Faktura VAT w Czechach: na co musisz uważać? Kluczowe elementy
Faktura VAT w Czechach podlega określonym regulacjom, które mogą się różnić od tych znanych nam z naszego polskiego, księgowego podwórka. Pomimo, iż Czechy podlegają pewnym unijnym regulacjom dotyczącym wystawiania faktur, wobec zaliczek stosują specyficzne zasady (podobnie jak Słowacja).
Czechy są jednym z naszych najbliższych geograficznie sąsiadów, naturalną więc koleją rzeczy jest fakt, że polskie firmy w tym kraju prowadzą aktywną sprzedaż i świadczą wszelakiego rodzaju usługi. Jak wiemy, „nieznajomość prawa szkodzi”, zatem już teraz dowiedz się, jak wystawić fakturę w Czechach za swoje towary i usługi, by nie mieć problemów z czeskim fiskusem.
W tym artykule wyjaśniamy, dlaczego musisz szczególnie uważać na faktury zaliczkowe w Czechach oraz wskazujemy, co dokładnie musisz zawrzeć na czeskim dokumencie sprzedaży. Zapraszamy do lektury
Sprawdź nasze ostatnie artykuły:
Faktura VAT w Czechach – kluczowe elementy, terminy
Faktura sprzedaży w Czechach, podobnie jak w Polsce i innych krajach UE, jest podstawowym dokumentem podatkowym. Zawiera takie elementy jak cenę netto, brutto oraz VAT. Niestety, czasem wystarczy jeden błąd formalny, aby taka faktura wygenerowała problem w postaci czeskiej kontroli podatkowej. Poprawna faktura VAT to podstawa Twojego biznesu. Jego fundament. Zatem co powinna konkretnie zawierać?
Jak poprawnie wystawić fakturę VAT w Czechach?
Aby wystawić poprawną fakturę VAT w Czechach, zgodną z wymogami formalnymi oraz regulacjami lokalnymi oraz unijnymi pamiętaj o następujących elementach:
- Numer faktury (Číslo faktury): Unikalny numer Twojej faktury
- Dane sprzedawcy (vystavitel): Nazwa Twojej firmy, adres siedziby (w Polsce), czeski numer VAT (lub numer VAT UE przy transakcjach unijnych), po czesku: DIČ – Daňové identifikační číslo.
- Dane nabywcy/kupującego (odběratel): Nazwa firmy Twojego kontrahenta, adres jego siedziby, numer VAT (DIČ)
- Data wystawienia faktury (datum vystavení)
- Data dostawy towaru lub wykonania usługi (datum uskutečnění zdanitelného plnění)
- Opis towaru lub usługi (popis zboží nebo služby): Lista + ewentualnie opis (szczególnie w branży budowlanej) towarów lub świadczonych przez Twoją firmę usług
- Kwota netto, kwota brutto, kwota VAT. W przypadku zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia (Reverse Charge) zamiast kwoty VAT należy wpisać „N/A” lub „Odwrotne obciążenie
- Stawka VAT (sazba daně): Obowiązująca stawka VAT dla danego towaru lub usługi. Sprawdź aktualne stawki VAT w Czechach tutaj.
- W przypadku zastosowania zwolnienia z VAT lub mechanizmu odwrotnego obciążenia (Reverse Charge) należy umieścić na fakturze adnotację o podstawie prawnej (odpowiedni przepis z ustawy o VAT lub dyrektywy unijnej).
Sprawdź nasze kompendium wiedzy o VAT w Czechach
Kiedy musisz wystawić fakturę VAT w Czechach? Terminy wystawiania faktur.
Termin wystawiania faktur w Czechach zależy od rodzaju danej transakcji oraz statusu podatkowego sprzedawcy. Istnieją jednak pewne zasady co do terminów, których powinieneś się trzymać wystawiając fakturę sprzedaży w Czechach:
- Faktura VAT musi być w ciągu 15 dni od dnia następującego po dniu, w którym nastąpiła dostawa towaru lub wykonanie usługi (tzw. „moment podatkowy” – datum uskutečnění zdanitelného plnění).
