomplikowane rozwiązania. Zna problemy podatkowe przedsiębiorców, którzy prowadzą swoje biznesy za granicą. W efekcie, na blogu publikuje takie treści związane z VAT, które są zarówno edukacyjne, ale i użyteczne w prowadzeniu firmy.
Zadzwoń do nas. Rozwińmy wspólnie Twój biznes w Polsce i za granicą
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w tematach związanych z księgowością i podatkiem VAT za granicą
- Bezpłatna i niezobowiązująca konsultacja