Rozliczanie VAT OSS
Rozliczenie OSS, One Stop Shop (OSS), VAT-OSS
Procedura unijna One Stop Shop weszła w życie 1 lipca 2021 roku (VAT OSS). Dotyczy ona unijnej sprzedaży wysyłkowej, nazywanej też jako sprzedaż e-commerce lub sprzedaż online poprzez strony internetowe lub marketplace typu Amazon lub eBay.
Głównym celem nadchodzących zmian jest przede wszystkim uproszczenie procesu rozliczeń podatkowych, a także poprawę konkurencyjną na rynku sprzedawców.
Od dnia wejścia ustawy, podatnicy mogą rozliczać swoją sprzedaż tradycyjnie, czyli poprzez rejestrację do VAT w kraju dostawy lub zarejestrować się w systemie VAT-OSS. Mogą zająć się tym samodzielnie lub przy wsparciu kancelarii podatkowej, takiej jak nasza, Eurofiscalis Polska. Jako jedno z pierwszych biur księgowych w Polsce zaczęliśmy rejestrować do One Stop Shop i składać deklaracje VAT-OSS
- Opublikowano:
- Do przeczytania w : 7 min.
- Data aktualizacji: 23.04.2025
Zapraszamy do skorzystania z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z VAT OSS.
One Stop Shop w sprzedaży wysyłkowej
Rejestracja One Stop Shop (OSS)
W chwili obecnej Ministerstwo Finansów udostępniło możliwość dokonywania zgłoszeń rejestracyjnych do procedury VAT-OSS. Zgłoszenia można dokonać poprzez wypełnienie formularza dostępnego pod tym linkiem.
W zgłoszeniu należy wskazać stałe miejsca prowadzenia działalności w krajach UE lub numery VAT nadane w tych państwach, jeśli firma nie posiadała stałego miejsca prowadzenia działalności w Unii Europejskiej.
VAT OSS - Zmiana miejsca opodatkowania po przekroczeniu limitu 10 000€
Rejestracja w systemie One Stop Shop i składanie deklaracji VAT OSS – lub alternatywnie rejestracja do VAT w kraju sprzedaży konieczna jest po przekroczeniu progu w wysokości łącznego 10 000 EUR. Wówczas konieczne jest stosowanie stawek VAT państw członkowskich, w których prowadzona jest sprzedaż. Co ważne: w niektórych krajach Unii Europejskiej w kontekście poszczególnych produktów i usług muszą być stosowane tzw. Stawki specjalne (super obniżone, pośrednie, zerowe).
Próg One Stop Shop - łączny czy per kraj?
Zapraszamy do skorzystania z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z VAT OSS.
Kliknij i poznaj naszą usługę rozliczania w procedurze One Stop Shop
Czy rejestracja w VAT OSS jest obowiązkowa?
Rejestracja OSS nie jest obowiązkowa, jednak uprości Twoją unijną sprzedaż. Ku temu nie ma najmniejszych wątpliwości. Deklaracje VAT-OSS umożliwiają raportowanie całej unijnej sprzedaży w jednej deklaracji kwartalnej. Wtedy też opłacany jest podatek VAT za całe trzy miesiące danego kwartału.
Zgłoszenie do One Stop Shop być dokonane zarówno po przekroczeniu progu 10 000€, jak i dobrowolnie.
Co ważne, w dalszym ciągu możesz jednak rozliczać swój podatek VAT zagraniczny w dotychczasowej deklaracji VAT w danym kraju. Jest to opłacalne w sytuacji, gdy np. tylko jeden kraj jest Twoim rynkiem zbytu, a i tak musisz składać tam lokalne deklaracje VAT, bo dokonujesz innych transakcji opodatkowanych (np. przesunięcie towaru lub zakupy).
Dzięki dokonaniu rejestracji do OSS w Polsce, możliwe jest rozliczenie całej unijnej sprzedaży wysyłkowej w relacji B2C w jednej deklaracji kwartalnej VAT-OSS. Przy czym nie jest ona obowiązkowa, nadal można rozliczać sprzedaż poprzez rejestrację do VAT w danym kraju i składać deklaracje VAT.
Czy można posiadać numer VAT za granicą i jednocześnie VAT OSS?
W pewnych sytuacjach rejestracja w One Stop Shop może nie być dla Ciebie wystarczająca. Powodów może być wiele, jednak najczęściej spotykanym jest fakt realizowania innego rodzaju transakcji wespół ze sprzedażą wysyłkową. Przykładowo, możesz przesuwać towar na magazyn Amazon, a do tego potrzebujesz zagranicznego numeru VAT. Możesz też dokonywać importu za granicą, a następnie sprzedawać ten towar wysyłkowo z różnych krajów.
Dlatego też, nic nie stoi na przeszkodzie, aby korzystać z One Stop Shop i posiadać numeru VAT za granicą.
