Stawki VAT w Rumunii 2026 – zmiany od 01.08.2025
Decyzją rumuńskiego rządu, od 1 sierpnia 2025 zmianie uległy stawki VAT w Rumunii. Nowe stawki VAT w Rumunii będą wynosiły 21% (stawka standardowa) oraz 11% (stawka obniżona). Ta ostatnia zastąpiła dwie stawki obniżone, które obowiązywały do 31.07.2025 – 5% i 9%.
Dlatego jeśli prowadzisz biznes w Rumunii lub go planujesz, koniecznie zapoznaj się z nadchodzącymi zmianami. Stawki VAT w Rumunii to nie jedyna zmiana, jaka wpływa na prowadzenie działalności w 2026 roku.
Artykuły o podobnej tematyce:
Stawki VAT w Rumunii 2026
Zmiana stawek VAT w Rumunii nie była taką pewną sprawą, ponieważ projekt ustawy został zaskarżony w Trybunale Konstytucyjnym. Z niecierpliwością oczekiwaliśmy na aktualizację od naszego rumuńskiego pełnomocnika podatkowego.
Zmiany opisane w tym artykule weszły w życie zgodnie z dniem 1 sierpnia 2025. Ustawa nr 141 o zmianie stawek VAT w Rumunii została opublikowana dnia 25 lipca 2025.
Co dokładnie zmienia ustawa 144 w Rumunii o zmianie stawek VAT?
Ustawą 141 z dnia 25.07.2025 rząd rumuński potwierdził zmianę dotychczasowych stawek VAT. To, co istotne dla przedsiębiorców – nierezydentów prowadzących biznes w Rumunii zawarte zostało w art. 291 ust. 1 i 2. Niniejszy artykuł szczegółowo opisuje niżej nadchodzące zmiany, dlatego w tej aktualizacji podsumujemy jedynie to, co istotne dla firm prowadzących działalność handlową w Rumunii od 01.08.2025:
- Nowa stawka podstawowa w Rumunii wynosi 21%
- Stawka obniżona w Rumunii wynosi 11%
Uwaga! Skontaktuj się z nami, abyśmy sprawdzili, czy Twój towar podlega pod obniżoną stawkę VAT w Rumunii, szczególnie gdy handlujesz takimi towarami, jak m.in.:
- Żywy inwentarz
- Produkty spożywcze (w tym suplementy, napoje)
- Produkty i usługi dla rolnictwa (nasiona, nawozy)
- Drewno opałowe
Zmiany stawek VAT w Rumunii w 2025 i 2026 roku
Opublikowany projekt ustawy reguluje szereg środków w obszarze podatków i budżetu, co ma na celu poprawę sytuacji finansowej Rumunii. Poprzez zmiany rząd dąży do ograniczenia wydatków państwowych oraz zwiększenie dochodów.
Do końca lipca 2025 obowiązywały stawki VAT:
- Stawka standardowa: 19% – obejmuje ona większość nieobjętych stawką obniżoną towarów i usług]
- Stawki obniżone: 5% i 9%
Od 1 sierpnia 2025 obowiązują nowe stawki VAT
- Stawka standardowa: 21%
- Stawka obniżona: 11%, pod którą podlegają następujące towary i usługi:
- Podręczniki szkolne, książki, gazety i czasopisma
- Bilety wstępu do obiektów kulturalnych (zamki, muzea, domy pamięci, pomniki historyczne, architektoniczne, archeologiczne, ogrody botaniczne i zoologiczne)
- Drewno opałowe
- Dostawa energii cieplnej w sezonie grzewczym, przeznaczona dla niektórych kategorii konsumentów
- Lekarstwa
- Większość produktów spożywczych
- Nawozy i pestycydy
- Zaopatrzenie w wodę i kanalizacja
- Budynki przeznaczone na domy dziecka, domy spokojnej starości, centra rehabilitacyjne
- Usługi zakwaterowania, restauracyjne i cateringowe.
Stawka VAT 11% zastąpiła wcześniejsze, obniżone stawki VAT: 5% i 9%
Stawki VAT w Rumunii – zmiany obowiązujące i dyskutowane
- Branża HoReCa (sektor hotelarski i restauracyjny) stosuje od 1 sierpnia 2025 r. stawkę VAT 11%. Kwestia jej ewentualnego podwyższenia do 21% pozostaje otwarta – toczyły się nieformalne dyskusje polityczne na ten temat, jednak żadna ostateczna decyzja nie została podjęta. Przedsiębiorcy z tego sektora powinni śledzić komunikaty organów podatkowych, gdyż zmiana stawki pozostaje możliwa.
