Stawki VAT w Estonii 2025: Zmiany w planowanych stawkach!
Estonia od lat wprowadza zmiany w stawkach VAT, które mają istotny wpływ na gospodarkę kraju. Wysokość stawek VAT odgrywa kluczową rolę w polityce fiskalnej, pomagając rządowi zaspokajać rosnące potrzeby budżetowe. Z tego powodu, w 2025 roku, Estonia wprowadziła kolejne zmiany w podatku VAT, które wywołały duże zainteresowanie wśród przedsiębiorców i konsumentów.
W artykule opublikowanym na naszym blogu pod tym linkiem, omawialiśmy planowane podwyżki tego podatku, które miały wejść w życie w latach 2024–2025. Według planów estońskiego rządu standardowa stawka VAT miała wzrosnąć z 20% do 22% w 2024 i tak też się stało.
Ostateczne stawki VAT w Estonii 2025 okazały się wyższe niż zakładano. Standardowa stawka od 01.07.2025 r. będzie wynosić 24%. Od 01.01.2025 r. podatek na usługi zakwaterowania podniesiono do 13% wraz z podatkiem na publikacje cyfrowe i drukowane do 9%.
Rząd uzasadnia te podwyżki koniecznością zwiększenia dochodów budżetowych, inflacją oraz rosnącymi wydatkami państwa. W dalszej części artykułu przyjrzymy się szczegółowo tym zmianom oraz ich potencjalnym konsekwencjom.
Wyjaśnimy też jak ustalić moment podatkowy i wskazać odpowiednią stawkę VAT na fakturze sprzedaży.
Sprawdź też nasze inne treści w podobnej tematyce:
Co decyduje o tym, jaką stawkę VAT w Estonii mam zastosować?
Stara stawka czy może już nowa? Jaki jest moment podatkowy?
Zgodnie z informacjami na estońskiej stronie rządowej – o zastosowaniu danej stawki VAT decyduje tzw. moment podatkowy. To, czy zastosujesz starą czy nową stawkę w transakcjach B2C, zależy od tego, kiedy nastąpi jeden z poniższych warunków:
- Data dostawy towaru do nabywcy lub wykonania usługi,
Albo - Data otrzymania całości lub części zapłaty za towar lub usługę.
Obowiązek podatkowy powstaje w momencie, w którym którykolwiek z powyższych warunków zostanie spełniony.
Przykłady w kontekście nadchodzących zmian w zakresie stawek VAT w Estonii dla ustalenia momentu podatkowego:
- Jeśli towar zostanie dostarczony lub usługa wykonana przed 1 lipca 2025, stosuje się starą stawkę VAT, nawet jeśli zapłata wpłynie po tej dacie.
- Jeśli zapłata (całość lub część) zostanie otrzymana przed 1 lipca 2025, a towar zostanie dostarczony lub usługa wykonana po tej dacie, stosuje się starą stawkę VAT.
- Jeśli towar zostanie dostarczony lub usługa wykonana po 1 lipca 2025, a zapłata wpłynie również po tej dacie, stosuje się nową stawkę VAT.
Możliwość stosowania obniżonych starych stawek VAT do 31 grudnia 2026 r.
Dla podatników stosujących metodę kasową rozliczania podatku VAT (usługi zakwaterowania i publikacje prasowe) umożliwiono dalsze stosowanie poprzednich stawek VAT (9% dla zakwaterowania i 5% dla publikacji), w określonych sytuacjach do 31 grudnia 2026 roku, jeśli:
- faktura została wystawiona przed 1 stycznia 2025,
- usługa została wykonana również przed 1 stycznia 2025,
- zapłata (przychód) wpłynie już po 1 stycznia 2025 – wtedy można nadal zastosować 9%,
- dostawa publikacji fizycznej lub świadczenie usługi elektronicznej nastąpiło przed 1 stycznia 2025 (dla usług związanych z publikacjami prasowymi).
Stawki VAT w Estonii: Jak było w 2024 roku?
VAT w 2024 roku
Standardowa stawka VAT
W 2024 roku standardowa stawka VAT w Estonii wynosiła 22%, po tym jak została podniesiona z 20% w styczniu 2024 r. Była to pierwsza podwyżka VAT w kraju od ponad dekady, związana z rosnącymi potrzebami państwa na finansowanie wydatków publicznych.
Obniżone stawki VAT
W 2024 roku w Estonii obowiązywały także obniżone stawki VAT:
- 9% na usługi zakwaterowania.
- 5% na publikacje drukowane i cyfrowe.
Podatek na publikacje obejmował zarówno gazety, książki, jak i czasopisma, co miało na celu wspieranie dostępu do informacji i edukacji.
Planowane vs. rzeczywiste zmiany stawek VAT w Estonii 2025
Standardowa stawka VAT Estonia
- Planowane: Rząd estoński zapowiadał dalszą podwyżkę standardowej stawki VAT do 24% w 2025 roku.
- Rzeczywiste: Ostatecznie od lipca 2025 roku stawka VAT zostanie podniesiona do 24%, czyli o 2 punkty procentowe więcej, niż aktualnie wynosi.