Zagranicznych zakupów nie rozliczysz w One Stop Shop
Procedura OSS ma również swoje minusy – w deklaracji VAT OSS nie będzie możliwości wykazania zakupów dokonanych w poszczególnych krajach Unii Europejskiej i ich odliczenia. Jeśli dokonujesz zakupów wewnątrzwspólnotowych, czy też innych operacji (innych niż sprzedaż wysyłkowa) w danym kraju, musisz zarejestrować się do VAT i je deklarować.
Jak wspominaliśmy wyżej, równocześnie, możesz też zarejestrować się w One Stop Shop i dzięki tej procedurze raportować sprzedaż wysyłkową. Oba wyjścia nie wykluczają się wzajemnie.
Przesunięcia towarów na zagraniczny magazyn, WDT / WNT, a VAT OSS
W chwili obecnej, jeśli dokonujesz przesunięcia towarówna zagraniczne magazyny – musisz posiadać numer VAT. A to z tego powodu, iż dochodzi do tzw. nietransakcyjnej wymiany towarów, którą musisz wykazać jako WNT/WDT w obu krajach. Koniecznie przeczytaj nasz artykuł o tym, jak poprawnie dokonywać przesunięć magazynowych za granicę.
Więc nawet w przypadku korzystania z systemu OSS, należy zadeklarować powyższe transakcje w deklarachach VAT w obu krajach (wysyłki i dostawy), a uprzednio uzyskać numer VAT w kraju, w którym zlokalizowany jest ów magazyn.
VAT OSS w 2025: plany ViDA - czyli OSS 2.0
Już teraz wiemy, iż w życie ma wejść aktualizacja procedury unijnej OSS (pakiet ViDA – VAT in Digital Age), która przewiduje uproszczenie tego obowiązku. Potocznie aktualizacja ta nosi nazwę pakietu OSS 2.0. Gdy tylko pojawią się informacje na ten temat, będziemy informować o tym na naszym blogu.
W kuluarach mówi się, że OSS 2.0 będzie wdrożony w 2028, jednak nie są to oficjalne i potwierdzone informacje. Dokładna data wdrożenia nie jest znana, ponieważ – tak jak i w 2020-2021 – będzie wymagać zmian prawnych i podatkowych w każdym kraju unijnym. Jak wiemy, pierwotna data wdrożenia OSS była kilka razy przesuwana, dlatego w tym wypadku można przewidywać, iż będzie podobnie. To dobra wiadomość dla przedsiębiorców – którzy na spokojnie będą mogli przygotować się do nadchodzących zmian.
Rozliczanie sprzedaży wysyłkowej w OSS dzięki Eurofiscalis Polska
Mamy nadzieję, iż nasz artykuł rozjaśnił Ci temat procedury One Stop Shop. Jesli jednak wciąż masz wątpliwości, czy też chciałbyś skorzystać z naszej oferty, poznaj naszą dedykowaną stronę dla VAT OSS:
Nasi specjaliści jako jedni z pierwszych w Polsce rozpracowali procedurę One Stop Shop. Wiemy o niej wszystko. Biorąc pod uwagę również fakt, iż mamy biura w każdym kraju UE, nasze doświadczenie i wiedza będą dla Ciebie bezcenne, jeśli oprócz rejestracji w OSS zdecydujesz się na rejestrację do VAT, np. z powodu dokonywanych innych transakcji.
Ważne!
Naszą najważniejszą zaletą jest to, iż dane sprzedażowe nadsyłane przez naszych klientów są przez nas każdorazowo analizowane. To ogromna odpowiedzialność, dlatego w żaden sposób nie automatyzujemy naszej pracy. Dzięki temu masz gwarancję zgodności z przepisami na każdym etapie.
Serdecznie zapraszamy Cię do kontaktu. Jeśli wyślesz zapytanie, odpowiemy w ciągu 24 godzin.
Sprawdź nas! Jesteśmy najlepsi w podatkach zagranicznych!
Zapraszamy do skorzystania z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z VAT OSS.
Jak rozliczać sprzedaż wysyłkową?
Działasz w e-commerce? Pamiętaj, że sprzedaż wysyłkowa wiąże się ze specyficznymi obowiązkami podatkowymi i księgowymi. Zapewnienie zgodności z przepisami dotyczącymi VAT, podatku dochodowego czy ewidencji sprzedaży jest kluczowe dla bezpieczeństwa Twojej firmy. Dowiedz się, jak prawidłowo rozliczać sprzedaż wysyłkową na terenie Polski i do innych krajów UE.
FTT – Podatek od transakcji finansowych na Słowacji 2025
Daň z finančných transakcií czy też FTT – podatek od transakcji finansowych na Słowacji, został wprowadzony od 01.04.2025. Kliknij i dowiedz się, czy dotyczą Cię nowe obowiązki podatkowe, jeśli dokonujesz transakcji bankowych na rzecz słowackich kontrahentów w relacji B2B
Stawki VAT w Estonii 2025: Zmiany w planowanych stawkach!
Prowadzisz biznes w Estonii bądź planujesz rozpocząć? Znajomość stawek VAT jest w takim razie dla Ciebie kluczowa! Bez tego ani rusz, dlatego sprawdź najbardziej aktualne informacje na temat tego jak zmieniają się one w 2025 roku.