- W projekcie zaplanowano eliminację zwolnień z VAT z prawem do odliczenia dla transakcji wykonywanych na rzecz podmiotów non-profit i spółek przez nich posiadanych. To posunięcie podyktowane jest koniecznością dostosowania się do dyrektywy unijnej UE 2006/112/WE. W tym przypadku przewidziano okres przejściowy dla tych podmiotów, które przed wejściem w życie nowych przepisów dokonały określonych zakupów towarów i usług, aby mogły wnioskować o zwrot VAT.
- Przez okres przejściowy wynoszący jeden rok, do 31.07.2026 r., możliwe będzie nabywanie przez osoby fizyczne nowych mieszkań z obniżoną stawką VAT, pod warunkiem że przed 1 sierpnia 2025 r. została zawarta umowa przedwstępna oraz opłacona zaliczka na zakup nieruchomości. Dodatkowo osoby fizyczne mogą skorzystać z tej preferencji wyłącznie przy zakupie jednej nieruchomości, o ile od 1 stycznia 2023 r. nie nabyły już lokalu objętego taką stawką (z uwzględnieniem określonych wyjątków).
Podatki w Rumunii 2026 – aktualna sytuacja po zmianach
Podatek od dywidend wzrósł z 10% do 16% dla wypłat dokonywanych od 1 stycznia 2026 r. Stawka 10% obowiązuje wyłącznie dla dywidend wypłacanych na podstawie śródrocznych sprawozdań za I–III kwartał 2025 r. Dywidendy oparte na sprawozdaniu za IV kwartał 2025 r. mogą być zatwierdzone dopiero w 2026 r. i podlegają już stawce 16%.
- Dodatkowy podatek dla instytucji kredytowych został podniesiony do 4%, z wyjątkiem najmniejszych instytucji (udział w rynku poniżej 0,2% łącznych aktywów netto sektora bankowego), które nadal stosują stawkę 2%.
- Dochody ze sprzedaży odpadów metalowych zostały objęte opodatkowaniem jako przychody z działalności.
- Od 1 sierpnia 2025 r. obowiązuje nowa zasada opodatkowania odsetek od obligacji emitowanych przez spółki rezydentne na zagranicznych rynkach kapitałowych – obowiązek obliczenia i zadeklarowania podatku został przeniesiony z emitenta na beneficjenta (osobę fizyczną).
- Zmieniono progi opodatkowania dochodów z gier losowych – obecnie wynoszą 10%, 20% i 40%, wraz z dodatkowymi korektami dla kasyn, automatów, pokera i loterii.
- Od sierpnia 2025 r. obowiązuje składka zdrowotna (CASS) w wysokości 10% od części emerytury przekraczającej 3 000 lei miesięcznie.
- Zniesiono większość zwolnień ze składek społecznych, pozostawiając je jedynie dla pacjentów onkologicznych.
- Wprowadzono stopniowe podwyżki akcyzy na alkohol, paliwa, napoje słodzone, wyroby tytoniowe i płyny do e-papierosów, oraz nową akcyzę na wina, cydr, miód pitny i inne napoje fermentowane.
- Od 1 sierpnia 2025 r. obowiązuje nowy system zasiłków chorobowych: 55% wynagrodzenia za pierwsze 7 dni, 65% za 8–14 dni, 75% za ponad 15 dni.
- Od 1 września 2025 r. obowiązują nowe stawki roviniety* dla samochodów osobowych: 1 dzień – 3,5 €, 10 dni – 6 €, 30 dni – 9,5 €, 60 dni – 15 €, 12 miesięcy – 50 €. Kary za brak ważnej roviniety wzrosły do 500–1 000 lei.
- W 2026 r. wynagrodzenia i świadczenia w sektorze publicznym zostały zamrożone na poziomie z grudnia 2025 r., a premie i dodatki zostały ograniczone.
- Nadgodziny w sektorze publicznym są rekompensowane wyłącznie czasem wolnym, bez ekwiwalentu pieniężnego.
