stawki vat 2022
Aktualności

Stawki VAT 2022 w Unii Europejskiej

Stawki VAT 2022 w Unii Europejskiej bardzo się od siebie różnią w zależności od kraju. Mało tego! Wiele krajów stosuje również obniżone stawki VAT na różne grupy produktów i usług.  Przykładowo, Francja stosuje aż 4 różne stawki VAT: 20%, 10%, 5,5% oraz 2,1%, podczas gdy Niemcy ustanowili tylko dwie: 19% i 7%.

 

W związku z tym, iż nasi klienci często pytają nas o poszczególne stawki VAT postanowiliśmy zebrać je wszystkie w formie poniższej, przejrzystej tabeli.

 

Dowiedz się, czy stosujesz prawidłowe stawki VAT, jeśli sprzedajesz towary w Unii Europejskiej!

Progi INTRASTAT 2022

Poznaj nowe progi INTRASTAT ogłoszone na 2022 rok

Stawki VAT 2022 w Unii Europejskiej

Kraj
Normalna
stawka VAT
Obniżona
stawka VAT 1
Obniżona
stawka VAT 2
Super obniżona
stawka VAT 1
Austria
20%
10%
Belgia
21%
6%
12%
Bułgaria
20%
9%
Chorwacja
25%
5%
13%
Cypr
19%
5%
9%
Czechy
21%
15%
Dania
25%
Estonia
20%
9%
Finlandia
24%
10%
14%
Francja
20%
5,5%
10%
2,1%
Grecja
23%
6,5%
13%
Niemcy
19%
7%
Hiszpania
21%
10%
4%
Holandia
21%
9%
Irlandia
23%
9%
13,5%
4,5%
Luksemburg
17%
6%
12%
3%
Litwa
21%
5%
9%
Łotwa
21%
12%
Malta
18%
5%
7%
Polska
23%
5%
8%
Portugalia
23%
6%
13%
Rumunia
19%
5%
9%
Słowacja
20%
10%
Słowenia
22%
9,5%
Szwecja
25%
6%
12%
Węgry
27%
5%
18%
Włochy
22%
10%
4%
Sprzedaż wysyłkowa w UE bez rejestracji do VAT?

Tak, to możliwe! Poznaj procedurę unijną One Stop Shop (OSS) i skorzystaj z naszej oferty. Kliknij niżej po więcej informacji!

Podatek VAT w UE - definicja

Podatek VAT (podatek od wartości dodanej) to podatek konsumpcyjny naliczany na niemal wszystkie dostarczane towary i świadczone usługi w obrębie Unii Europejskiej.

 

Zastosowanie przepisów dotyczących podatku VAT może różnić się w praktyce od siebie, mimo, iż w Unii europejskiej obowiązują standardowe przepisy. Jednak ważne jest to, iż w większości krajów podatek VAT musi być odprowadzany na każdym etapie łańcucha dostaw :

 

  • Proces produkcji
  • Zakup komponentów
  • Transport
  • Montaż
  • Zaopatrzenie
  • Ubezpieczenie
  • Dostawa do klienta końcowego.

Kiedy naliczany jest podatek VAT?

Podatek VAT jest naliczany i należny w kraju, w którym dane towary oraz usługi są konsumowane przez klienta końcowego. Dotyczy to większości transakcji zbytu towarów i usług oraz zakupów na terenie Unii Europejskiej.

 

Eksport - czy naliczany jest podatek VAT?

Podatek VAT nie jest naliczany, gdy towary są eksportowane do krajów spoza Unii Europejskiej. W takich przypadkach podatek VAT jest naliczany i odprowadzany w kraju przywozu. Eksporter nie jest zobowiązany do zgłaszania takich transakcji w deklaracji VAT.

W pełni udokumentowany wywóz  towarów uprawnia do odliczenia wszelkiego należnego podatku VAT, który został opłacony we wcześniejszych transakcjach, które docelowo miały doprowadzić do eksportu.

Stawki VAT 2022 : rodzaje

Państwa członkowskie Unii Europejskiej mają swobodę w ustalaniu stawek VAT. Istnieją jednak pewne obostrzenia prawne zawarte w dyrektywie VAT, w szczególności jeśli chodzi o próg minimalny stawek VAT.

Jakie są rodzaje stawek VAT w Unii Europejskiej?

Standardowa stawka VAT

Jest to stawka stosowana do większości produktów i usług. Stawka ta musi wynosić co najmniej 15%. W dyrektywie nie wskazano wartości maksymalnej.

Super obniżona stawka VAT

Ta stawka VAT jest stosowana w przypadku niewielu produktów i usług. Na przykład we Francji super obniżona stawka VAT w wysokości 2,1% dotyczy niektórych leków, sprzedaży żywych zwierząt, czy licencji telewizyjnych.

Stawka przejściowa

Niektóre kraje stosują stawki przejściowe co do towarów i usług nie ujętych w załączników nr 3 w dyrektywie VAT. Mogą one stosować obniżone stawki VAT zamiast podstawowych pod warunkiem, iż nie są niższe niż 12%.

Obniżona stawka VAT

Unia Europejska zezwala państwom członkowskim na stosowanie maksymalnie dwóch obniżonych stawek VAT (co można zaobserwować analizując tabelę powyżej.

 

Mają one zastosowanie wyłącznie do towarów i usług wymienionych w załączniku III do dyrektywy VAT. Wartość minimalna obniżonych stawek VAT to 5% zgodnie z dyrektywą.

Stawka zerowa

W kilku krajach na niektóre towary i usługi naliczana jest zerowa stawka VAT.Mimo, iż sprzedaż odbywa się z podatkiem 0% podatnik nadal ma prawo do odliczeń podatku VAT uiszczonych wcześniej przy zakupach potrzebnych do wytworzenia danego produktu. 

Potrzebujesz pomocy przy sporządzaniu wewnątrzwspólnotowych deklaracji VAT?

Skorzystaj z wiedzy na temat podatku VAT naszych ekspertów ds. podatków międzynarodowych.

Umów się na bezpłatną konsultację i przeanalizuj swoje transakcje z nami.

Eurofiscalis Polska – kancelaria podatkowo-księgowa

Mamy nadzieję, iż nasz artykuł odpowiedział na Twoje pytania, a stawki VAT 2022 UE są dla Ciebie jasne i przejrzyste.

Jeśli jednak masz dodatkowe pytanie związane z tematami:

 

Skorzystaj z bezpłatnej konsultacji z naszymi ekspertami ds. podatku VAT. Pomożemy Ci ustalić strategię względem powinności podatkowych za granicą, podpowiemy najlepsze rozwiązania.

 

Kompleksowo rozliczymy Twoje podatki – w Polsce i za granicą. Mamy biura w każdym kraju Unii Europejskiej, Norwegii, Szwajcarii oraz Wielkiej Brytanii.

 

Serdecznie zapraszamy!

Adam Dolski Eurofiscalis konsultacja