- Faktury uproszczone (tzw. „paragon fiskalny” – zjednodušený daňový doklad) zawierają mniej danych (np. brak nabywcy, bo ten nie posiada numeru VAT). Termin wystawienia faktury uproszczonej w Czechach jest taki sam, jak w przypadku faktury VAT, czy w ciągu 15 dni od wykonania usługi/dostawy towaru.
- W przypadku transakcji zwolnionych z VAT (oznaczonych stawką VAT „NP” lub „N/A”) również należy wystawić fakturę w ciągu 15 dni od dnia dokonania czynności. Należy jednak pamiętać o umieszczeniu na fakturze adnotacji wskazującej podstawę prawną zwolnienia z VAT.
- Faktury zaliczkowe w Czechach to nieco bardziej skomplikowany temat i omówimy go szczegółowo w dalszej części artykułu. Co do zasady, fakturę zaliczkową należy wystawić w momencie otrzymania zapłaty (zaliczki). Jednak kluczowy jest wspomniany już „daňový doklad k přijaté platbě” – dokument podatkowy wystawiany po otrzymaniu płatności.
Ważne: Należy pamiętać, że w niektórych przypadkach (np. przy transakcjach wewnątrzwspólnotowych lub transakcjach import/eksport) termin wystawienia faktury może być inny i zależeć od różnych czynników. Dlatego zawsze warto sprawdzić aktualne przepisy lub skonsultować się ze specjalistami od podatku VAT w Czechach, takimi jak na przykład my, Eurofiscalis Polska.
Skorzystaj z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z określeniem potrzeb księgowych w Twojej firmie!
Faktury zaliczkowe w Czechach – kluczowa różnica
Jak wspomnieliśmy, faktura zaliczkowa w Czechach wyróżniają się nieco na tle innych krajów unijnych. Odpowiedź na to zagadnienie jest niezwykle prosta – faktura zaliczkowa w Czechach nie jest traktowana jako dokument podatkowy – nie można na niej uwzględnić podatku VAT. Z tego właśnie powodu nie może być rozliczana w czeskich deklaracjach VAT. Kluczową rolę odgrywa tutaj „daňový doklad k přijaté platbě”. Jest to dokument podatkowy wystawiany dopiero po otrzymaniu płatności za daną usługę lub towar. Mówiąc prościej – faktura końcowa.
Zrozumienie tej specyfiki jest kluczowe dla uniknięcia problemów z czeskim fiskusem, a w szczególności dla firm zagranicznych, które prowadzą biznes w Czechach, a które nie są zaznajomione z tą praktyką. Poniżej wyjaśnimy dokładnie, o co chodzi z tymi fakturami zaliczkowymi i dokumentami podatkowymi.
Zaliczki w Czechach, a faktura otrzymanej płatności – dlaczego sama faktura zaliczkowa w Czechach nie wystarczy?
Faktura zaliczkowa w Czechach nie jest traktowana jako dokument podatkowy. Jest to dokument, na podstawie którego sprzedawca towaru lub usługi wzywa do zapłaty swojego kontrahenta. Taka faktura zaliczkowa nie zawiera podatku VAT i tym samym nie uwzględniamy jej w deklaracji VAT. Możemy więc ją trochę przyrównać do naszej polskiej faktury proformy (która również nie jest dokumentem księgowym).
Faktura zaliczkowa w Czechach dokumentuje jedynie zamiar dokonania transakcji i przedpłaty, nie oznacza, że usługa lub dostawa towaru faktycznie doszła do skutku. Dlatego nie jest traktowana jako dokument podatkowy.
Dopiero w momencie, gdy płatność dojdzie do skutku, sprzedawca wystawia fakturę otrzymanej płatności, tzw. daňový doklad k přijaté platbě. Ten dokument jest potwierdzeniem zawarcia transakcji podlegającej opodatkowaniu zawiera wszystkie podstawowe elementy, które zostały wymienione wyżej, w tym oczywiście podatek VAT. Fakturę otrzymanej płatności w Czechach wykazujemy w czeskiej deklaracji VAT.