- Część emerytur służbowych nie podlega indeksacji inflacyjnej w 2026 r.
- W obszarze edukacji trwa reorganizacja jednostek, wprowadzono dopłaty do transportu uczniów oraz nieopodatkowaną premię dla nauczycieli, którzy zobowiążą się do pracy w nowej lokalizacji przez 5 kolejnych lat.
Skorzystaj z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z określeniem potrzeb księgowych w Twojej firmie – zarówno w Polsce, jak i całej UE, Norwegii, Szwajcarii i Wielkiej Brytanii.
Case study - faktury zaliczkowe i moment podatkowy w Rumunii
Jeśli dokonujesz regularnych transakcji w Rumunii, najważniejszą kwestią będzie dla Ciebie temat wystawiania faktur i zastosowania odpowiedniej stawki VAT. Zgodnie z rumuńskim kodeksem podatkowym, który wiernie transponuje dyrektywę VAT, stawka VAT zawsze jest określana na dzień wystąpienia zdarzenia podlegającego opodatkowaniu. Oznacza to, że niezależnie od daty wystawienia faktury, to moment wykonania usługi lub dostawy towaru decyduje o zastosowanej stawce. Przeanalizujmy dwa typowe scenariusze, które mogą napotkać firmy.
Faktury zaliczkowe w Rumunii po zmianie stawek VAT
Pierwszy przypadek dotyczy zaliczek na umowach podpisanych przed 1 sierpnia 2025 roku.
- Jeśli zaliczka została otrzymana przed tą datą, opodatkowana jest starą stawką VAT (np. 19%).
- Jeśli otrzymaliśmy zaliczki na umowach przed 1 sierpnia 2025 roku, to do tych zaliczek stosujemy starą stawkę VAT (czyli 19%).
- Gdy usługa zostanie już faktycznie wykonana (po 1 sierpnia 2025 roku i nowej stawce VAT), wtedy:
- Anulujemy VAT od zaliczki (ten 19%).
- Na fakturze za wykonaną usługę stosujemy już nową stawkę VAT (czyli 21%).
Takie postępowanie zapewnia przejrzystość i zgodność z przepisami, uwzględniając fakt, że to moment wykonania usługi jest kluczowy dla ostatecznego rozliczenia VAT.
Data dostawy towaru, a data faktury VAT w Rumunii
W przypadku dostawy towarów, kluczowa jest data, kiedy klient faktycznie otrzymuje towar i może nim rozporządzać. To jest ten moment, kiedy powstaje obowiązek podatkowy. Przykładowo:
- Jeśli towar został dostarczony 31 lipca 2025 roku (czyli przed zmianą stawki VAT), to do tej dostawy stosujemy starą stawkę VAT (19%), nawet jeśli faktura zostanie wystawiona dopiero w sierpniu 2025 roku.
- Wyjątek: Jeżeli w umowie jest zapisane, że prawo własności przechodzi na klienta dopiero w momencie zapłaty za fakturę (czyli w sierpniu 2025), to wtedy zastosujemy nową stawkę VAT (21%). Takie sytuacje należą do bardzo rzadkich, ale mogą mieć miejsce. Standardowo, liczy się data faktycznej dostawy towaru.
Najważniejszą kwestią w naliczaniu podatku VAT na fakturach sprzedaży w Rumunii jest precyzyjne określenie wystąpienia momentu podatkowego. Jest nim zawsze data faktycznej dostawy towaru lub realizacji usługi. W odniesieniu daty momentu podatkowego należy zastosować stawkę VAT: starą 19% lub nową 21%.
Jeśli prowadzisz biznes w Rumunii, koniecznie zapisz adres tej strony i wróć do niej za kilka dni. Powyższe informacje pochodzą bezpośrednio z projektu ustawy, jednak rząd rumuński na razie nie opublikował wiążących informacji ani nie zatwierdził ustawy. Projekt jednak został zaaprobowany, dlatego kwestią czasu jest dopełnienie formalności, o czym będziemy niezwłocznie informować.
Zapraszamy Cię również do zapoznania się z naszymi usługami związanymi z księgowością:
Udostępnij w social mediach
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w tematach związanych z księgowością i podatkiem VAT za granicą
- Bezpłatna i niezobowiązująca konsultacja