Stawki VAT w Rumunii – zmiany od 01.08.2025
Decyzją rumuńskiego rządu, od 1 sierpnia 2025 zmianie ulegają stawki VAT w Rumunii. Nowe stawki VAT w Rumunii będą wynosiły 21% (stawka standardowa) oraz 11% (stawka obniżona). Ta ostatnia zastąpi dwie stawki obniżone, które obowiązują do 31.07.2025 – 5% i 9%.
Dlatego jeśli prowadzisz biznes w Rumunii lub go planujesz, koniecznie zapoznaj się z nadchodzącymi zmianami. Bowiem to nie koniec zmian na 2025 rok, ponieważ stawki VAT są jedynie częścią nadchodzących wyzwań.
Uwaga: dane zawarte w niniejszym artykule pochodzą z projektu ustawy, ponieważ na dzień publikacji tekstu ustawa nie została jeszcze opublikowana w dzienniku ustaw. Dlatego zachęcamy do zapisania adresu tego artykułu, ponieważ będziemy go na bieżąco aktualizować, gdy tylko zostaną podane bardziej szczegółowe informacje.
Artykuły o podobnej tematyce:
Zmiana stawek VAT w Rumunii w 2025 roku
Opublikowany projekt ustawy reguluje szereg środków w obszarze podatków i budżetu, co ma na celu poprawę sytuacji finansowej Rumunii. Poprzez zmiany rząd dąży do ograniczenia wydatków państwowych oraz zwiększenie dochodów.
Do końca lipca 2025 obowiązują stawki VAT:
- Stawka standardowa: 19% – obejmuje ona większość nieobjętych stawką obniżoną towarów i usług]
- Stawki obniżone: 5% i 9%
Od 1 sierpnia 2025 będą obowiązywały nowe stawki VAT
- Stawka standardowa: 21%
- Stawka obniżona: 11%, pod którą podlegają następujące towary i usługi:
- Podręczniki szkolne, książki, gazety i czasopisma
- Bilety wstępu do obiektów kulturalnych (zamki, muzea, domy pamięci, pomniki historyczne, architektoniczne, archeologiczne, ogrody botaniczne i zoologiczne)
- Drewno opałowe
- Dostawa energii cieplnej w sezonie grzewczym, przeznaczona dla niektórych kategorii konsumentów
- Lekarstwa
- Większość produktów spożywczych
- Nawozy i pestycydy
- Zaopatrzenie w wodę i kanalizacja
- Budynki przeznaczone na domy dziecka, domy spokojnej starości, centra rehabilitacyjne
- Usługi zakwaterowania, restauracyjne i cateringowe.
Stawka VAT 11% zastępuje wcześniejsze, obniżone stawki VAT: 5% i 9%
Stawki VAT w Rumunii – co jeszcze się zmieni w latach 2025-2026?
- W okresie 01.08-31.10.2025 branża HoReCa (sektor hotelarski i restauracyjny) będzie monitorowana pod kątem wpływów finansowych. Decyzja o docelowej stawce VAT w Rumunii w tej branży będzie podjęta na podstawie analizy z tego okresu.
- W projekcie zaplanowano eliminację zwolnień z VAT z prawem do odliczenia dla transakcji wykonywanych na rzecz podmiotów non-profit i spółek przez nich posiadanych. To posunięcie podyktowane jest koniecznością dostosowania się do dyrektywy unijnej UE 2006/112/WE. W tym przypadku przewidziano okres przejściowy dla tych podmiotów, które przed wejściem w życie nowych przepisów dokonały określonych zakupów towarów i usług, aby mogły wnioskować o zwrot VAT.
- Przez okres jednego roku możliwe będzie nabywanie mieszkań z obniżoną stawką, o ile akty prawne dotyczące płatności z góry za nabycie nieruchomości zostały zawarte przed 1 sierpnia 2025. Dodatkowo, osoby fizyczne mogą nabyć tylko jedną taką nieruchomość, o ile nie nabyły takiej od 01.01.2023 roku (z kilkoma wyjątkami).
Podatki w Rumunii 2025 – inne kluczowe zmiany
Konsolidacja finansowa w Rumunii przewiduje inne istotne zmiany:
- Wzrost stawki podatku od dywidend z 10% do aż 16%. Dotyczy to dywident wpłacanych pomiędzy rumuńskimi osobami prawnymi. Zmiana ma wejść w życie od 01.01.2026, jednak przewidziany został okres przejściowy dla dywident dystrybuowanych na podstawie śródrocznych sprawozdań finansowych za 2025 rok – w tych przypadkach zostanie utrzymana stawka 10%.
- Wzrost dodatkowego podatku dla instytucji kredytowych do 4%. Zmiana wejdzie w życie 1.07.2025
- Opodatkowanie dochodów ze sprzedaży odpadów metalowych, które uprzednio kwalifikowane były jako „inne źródła” i nie podlegały opodatkowaniu.
- Przeniesienie obowiązku obliczenia, potrącenia i zadeklarowania podatków z odsetek od obligacji z emitenta na beneficjenta Zmiana wejdzie w życie od 01.08.2025
- Zmiana progów opodatkowania dochodów z gier losowych, z : 3%, 20%, 40% na 10%, 20%, 40% dla poszczególnych progów dochodów brutto, z korektami dla kasyn, pokera, automatów i loterii. W tym przypadku istnieje szereg szerszych zmian.
