Podatek VAT
Wielka Brytania

Co musisz wiedzieć o brytyjskim podatku VAT?

Podatek VAT Wielka Brytania

Od 2020 roku Wielka Brytania nie jest już częścią Unii Europejskiej. Jak wiemy, Brexit spowodował wiele zamieszania w strefie handlu międzynarodowego. Odtąd przestały obowiązywać wewnątrzwspólnotowe nabycia i dostawy towarów, które zastąpił import i eksport. Dodatkowo, wprowadzono wiele nowych zasad związanych z międzynarodowymi transakcjami wymiany towarów, w których łatwo jest się pogubić. A szczególnie, jeśli chodzi o podatki i zapewnianie zgodności z przepisami.

Dlatego też, wychodząc naprzeciw tym firmom, które planują rozpoczęcie sprzedaży do Wielkiej Brytanii opracowaliśmy poniższe kompendium wiedzy w pigułce, na temat podatków w tym kraju. Wiemy jednak, że może to być dla Ciebie za mało, bo być może prowadzisz bardzo specyficzny rodzaj działalności w Wielkiej Brytanii. Dlatego też umożliwiamy Ci skorzystanie z bezpłatnej konsultacji dotyczącej tematów podstawowych związanych z podatkiem VAT. Skontaktuj się z nami przez formularz lub zadzwoń.

Chętnie pomożemy Ci w analizie sytuacji Twojej firmy i realizowanych transakcji. Jeśli będzie taka potrzeba, z przyjemnością załatwimy dla Ciebie wszelkie formalności, takie jak rejestracja VAT w Wielkiej Brytanii, składanie deklaracji podatkowych i reprezentowanie Twojej firmy przed brytyjskim urzędem skarbowym: HMRC

Interesuje Cię temat “podatek VAT Wielka Brytania”? Czytaj dalej lub skorzystaj z bezpłatnej konsultacji:

Bezpłatna konsultacja ze specjalistą podatkowym

Podatek VAT Wielka Brytania - Rejestracja do celów podatku VAT

Rejestracja VAT w Wielkiej Brytanii jest obowiązkowa dla firm, które dokonują opodatkowanych transakcji, ale nie mają siedziby w tym kraju. Aby uniknąć konsekwencji prawnych, takich jak kary i odsetki ustawowe, ważne jest, aby dokonać rejestracji VAT przed rozpoczęciem planowanych transakcji. Dzięki temu będziesz mieć pewność, że wszystko jest zgodne z prawem i unikniesz nieporozumień z urzędem skarbowym.

Jeśli rozpocząłeś już świadczenie usług lub dostawę towaru na teren Wielkiej Brytanii posługując się numerem VAT kraju, w którym masz swoją siedzibę, musisz natychmiast zarejestrować się do VAT. Następnie musisz rozliczyć cały zaległy podatek, odprowadzić go do właściwego urzędu i złożyć deklaracje VAT. Co istotne, istnieje taka możliwość jak dobrowolna rejestracja VAT w Wielkiej Brytanii, która pozwala odpowiednio przygotować się firmom do planowanej aktywności w zgodzie z przepisami podatkowymi.

Rejestracja VAT w Wielkiej Brytanii jest możliwa poprzez :

Dobrowolna rejestracja VAT w Wielkiej Brytanii

W dowolnym momencie możesz dokonać rejestracji VAT w Wielkiej Brytanii. Dzięki temu zyskujesz szereg korzyści:

Możliwość odliczenia podatku VAT od zakupów. Jest to możliwe nawet wówczas, gdy sprzedajesz produkty opodatkowane stawką VAT 0% (np. produkty dla dzieci takie jak foteliki samochodowe, czy artykuły spożywcze)
Zyskujesz pozycję wiarygodnego partnera biznesowego wśród brytyjskich kontrahentów, a także budujesz zaufanie wśród swoich klientów
Masz kontrolę nad swoim kontem podatkowym w HMRC.

Podatek VAT Wielka Brytania - brytyjskie deklaracje VAT

Brytyjskie deklaracje VAT należy składać w okresie co trzymiesięcznym. Dlaczego nie piszemy „kwartalnym”? Dlatego, że mimo, iż deklaracje rozliczane są co trzy miesiące, to rytm sprawozdawczy narzuca administracja (HMRC) przy rejestracji do VAT w Wielkiej Brytanii. Może to być przykładowo okres za: marzec, kwiecień i maj. Każda firma wskazywany ma inny okres sprawozdawczy i często zależny jest od od momentu, w którym zostaje nadany brytyjski numer VAT.

