Aktualności

SLIM VAT 3

Zapobieganie oszustwom podatkowym i upraszczanie podatku VAT

Konsultacje związane z wprowadzeniem SLIM VAT 3 potrwają do 26 sierpnia 2022 r. Jest to już trzeci etap projektu, którego celem jest zwalczanie przestępstw podatkowych i uszczelnianie systemu podatkowego.

Zobacz: SLIM VAT 1

Zobacz: SLIM VAT 2

Jak wskazuje Ministerstwo Finansów, najważniejszym punktem zmian w całym projekcie SLIM VAT 3 są rozliczenia podatku VAT, szczególnie w obszarze e-commerce. Działania mające na celu zapobieganie oszustwom podatkowym, a także uproszczenie rozliczeń są kluczowe w procesie naprawy systemu. Zgodnie z planem, zmiany mają wejść w życie od 1 stycznia 2023 (z pewnymi wyjątkami wskazanymi w projekcie).

Jesteś ciekaw, co tym razem przygotował resort finansów w trzeciej odsłonie projektu pod nazwą SLIM VAT 3? Zapraszamy do lektury artykułu!

Opublikowano: 12 sierpnia, 2022
Do przeczytania w : 6 min.

SLIM VAT 3 – główne obszary zmian

Tym razem zmiany zostały podzielone na 7 obszarów:

Poprawa płynności finansowej przedsiębiorstw
Podatek VAT w obrocie międzynarodowym
Zwolnienia z podatku VAT
Redukcja korekt i uproszczenie rozliczenia VAT
Uproszczenie procesu fakturowania i zmniejszenie obowiązków podatników
Obniżka sankcji związanych z podatkiem VAT
Ujednolicenie i konsolidacja wiążących informacji

Uproszczenia obejmą dodatkowo takie działania jak:

– Nowe zasady przeliczania kursów walut w przypadku wystawiania faktur korygujących

– Brak konieczności drukowania dokumentów z kas wirtualnych/online

– Udogodnienia w pakiecie zmian VAT e-commerce

– Złagodzenie warunków dla podatnika bezgotówkowego (zwrot VAT w ciągu 15 dni)

SLIM VAT 3, a split payment

Poprawa płynności finansowej przedsiębiorstw ma nastąpić w przypadku tych podatników, którzy korzystają z mechanizmu podzielonej płatności (split payment). Oznacza to, że środki z rachunków VAT tych podatników z powodzeniem będą mogły zostać przeznaczone na zapłatę kolejnych (innych) podatków lub opłat.

Ważne! Wprowadzenie tego usprawnienia będzie możliwe dopiero po ustanowieniu tzw. Grup podatkowych VAT, czyli najwcześniej od stycznia 2023 r.

SLIM VAT 3 – Mały podatnik i metoda kasowa

Do tej pory, status małego podatnika mogli mieć ci przedsiębiorcy, których wartość sprzedaży nie przekraczała 1 200 000 EUR. W projekcie SLIM VAT 3 zaproponowano, aby limit ten zwiększyć do 2 000 000 EUR. Dzięki temu mali podatnicy będą mogli korzystać z metody kasowej i stanie się ona bardziej dostępna dla przedsiębiorców.

Metoda kasowa oznacza, że rozliczenia podatku VAT można dokonać dopiero wówczas, gdy nastąpiła płatność od klienta. Wówczas więcej podatników będzie miało możliwość składania deklaracji w okresie kwartalnym.

Jak sprzedawać za granicą bez numeru VAT?

Czy to w ogóle możliwe i czy jest zgodnie z prawem?

Tak! Od lipca 2021 numer VAT za granicą już nie jest Ci potrzebny, jeśli sprzedajesz wysyłkowo / online. Sprawdź szczegóły naszej usługi rozliczania w procedurze One Stop Shop

SLIM VAT 3 – nowe obowiązki dla dostawców usług płatniczych

Do dostawców usług płatniczych zaliczamy takie podmioty jak np.: banki krajowe, oddziały banków zagranicznych, instytucje udzielające kredytów. Wobec nich zaplanowano nowe obowiązki, które obejmować będą wyłącznie płatności transgraniczne:

– Ewidencjonowanie w sposób kwartalny wszystkich płatności i ich odbiorców w kontekście do świadczonych usług płatniczych (transgranicznie)

– Ewidencja musi być przechowywana przez okres 3 lat

– Udostępnienie ewidencji szefowi Krajowej Administracji Skarbowej (KAS), który będzie archiwizował dane. Zostaną również one umieszczone w systemie unijnym CESOP.