Przykład praktyczny: Wystawiona faktura zaliczkowa w Czechach, a następnie faktura otrzymanej płatności z VAT
Aby pomóc Ci w zrozumieniu różnic i procesu, przedstawiamy krok po kroku przykład z życia:
Polska firma XYZ sprzedaje maszynę do czeskiej firmy ABC. Wartość transakcji wynosi 10 000 € (+VAT). Umówiono się na zapłatę zaliczki w wysokości 50% wartości zamówienia przed rozpoczęciem produkcji.
Krok 1: Firma XYZ wystawia fakturę zaliczkową bez VAT na kwotę 5000€. Faktura nie zawiera podatku VAT, a jedynie poniższe elementy:
– Numer faktury zaliczkowej
– Dane sprzedawcy i odbiorcy
– Data wystawienia dokumentu
– Termin płatności
– Opis: „Zaliczka na maszynę produkcyjną”
– Kwota: 5000€
Ważne: Na fakturze zaliczkowej NIE WYKAZUJEMY VAT!
Krok 2: Czeski nabywca ABC wpłaca zaliczkę w wysokości 5000€ na kontro sprzedawcy XYZ
Krok 3: Po otrzymaniu płatności sprzedawca XYZ wystawia fakturę otrzymanej płatności dolicza podatek VAT.
Sprzedawca wystawia fakturę otrzymanej płatności, która zawiera takie elementy:
– Numer faktury VAT
– Dane sprzedawcy i odbiorcy
– Data wystawienia dokumentu
– Termin płatności
– Opis: „Zaliczka na maszynę produkcyjną”
– Stawka VAT
– Kwota netto ( kwota 5000€ pomniejszona o stawkę wyliczonego VAT)
– Kwota VAT
– Kwota brutto
Celowo nie wskazujemy tutaj konkretnej stawki VAT, ponieważ może być ona różna, w zależności od tego, co dokładnie jest przedmiotem sprzedaży. W Czechach obowiązuje standardowa stawka VAT oraz stawki VAT obniżone.
Krok 4: Obie firmy wykazują tę transakcję w swoich deklaracjach VAT bazując na fakturze otrzymanej płatności.
Krok 5: Dostawa maszyny i wystawienie faktury końcowej.
Gdy maszyna jest gotowa i jest dostarczona do firmy ABC w Czechach, polska firma XYZ wystawia fakturę końcową rozliczając pozostałą kwotę do zapłaty. Faktura końcowa musi uwzględniać wystawioną uprzednio zaliczkę, a kwota końcowa musi być o nią pomniejszona.
- Faktura zaliczkowa nie jest dokumentem podatkowym, nie deklarujemy jej w deklaracji VAT, nie dodajemy na niej stawki VAT, ani kwoty VAT.
- Podstawą do złożenia deklaracji VAT jest faktura otrzymanej płatności („daňový doklad k přijaté platbě”).
- Należy pamiętać o dacie otrzymania płatności, ponieważ jest to data powstania obowiązku podatkowego.
- Fakturę końcową należy wystawić po dostawie towaru lub wykonaniu usługi, uwzględniając otrzymaną wcześniej zaliczkę.
Zapraszamy Cię również do zapoznania się z naszymi usługami związanymi z księgowością:
Udostępnij w social mediach
Kasia łączy pracę związaną z rozliczaniem VAT za granicą z zadaniami marketingowca. Każdego dnia wspiera klientów w ich potrzebach związanych z VAT. Uwielbia pisać i robi to naprawdę dobrze. Dzięki takiej synergii jest w stanie przełożyć na prosty język nawet najbardziej skomplikowane rozwiązania. Zna problemy podatkowe przedsiębiorców, którzy prowadzą swoje biznesy za granicą. W efekcie, na blogu publikuje takie treści związane z VAT, które są zarówno edukacyjne, ale i użyteczne w prowadzeniu firmy.
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w tematach związanych z księgowością i podatkiem VAT za granicą
- Bezpłatna i niezobowiązująca konsultacja