W Wielkiej Brytanii nie są wymagane roczne deklaracje podsumowujące

Brytyjskie deklaracje VAT składane są online, za pośrednictwem systemu podatkowego urzędu skarbowego HMRC. Deklaracje muszą być złożone w terminie: jeden miesiąc + 7 dni po zakończonym okresie sprawozdawczym. Np.: deklarację za okres marzec, kwiecień, maj należy złożyć do 7 lipca. Zapłata podatku VAT musi nastąpić w tym samym terminie.

Zerowe deklaracje VAT w Wielkiej Brytanii

Pamiętaj, że Twoim obowiązkiem jest składanie deklaracji nawet wówczas, gdy nie prowadzisz żadnych operacji opodatkowanych w Wielkiej Brytanii. W przeciwnym wypadku istnieje ryzyko, że na Twoją firmę zostaną nałożone wysokie kary finansowe.

Podatek VAT Wielka Brytania: płatność za podatek VAT

Rejestracja do VAT w Wielkiej Brytanii zakłada możliwość płacenia za podatek VAT poprzez wybór jednej z 4 możliwości:

Przedsiębiorcy najczęściej wybierają właśnie tę opcję. Oznacza ona kwartalne rozliczenie podatku VAT i złożenia deklaracji VAT.

Jest to opcja dla tych firm, których roczny obrót zamyka się w 150 000 funtach netto. Rozliczenie polega płatności ryczałtowo podatku VAT od dokonanej sprzedaży. W tym przypadku nie ma możliwości odzyskania podatku VAT za poczynione zakupy na rzecz firmy.

Płatność podatku VAT następuje dopiero w momencie, gdy otrzymujesz zapłatę za fakturę od swojego klienta. Jednocześnie, odzyskanie podatku VAT od zakupów również możliwe jest dopiero wówczas, gdy zostanie opłacona należność. Model ten dedykowany jest tym firmom, które obawiają się o swoje przepływy finansowe (np. wystawiają faktury z długim terminem zapłaty należności, co wynika z zawartej umowy/zlecenia).

Model ten zarezerwowany jest wyłącznie dla tych przedsiębiorstw, które w ciągu roku nie przekroczyły w swoim obrocie sumy 350 000 funtów. Daje możliwość składania tylko jednej, rocznej deklaracji i jednej płatności za podatek VAT w roku. Możliwe jest również rozłożenie tej płatności na raty.

Kary za niedopełnienie obowiązków podatkowych – podatek VAT Wielka Brytania

Od 1 stycznia 2023 zmienił się system nakładania kar za nieterminowe złożenie deklaracji VAT oraz spóźnioną zapłatę podatku VAT.

Kara za zwłokę w złożeniu deklaracji VAT
w Wielkiej Brytanii

W przypadku niezłożenia deklaracji VAT w Wielkiej Brytanii w wyznaczonym terminie zostają naliczone tzw. punkty karne. Po przekroczeniu progu punktów karnych, zostaje nałożona kara w wysokości 200 GBP. Jeśli opóźnienia będą się znów zdarzać, zapłacisz kolejne 200 GBP za każdą następną spóźnioną deklarację VAT. Dotyczy to zarówno deklaracji VAT normalnych oraz zerowych.

Progi punktów karnych, w zależności od obowiązującego Cię okresu rozliczeniowego plasują się następująco:

Ilość punktów karnych możesz sprawdzić na swoim elektronicznym koncie podatkowym HMRC.

Odsetki za spóźnioną płatność podatku VAT
w Wielkiej Brytanii

Od 1 stycznia 2023 administracja HMRC nalicza odsetki za spóźnioną zapłatę podatku VAT w Wielkiej Brytanii od pierwszego dnia zwłoki do momentu całkowitej zapłaty należnego podatku.

Odsetki są wyliczane na podstawie stopy bazowej Banku Anglii plus 2,5% od kwoty należnego podatku VAT.

Podatek VAT Wielka Brytania - odsetki Jeśli płatność Twojego podatku jest opóźniona o więcej niż 15 dni, będziesz zobowiązany do zapłaty oprócz odsetek także kary za zwłokę. Co ważne, im szybciej uregulujesz swoje należności, tym mniejszą poniesiesz grzywnę.

Szczegóły kar znajdziesz tutaj.

Sprzedaż przez Amazon w Wielkiej Brytanii, a VAT

Podatek VAT Wielka Brytania: magazynowanie Amazon

Jeśli wysyłasz swoje towary do Wielkiej Brytanii, realizujesz operacje eksportowe opodatkowane stawką 0%. Transakcje te musisz zadeklarować w polskiej deklaracji VAT. Sprawa komplikuje się jednak, gdy korzystasz z magazynów marketplace, takich jak np. Amazon.

Wysyłasz swój towar na magazyn i kolejno następuje odsprzedaż tych produktów bezpośrednio z magazynu do klienta końcowego. W takim przypadku musisz zarejestrować się do VAT, aby móc importować towar na swój brytyjski numer VAT.