Minimum 25 płatności Dostawca usług płatniczych będzie miał obowiązek prowadzenia w/w ewidencji w przypadku, jeśli w ciągu jednego kwartału zrealizuje więcej niż 25 takich płatności do tego samego odbiorcy.

Wdrożenie wyroku TSUE w sprawie C-935/19

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej orzekł w sprawie C-935/19, iż polska ustawa o VAT w zakresie sankcji VAT (na temat dodatkowego zobowiązania VAT). Uznano, iż polskiej ustawie sankcja w wysokości 20% jest sprzeczna z zasadą proporcjonalności VAT. TSUE orzekł, iż nasze przepisy nie dają szansy na dostosowanie sankcji do określonego przypadku, biorąc pod uwagę przyczynę powstałego błędu.

Wobec wyroku, w pakiecie zmian podatkowych SLIM VAT 3 zostaną wprowadzone regulacje, które dadzą prawo naczelnikowi urzędu skarbowego do odstąpienia nakładania kary. Może tak się stać, gdy uzna on, iż podatnik mimo wszystko w danej sytuacji działał z należytą starannością.

Ponadto w projekcie ustawy można wyczytać, iż planowana jest obniżka niektórych sankcji (np. kara 20% ma zostać obniżona do 10%).

Dzięki SLIM VAT 3 odzyskasz podatek WNT bez faktury

Resort finansów planuje usunąć zapis mówiący o bezwzględnym obowiązku posiadania faktury stanowiącej dowód na dokonaną transakcję wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT). Do tej pory należało otrzymać fakturę najpóźniej w ciągu 3 miesięcy od upływu miesiąca , w którym nastąpił moment podatkowy.

Dzięki temu, VAT naliczony przy transakcji WNT będzie uwzględniony w tym samym okresie, co VAT należny. Przy tym, podatnik nie zostanie obarczony żadnymi dodatkowymi obowiązkami.

Faktury korygujące – uściślenie zasad stosowania kursów walut

W projekcie SLIM VAT 3 zaplanowano, iż w przypadku wystawiania faktury – korekty, która obniża podstawę opodatkowania musi zostać zastosowany ten sam kurs walutowym który został użyty przy wystawianiu faktury pierwotnej.

W odwrotnej sytuacji, gdy podstawa opodatkowania zwiększy się w wyniku wystawienia korekty, podatnik zobowiązany jest do użycia kursów Narodowego Banku Polskiego lub Europejskiego Banku Centralnego. Datę kursu, który należy wziąć pod uwagę to : ostatni roboczy dzień poprzedzający dzień zaistnienia przyczyny korekty.

Ujednolicenie i konsolidacja wiążących informacji

Jak wynika z komunikatu Kancelarii Premiera i Rady Ministrów (KPRM) jedynym i właściwym organem, który będzie wydawał wiążące informacje każdego typu (informacje na temat stawek, akcyzy, taryfy oraz pochodzeniu) będzie wydawał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS).

Aby uniknąć rozbieżności w interpretacji informacji, zaplanowano również ujednolicenie systemu podatkowego w zakresie wydawania wiążących informacji stawkowych (WIS) oraz wiążących informacji akcyzowych (WIA).

Wsparcie specjalisty podatkowego Eurofiscalis

Mamy nadzieję, że artykuł na temat SLIM VAT 3 przybliżył Ci nadchodzące zmiany. Co o nich myślisz? Masz jakieś pytania? A może potrzebujesz wsparcia profesjonalistów podatkowych?

Serdecznie zapraszamy Cię do kontaktu. W zakładce kontakt znajdziesz dostępne formy komunikacji z nami:

Możesz zadzwonić i uzyskać bezpłatną konsultację na Twoje podstawowe pytania.
Możesz napisać do nas e-maila lub wpisać Twoje pytania w formularzu kontaktowym (odpowiemy w ciągu 24 godzin).

Przeczytaj inne wpisy