Stawki VAT 2022 w Unii Europejskiej
Stawki VAT 2022 w Unii Europejskiej bardzo się od siebie różnią w zależności od kraju. Mało tego! Wiele krajów stosuje również obniżone stawki VAT na różne grupy produktów i usług. Przykładowo, Francja stosuje aż 4 różne stawki VAT: 20%, 10%, 5,5% oraz 2,1%, podczas gdy Niemcy ustanowili tylko dwie: 19% i 7%.
W związku z tym, iż nasi klienci często pytają nas o poszczególne stawki VAT postanowiliśmy zebrać je wszystkie w formie poniższej, przejrzystej tabeli.
Dowiedz się, czy stosujesz prawidłowe stawki VAT, jeśli sprzedajesz towary w Unii Europejskiej!
- Opublikowano 27 lipca, 2022
- Do przeczytania w : 5 min.
Stawki VAT 2022 w Unii Europejskiej
Kraj | Normalna | Obniżona | Obniżona | Super obniżona |
|---|---|---|---|---|
Austria | 20% | 10% | ||
Belgia | 21% | 6% | 12% | |
Bułgaria | 20% | 9% | ||
Chorwacja | 25% | 5% | 13% | |
Cypr | 19% | 5% | 9% | |
Czechy | 21% | 15% | ||
Dania | 25% | |||
Estonia | 20% | 9% | ||
Finlandia | 24% | 10% | 14% | |
Francja | 20% | 5,5% | 10% | 2,1% |
Grecja | 24% | 6% | 13% | |
Niemcy | 19% | 7% | ||
Hiszpania | 21% | 10% | 4% | |
Holandia | 21% | 9% | ||
Irlandia | 23% | 9% | 13,5% | 4,5% |
Luksemburg | 17% | 14% | 8% | 3% |
Litwa | 21% | 5% | 9% | |
Łotwa | 21% | 12% | ||
Malta | 18% | 5% | 7% | |
Polska | 23% | 5% | 8% | |
Portugalia | 23% | 6% | 13% | |
Rumunia | 19% | 5% | 9% | |
Słowacja | 20% | 10% | ||
Słowenia | 22% | 9,5% | ||
Szwecja | 25% | 6% | 12% | |
Węgry | 27% | 5% | 18% | |
Włochy | 22% | 10% | 4% |
Tak, to możliwe! Poznaj procedurę unijną One Stop Shop (OSS) i skorzystaj z naszej oferty. Kliknij niżej po więcej informacji!
Podatek VAT w UE - definicja
Podatek VAT (podatek od wartości dodanej) to podatek konsumpcyjny naliczany na niemal wszystkie dostarczane towary i świadczone usługi w obrębie Unii Europejskiej.
Zastosowanie przepisów dotyczących podatku VAT może różnić się w praktyce od siebie, mimo, iż w Unii europejskiej obowiązują standardowe przepisy. Jednak ważne jest to, iż w większości krajów podatek VAT musi być odprowadzany na każdym etapie łańcucha dostaw :
- Proces produkcji
- Zakup komponentów
- Transport
- Montaż
- Zaopatrzenie
- Ubezpieczenie
- Dostawa do klienta końcowego.
Kiedy naliczany jest podatek VAT?
Podatek VAT jest naliczany i należny w kraju, w którym dane towary oraz usługi są konsumowane przez klienta końcowego. Dotyczy to większości transakcji zbytu towarów i usług oraz zakupów na terenie Unii Europejskiej.
Eksport - czy naliczany jest podatek VAT?
Podatek VAT nie jest naliczany, gdy towary są eksportowane do krajów spoza Unii Europejskiej. W takich przypadkach podatek VAT jest naliczany i odprowadzany w kraju przywozu. Eksporter nie jest zobowiązany do zgłaszania takich transakcji w deklaracji VAT.
W pełni udokumentowany wywóz towarów uprawnia do odliczenia wszelkiego należnego podatku VAT, który został opłacony we wcześniejszych transakcjach, które docelowo miały doprowadzić do eksportu.
Stawki VAT 2022 : rodzaje
Państwa członkowskie Unii Europejskiej mają swobodę w ustalaniu stawek VAT. Istnieją jednak pewne obostrzenia prawne zawarte w dyrektywie VAT, w szczególności jeśli chodzi o próg minimalny stawek VAT.
Jakie są rodzaje stawek VAT w Unii Europejskiej?
Standardowa stawka VAT
Jest to stawka stosowana do większości produktów i usług. Stawka ta musi wynosić co najmniej 15%. W dyrektywie nie wskazano wartości maksymalnej.
Super obniżona stawka VAT
Ta stawka VAT jest stosowana w przypadku niewielu produktów i usług. Na przykład we Francji super obniżona stawka VAT w wysokości 2,1% dotyczy niektórych leków, sprzedaży żywych zwierząt, czy licencji telewizyjnych.
Stawka przejściowa
Niektóre kraje stosują stawki przejściowe co do towarów i usług nie ujętych w załączników nr 3 w dyrektywie VAT. Mogą one stosować obniżone stawki VAT zamiast podstawowych pod warunkiem, iż nie są niższe niż 12%.
Obniżona stawka VAT
Unia Europejska zezwala państwom członkowskim na stosowanie maksymalnie dwóch obniżonych stawek VAT (co można zaobserwować analizując tabelę powyżej.
Mają one zastosowanie wyłącznie do towarów i usług wymienionych w załączniku III do dyrektywy VAT. Wartość minimalna obniżonych stawek VAT to 5% zgodnie z dyrektywą.
Stawka zerowa
W kilku krajach na niektóre towary i usługi naliczana jest zerowa stawka VAT.Mimo, iż sprzedaż odbywa się z podatkiem 0% podatnik nadal ma prawo do odliczeń podatku VAT uiszczonych wcześniej przy zakupach potrzebnych do wytworzenia danego produktu.
Opublikowaliśmy nowy wpis ze stawkami VAT 2023.
Kliknij obok, aby dowiedzieć się więcej!
Skorzystaj z wiedzy na temat podatku VAT naszych ekspertów ds. podatków międzynarodowych.
Umów się na bezpłatną konsultację i przeanalizuj swoje transakcje z nami.
Eurofiscalis Polska – kancelaria podatkowo-księgowa
Mamy nadzieję, iż nasz artykuł odpowiedział na Twoje pytania, a stawki VAT 2022 UE są dla Ciebie jasne i przejrzyste.
Jeśli jednak masz dodatkowe pytanie związane z tematami:
- Rejestracja do celów VAT za granicą
- Deklaracje VAT za granicą
- Rozliczanie sprzedaży wysyłkowej przez procedurę OSS
Skorzystaj z bezpłatnej konsultacji z naszymi ekspertami ds. podatku VAT. Pomożemy Ci ustalić strategię względem powinności podatkowych za granicą, podpowiemy najlepsze rozwiązania.
Kompleksowo rozliczymy Twoje podatki – w Polsce i za granicą. Mamy biura w każdym kraju Unii Europejskiej, Norwegii, Szwajcarii oraz Wielkiej Brytanii.
Serdecznie zapraszamy!