Obniżone stawki VAT Estonia
- Planowane: Obniżona stawka VAT na usługi zakwaterowania miała wzrosnąć z 9% do 12%.
- Rzeczywiste: Finalnie rząd wprowadził wyższą stawkę – 13%.
- Publikacje: 9% dla publikacji drukowanych i cyfrowych.
Ponad to, stawa o VAT (KMS) precyzuje, że obniżona stawka VAT nie obejmuje publikacji, które:
- zawierają głównie reklamę,
- zawierają głównie prywatne ogłoszenia,
- zawierają treści erotyczne/pornograficzne,
- zawierają głównie treści wideo bądź muzyczne.
Zapraszamy do zapoznania się z naszym artykułem gdzie znajdują się wszystkie aktualne stawki VAT krajów UE na 2025 rok.
Dlaczego stawki VAT wzrosły bardziej niż zakładano?
Kluczowe powody
Podwyżki stawek VAT w Estonii, które okazały się wyższe niż pierwotnie planowano, były wynikiem kilku czynników. Po pierwsze, rząd musiał zmierzyć się z rosnącymi potrzebami budżetowymi, szczególnie w kontekście obronności oraz stabilności gospodarki.
Po drugie, inflacja oraz zwiększone wydatki publiczne wymusiły na lokalnych władzach szybsze i bardziej efektowne zwiększenie dochodów państwa.
Wpływ zmian stawek VAT w Estonii 2025 na gospodarkę
Sektor turystyczny i przedsiębiorcy w obliczu zmian
Zmiany stawek VAT w Estonii, w szczególności te dotyczące usług zakwaterowania, mają istotny wpływ na konkurencyjność sektora turystycznego Estonii. Wzrost stawki VAT o 4 punkty procentowe sprawił, że Estonia znalazła się wśród krajów, gdzie ceny usług noclegowych są stosunkowo wyższe w porównaniu do innych popularnych destynacji turystycznych w Europie.
Zmiany w VAT mogą również wpłynąć na ogólne wydatki konsumpcyjne obywateli. Wyższe ceny na usługi turystyczne, noclegi, a także produkty codziennego użytku mogą zmniejszyć siłę nabywczą konsumentów. Jeśli ceny w Estonii staną się zbyt wysokie, część osób może zdecydować się na zakupy za granicą, co może wpłynąć na zmniejszenie popytu krajowego. Z drugiej strony, wyższe wpływy z VAT mogą pozwolić rządowi na większe inwestycje w infrastrukturę, co w dłuższym czasie może przynieść korzyści gospodarce.
Zabezpiecz swoje rozliczenia podatkowe
Co dalej ze stawkami VAT w Estonii?
Czy 24% VAT w Estonii pozostanie na dłużej?
Wprowadzenie stawki VAT na poziomie 24% w 2025 roku wzbudziło pytania o jej długoterminową stabilność. Na chwilę obecną estoński rząd oświadcza, że trudno przewidzieć, czy ta stawka pozostanie na stałe. Wiele zależy od dalszego rozwoju sytuacji gospodarczej Estonii i tego, czy wprowadzone zmiany podatkowe spełnią swoje założenia.
Możliwość dostosowania stawek VAT po 2028 roku
Zgodnie z planami rządu w Estonii, zmiany podatkowe, w tym podwyżki VAT, mogą zostać ponownie ocenione po roku 2028, kiedy to będzie okazja do przeanalizowania skutków dotychczasowych decyzji oraz potrzeb budżetowych. Decyzja o ewentualnych dalszych zmianach w stawkach VAT będzie uzależniona od rozwoju sytuacji gospodarczej i makroekonomicznych wyzwań, takich jak inflacja, potrzeba inwestycji w infrastrukturę czy sytuacja na rynku pracy.
Zapraszamy Cię również do zapoznania się z naszymi usługami związanymi z księgowością:
Udostępnij w social mediach
Martyna to prawdziwa pasjonatka ciągłego rozwoju i poszukiwania nowych wyzwań. Na co dzień zajmuje się marketingową stroną Eurofiscalis Polska, tworząc treści, które znajdziecie na naszych social mediach i blogu. Jej specjalność to tematy związane z księgowością i HR, które dzięki kreatywnemu podejściu zyskują wyjątkową, nieszablonową formę. Jako opiekunka klientów VAT, Martyna stale poszerza swoją wiedzę z zakresu VAT międzynarodowego, co czyni jej treści marketingowe zarówno merytorycznymi, jak i praktycznymi dla przedsiębiorców.
Jest studentką na kierunku zarządzania projektami, a wiedza zdobyta na studiach pozwala jej doskonale realizować plany, zawsze z myślą o najwyższej jakości. Jej celem jest dostarczanie treści, które nie tylko edukują, ale również inspirują do działania. Prywatnie uwielbia chodzić po górach, zwiedzać świat i jeździć na rowerze.
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w tematach związanych z księgowością i podatkiem VAT za granicą
- Bezpłatna i niezobowiązująca konsultacja