Podatek VAT Wielka Brytania: Zmiany podatkowe dla przesyłek poniżej 135 GBP

Rząd brytyjski wprowadził uproszczenie dla przesyłek B2C o wartości poniżej 135 GBP. W przypadku tych przesyłek podatek import VAT nie jest już pobierany w momencie przekraczania granicy. Musi on być naliczany przez sprzedawcę w momencie sprzedaży. W zależności od rodzaju transakcji (i odbiorcy!), możliwe jest również zastosowanie odwrotnego obciążenia przez odbiorcę towaru, zarejestrowanego do VAT w Wielkiej Brytanii.

Gdy odbiorcą towaru jest firma zarejestrowana do VAT w Wielkiej Brytanii, Twoim obowiązkiem jest zadeklarowanie tej sprzedaży w deklaracji VAT. Jeśli sprzedajesz do B2C przez Amazon, w większości przypadków marketplace w Twoim imieniu odprowadzi podatek VAT. Niestety nie jest to jednoznaczne, dlatego jeśli potrzebujesz więcej informacji, skorzystaj z bezpłatnej konsultacji z naszymi specjalistami. Ponadto, jeśli sprzedajesz poprzez własny sklep internetowy, musisz samodzielnie naliczyć, zadeklarować i odprowadzić podatek VAT.

Jak rozumieć limit 135 GBP?

Na stronie Ministerstwa Finansów Wielkiej Brytanii opublikowano wyjaśnienia dotyczące limitu 135 GBP, który ma zastosowanie przy wysyłce towarów z Polski lub innych krajów Unii Europejskiej do Wielkiej Brytanii. Limit ten należy wyliczać zgodnie z poniższymi zasadami:

W przypadku, gdy klient kupuje więcej produktów, wartość zamówienia należy obliczać dla całości zamówienia (czyli liczmy wartość całej przesyłki)
Wartość przesyłki to cena, którą odbiorca towaru płaci za produkty
Do wartości zamówienia nie wliczamy kosztów wysyłki oraz innych opłat, takich jak na przykład opłaty celne.

Brytyjski numer VAT - transakcje podlegające opodatkowaniu

Poniżej prezentujemy niektóre z transakcji, które obligują do rejestracji do celów podatku VAT w Wielkiej Brytanii:

Import towarów do Wielkiej Brytanii
Eksport towaru z Wielkiej Brytanii
Magazynowanie towarów w Wielkiej Brytanii, a następnie ich odsprzedaż
Zakup towaru, a następnie jego odsprzedaż na terenie Wielkiej Brytanii (sprzedaż lokalna)
Sprzedaż towarów B2C do Wielkiej Brytanii o wartości równej lub niższej 135 GBP (transakcje o wyższej wartości traktowane są jako eksport do Wielkiej Brytanii, niewymagające posiadania numeru VAT GB).
Sprzedaż towarów za pośrednictwem magazynów Amazon w Wielkiej Brytanii

Stawka 0% VAT w Wielkiej Brytanii obowiązuje m.in. na krajowy i międzynarodowy transport pasażerski, gazety i czasopisma, podstawowe nieprzetworzone w wysokim stopniu produkty spożywcze, dostawę wody, niektóre artykuły medyczne, niektóre produkty dziecięce, żywy inwentarz, pasze dla zwierząt etc.

Podatek VAT Wielka Brytania - Stawki VAT w Wielkiej Brytanii

W Wielkiej Brytanii obecnie obowiązują dwie stawki VAT:

20% – podstawowa stawka podatku. Obowiązuje ona w przypadku większości towarów nieobjętych obniżoną stawką VAT.
5% obniżona stawka podatku obowiązuje m.in. na:

Foteliki samochodowe dla dzieci
Niektóre mieszkania socjalne
Niektore usługi socjalne
Dostawy energii elektrycznej, gazu ziemnego i sieci ciepłowniczych lecz tylko do użytku domowego
Niektóre przedmioty energooszczędne stosowane do użytku domowego
Gaz LPG oraz olej opałowy stosowany w gospodarstwach domowych
Niektóre rodzaje remontowe w mieszkaniach prywatnych
Niektóre rodzaje sprzętu medycznego, przeznaczonego dla osób niepełnosprawnych

Podatek VAT Wielka Brytania

Chcesz uzyskać bezpłatną konsultację z naszymi ekspertami?

Kliknij niżej i umów się na niezobowiązujące spotkanie online!

Podatek VAT Wielka Brytania - jakie dane na fakturze?

Sprawdź, czy wszystkie poniższe pozycje umieszczasz na swoich brytyjskich fakturach sprzedaży. Jeśli którejś pozycji brakuje – musisz dokonać korekty faktury. Jest to istotne przede wszystkim z punktu widzenia możliwej kontroli podatkowej.

