Stawki VAT w Szwajcarii w 2024 roku
Stawki VAT w Szwajcarii ulegną zmianie. Od 1 stycznia 2024 roku, Szwajcaria przejdzie przez istotną zmianę w strukturze stawek VAT. Zmiany te są wynikiem głosowania przeprowadzonego 25 września 2022 roku, mającego na celu zabezpieczenie dodatkowego finansowania dla systemu emerytalnego AHV.
Od 1 stycznia 2024 roku Szwajcaria będzie miała zupełnie nową twarz, jeśli chodzi również o kwestie celne. Przedsiębiorstwa i konsumenci mogą oczekiwać istotnych zmian, które mogą przynieść im wiele korzyści. W innym artykule odpowiadamy na najważniejsze pytania dotyczące tych nowych przepisów.
Z artykułu dowiesz się, jakie są powody wprowadzenia zmian, jakie będą obowiązywały nowe stawki VAT w Szwajcarii. Podpowiemy też, jak przygotować swoją firmę w kontekście zmian. Zapraszamy do lektury artykułu!
Sprawdź też nasze najnowsze artykuły w podobnej tematyce:
- Published
- Reading Time : 15 min
Stawki VAT w Szwajcarii – kontekst zmian
Szwajcaria, znana z swojego silnego systemu finansowego i konkurencyjnego poziomu opodatkowania, stanęła w obliczu wyzwań demograficznych i finansowych, które zmusiły kraj do przemyślenia swoich stawek VAT. Przeglądając te zmiany, niezbędne jest zrozumienie kontekstu tych decyzji, ich wpływu na różne sektory gospodarki oraz znaczenie dla przedsiębiorstw i konsumentów.
Powody wzrostu stawek VAT
Zmiany w stawkach VAT w Szwajcarii są odpowiedzią na rosnące wyzwania demograficzne, zwłaszcza starzenie się populacji oraz niedofinansowanie systemu publicznych emerytur (OASI). Decyzje te zostały podjęte po głosowaniu, które miało miejsce 25 września 2022 roku, a nowe stawki VAT w Szwajcarii zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2024 roku. Najważniejszym celem podwyżki stawki VAT w Szwajcarii jest ochrona ubezpieczenia emerytalnego.
Nowe stawki VAT w Szwajcarii od 2024
- Standardowa stawka VAT zostanie zwiększona z 7,7% do 8,1%.
- Obniżona stawka VAT zostanie zwiększona z 2,5% do 2,6%.
- Specjalna stawka VAT dla usług hotelarskich zostanie zwiększona z 3,7% do 3,8%
Należy pamiętać, że każda stawka VAT odpowiada innym produktom lub usługom
Stawki VAT w Szwajcarii - zakres produktów objętych zmianami
Standardowa stawka VAT (8,1%) obejmuje większość produktów sprzedawanych online i inne produkty nie objęte stawkami obniżonymi.
Obniżona stawka VAT w Szwajcarii (2,6%) obejmuje:
- Żywność (z wyjątkiem alkoholu), zgodnie z Ustawą o produktach spożywczych z 20 czerwca 2014 r. (wyjątek: standardowa stawka VAT obowiązuje dla produktów spożywczych oferowanych jako część usług restauracyjnych)
- Bydło, drób, ryby
- Nasiona, żywe rośliny, cięte kwiaty
- Zboża; Pasze dla zwierząt i nawozy
- Lekarstwa
- Usługi firm radiowych i telewizyjnych (wyjątek: standardowa stawka VAT obowiązuje dla usług o charakterze komercyjnym)
Stawki VAT w Szwajcarii : kiedy zacząć stosować nowe stawki VAT
Podstawą określania momentu podatkowego w Szwajcarii, jak mówi publikacja SFTA, w odniesieniu zastosowania nowej lub obecnej stawki VAT jest data lub okres dostawy, a nie data wystawienia faktury lub dokonania płatności za nią dokonywana (art. 7 ust. 115 para. 1 szwajcarski VATL). To dowodzi, że dostawy dokonane do 31.12.2023 podlegają stawkom VAT obowiązującym do końca 2023 (czyli obecnym). Nowe stawki będą miały zastosowanie wobec tych dostaw towaru, które były dokonane od 01.01.2024.
Co ważne, jeśli dana faktura obejmuje dostawę towaru mającego mieć dostawę zarówno w 2023 jak i 2024 roku, na fakturze dostawy te muszą być oddzielone i posiadać oddzielne stawki VAT. Jeśli nie zostanie to wyraźnie zaznaczone na fakturze, każda dostawa dokonana po 01.01.2024 będzie podlegać nowym stawkom VAT w Szwajcarii.
Stałe dostawy towaru lub usług w trybie okresowym
Ważnym punktem w nadchodzących zmianach są zawarte wieloletnie kontrakty na dostarczenie okresowe towarów lub usług. Jeśli przykładowo została zawarta umowa na 4 lata obejmująca lata 2022-2025, stawki VAT w przedmiotowej umowie powinny zostać zaktualizowane na lata 2024 i 2025.
Zapraszamy do skorzystania z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z podatkiem VAT w Szwajcarii.
Co musisz przeanalizować z powodu nowych stawek VAT?
Biorąc pod uwagę nadchodzące zmiany w systemie podatkowym w Szwajcarii, doradzamy, co należy przeanalizować, jeśli prowadzisz biznes w Szwajcarii (lub planujesz):
- Sposób wystawiania faktur – wprowadzenie nowych stawek VAT od 01.01.2024.
- Umowy z dostawcami usług i towarów – konieczne będzie aneksowanie umów pod kątem wprowadzenia nowych stawek VAT. Są to np. umowy najmu, leasingowe, prowizyjne, podwykonawcy etc.
- Upewnij się, że Twój przedstawiciel w Szwajcarii jest przygotowany do składania deklaracji zgodnie z nowymi wymogami (uwaga dotyczy firm, które nie są klientami Eurofiscalis)
- Dostosuj swój system sprzedaży do implementacji nowych stawek VAT
- Zaktualizuj zasady podatkowe związane zarządzaniem dostawami
- Poinformuj swój zespół sprzedaży o tym, że stawki VAT w Szwajcarii się zmieniają
Udostępnij w social mediach
Zadzwoń do nas. Rozwińmy wspólnie Twój biznes w Polsce i za granicą
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w tematach związanych z księgowością i podatkiem VAT za granicą
- Bezpłatna i niezobowiązująca konsultacja
Kasia łączy pracę związaną z rozliczaniem VAT za granicą z zadaniami marketingowca. Każdego dnia wspiera klientów w ich potrzebach związanych z VAT. Uwielbia pisać i robi to naprawdę dobrze. Dzięki takiej synergii jest w stanie przełożyć na prosty język nawet najbardziej skomplikowane rozwiązania. Zna problemy podatkowe przedsiębiorców, którzy prowadzą swoje biznesy za granicą. W efekcie, na blogu publikuje takie treści związane z VAT, które są zarówno edukacyjne, ale i użyteczne w prowadzeniu firmy.