Dane sprzedawcy - nazwa, adres, numer VAT
Dane odbiorcy - nazwa, adres, numer VAT
Numer faktury
Data wystawienia dokumentu
Data dostawy towaru
Metryczka: Opis dostarczanych towarów, ilość/waga,
Metryczka: Kwota netto, kwota VAT, kwota brutto
Zastosowana stawka VAT
Jeśli zastosowano stawkę VAT 0% - adnotacja na temat przepisu zwalniającego z podatku VAT (wraz z numerem dyrektywy)
Jeśli zastosowano reverse charge (odwrotne obciążenie) - adnotacja na temat przepisów dotyczących niepodleganiu podatkowi VAT (wraz z numerem dyrektywy)
Waluta, w której wystawiono fakturę

Podatek VAT Wielka Brytania - Nasze brytyjskie biuro świadczy następujące usługi:

Rejestracja VAT - uzyskanie numeru do celów podatku VAT w Wielkiej Brytanii
Składanie deklaracji VAT w Wielkiej Brytanii
Usługi celne - odprawy i procedury celne w Wielkiej Brytanii
Usługi biura wirtualnego w Wielkiej Brytanii
Przedstawicielstwo i pełnomocnictwo podatkowe w Wielkiej Brytanii
Zwrot podatku VAT w Wielkiej Brytanii
Audyt VAT i wsparcie podczas kontroli podatkowych w Wielkiej Brytanii

Podatek VAT Wielka Brytania - Skorzystaj z oferty kancelarii podatkowej Eurofiscalis Polska

Zdajemy sobie sprawę, że powyższe treści mogą nie wyczerpywać odpowiedzi na wszystkie Twoje pytania. Dlatego zachęcamy Cię do skorzystania z bezpłatnej konsultacji dzięki różnym formom kontaktu:

Jeśli chcesz skorzystać z bezpłatnej konsultacji z naszymi specjalistami podatkowymi kliknij w zdjęcie obok. Zostaniesz przekierowany do formularza kontaktowego. Możesz również do nas zadzwonić lub napisać e-maila. Na zapytania odpowiadamy w ciągu 24h. Podczas rozmowy odpowiemy na nurtujące Cię pytania.

Wiadomość przez formularz kontaktowy
Rozmowa telefoniczna; numer do nas znajdziesz w zakładce kontakt
Videokonsultacja przez Calendly – kliknij w „Umów się na rozmowę” w prawym, górnym rogu strony

Eurofiscalis posiada biura w każdym kraju Unii Europejskiej, Norwegii, Szwajcarii i Wielkiej Brytanii. Dlatego jeśli zdecydujesz się na rozwój Twojego biznesu w kolejnych krajach, chętnie Ci w tym pomożemy. Zarejestrujemy Cię do VAT, złożymy deklaracje podatkowe, będziemy odpowiadać przed urzędami skarbowymi w razie stawianych pytań, a także w przypadku kontroli podatkowych. Zaufaj nam, podatki w Wielkiej Brytanii to nasza specjalność!

Zapraszamy!

Dlaczego Eurofiscalis?

Gwarancja bezpieczeństwa

Podejmując z nami współpracę, możesz mieć pewność, iż nasi eksperci zapewnią poprawność Twoich rozliczeń zgodnie z przepisami. Od teraz możesz spać spokojnie!

Oszczędność czasu

Poprowadzimy Cię za rękę poprzez wszystkie procedury związane z rozliczeniem Twojej działalności. Krok po kroku. 90% formalności jest po naszej stronie. Oszczędzasz nie tylko czas i pieniądze, ale również nerwów i stresu związanego z zawiłymi przepisami.

Wsparcie w rozwoju

Z naszym wsparciem możesz wprowadzić kolejne usługi do swojego portfolio działalności. Podpowiemy, jakie należy spełnić obowiązki. Z powodzeniem rozszerzysz działalność w kolejnych zagranicznych krajach.

Świetny kontakt

To nasz ogromny atut! Klienci bardzo często w rozmowach z nami podkreślają, że cenią nie tylko naszą wszechstronność i wiedzę, ale także uprzejmość i kontaktowość. Telefon i e-mail od klienta jest dla nas rzeczą świętą!

Biura w całej Unii Europejskiej

Jeśli zastanawiasz się nad rozszerzeniem swoich usług o kolejne kraje UE z nami będzie to o wiele prostsze! Mamy biura w każdym kraju Unii Europejskiej. Chętnie udzielimy Ci wsparcia w zakresie formalności.

Doświadczeni eksperci podatkowi

Nasz zespół to nasza siła. Nasi eksperci posiadają kilkanaście lat doświadczenia w podatkach międzynarodowych. Nie ma dla nas problemu nie do rozwiązania. Każdy z nas wyspecjalizował się w różnych dziedzinach. Dzięki temu mamy siłę!