- Wprowadzenie składki zdrowotnej od dochodów emerytalnych (CASS). Osoby fizyczne uzyskujące dochody z emerytur powyżej 3000 lei miesięcznie będą płacić składkę zdrowotną w wysokości 10% od kwoty przekraczającej ten próg.
- Usunięcie niektórych zwolnień ze składek społecznych które dotyczy np. małżonkowie/rodzice będący na utrzymaniu ubezpieczonego; osoby uprawnione np. prześladowanie polityczne, weterani wojenni, bezrobotni, przebywający na urlopie rodzicielskim etc. Zwolnienie zostanie utrzymane dla pacjentów onkologicznych.
- Stopniowe zwiększanie akcyzy na alkohol, benzynę, olej napędowy, napoje bezalkoholowe słodzone, wyroby tytoniowe, płyny do elektronicznych papierosów. Wprowadzona będzie również akcyza na wina niemusujące i musujące, cydr, miód pitny i inne napoje fermentowane z owoców leśnych.
- Zmiana wysokości zasiłku chorobowego, która będzie zależała od długości zwolnienia: 55% wynagrodzenia za 7 dni; 65% za 8-14 dni; 75% za ponad 15 dni. Zmiany wejdą w życie od 01.08.2025
- Nowe stawki opłat za korzystanie z dróg krajowych dla samochodów osobowych, tzw. Rovinieta: od 1 września 2025: 1 dzień – 3,5 euro, 10 dni – 6 euro, 30 dni – 9,5 euro, 60 dni – 15 euro, 12 miesięcy – 50 euro. Ponadto wzrośnie kara za brak posiadania ważnej roviniety od 500 do 1000 lei. Roviniety zakupione przed datą zmian nadal zachowują ważność.
- Ograniczenie premii i podwyżek dla pracowników sektora publicznego oraz dodatków żywieniowych przy jednoczesnym utrzymaniu wynagrodzeń i świadczeń na poziomie z grudnia 2025 w roku 2026.
- Nadgodziny pracownicze w sektorze publicznym będą wyrównywane czasem wolnym w 2026 roku (z wyjątkiem służb mundurowych. Nie będzie wypłaty ekwiwalentu pieniężnego za niewykorzystany urlop oraz bonów wartościowych i nagród. Niektóre emerytury służbowe nie będą indeksowane inflacją w 2026 roku.
- W obszarze edukacji zaplanowano optymalizację kosztów poprzez reorganizację jednostek edukacyjnych przy jednoczesnym planie dopłat do transportu uczniów do placówek oświatowych. Przewidziano również zmiany w systemie płac nauczycieli, a także zachęty dla nich poprzez nieopodatkowaną premię za zobowiązanie się do pracy w innym miejscu i pracy tam przez 5 kolejnych lat.
Skorzystaj z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z określeniem potrzeb księgowych w Twojej firmie – zarówno w Polsce, jak i całej UE, Norwegii, Szwajcarii i Wielkiej Brytanii.
Case study - faktury zaliczkowe i moment podatkowy w Rumunii
Jeśli dokonujesz regularnych transakcji w Rumunii, najważniejszą kwestią będzie dla Ciebie temat wystawiania faktur i zastosowania odpowiedniej stawki VAT. Zgodnie z rumuńskim kodeksem podatkowym, który wiernie transponuje dyrektywę VAT, stawka VAT zawsze jest określana na dzień wystąpienia zdarzenia podlegającego opodatkowaniu. Oznacza to, że niezależnie od daty wystawienia faktury, to moment wykonania usługi lub dostawy towaru decyduje o zastosowanej stawce. Przeanalizujmy dwa typowe scenariusze, które mogą napotkać firmy.
Faktury zaliczkowe w Rumunii po zmianie stawek VAT 2025
Pierwszy przypadek dotyczy zaliczek na umowach podpisanych przed 1 sierpnia 2025 roku.
- Jeśli zaliczka została otrzymana przed tą datą, opodatkowana jest starą stawką VAT (np. 19%).
- Jeśli otrzymaliśmy zaliczki na umowach przed 1 sierpnia 2025 roku, to do tych zaliczek stosujemy starą stawkę VAT (czyli 19%).
- Gdy usługa zostanie już faktycznie wykonana (po 1 sierpnia 2025 roku i nowej stawce VAT), wtedy:
- Anulujemy VAT od zaliczki (ten 19%).
- Na fakturze za wykonaną usługę stosujemy już nową stawkę VAT (czyli 21%).
Takie postępowanie zapewnia przejrzystość i zgodność z przepisami, uwzględniając fakt, że to moment wykonania usługi jest kluczowy dla ostatecznego rozliczenia VAT.
Data dostawy towaru, a data faktury VAT w Rumunii
W przypadku dostawy towarów, kluczowa jest data, kiedy klient faktycznie otrzymuje towar i może nim rozporządzać. To jest ten moment, kiedy powstaje obowiązek podatkowy. Przykładowo:
- Jeśli towar został dostarczony 31 lipca 2025 roku (czyli przed zmianą stawki VAT), to do tej dostawy stosujemy starą stawkę VAT (19%), nawet jeśli faktura zostanie wystawiona dopiero w sierpniu 2025 roku.
- Wyjątek: Jeżeli w umowie jest zapisane, że prawo własności przechodzi na klienta dopiero w momencie zapłaty za fakturę (czyli w sierpniu 2025), to wtedy zastosujemy nową stawkę VAT (21%). Takie sytuacje należą do bardzo rzadkich, ale mogą mieć miejsce. Standardowo, liczy się data faktycznej dostawy towaru.
Najważniejszą kwestią w naliczaniu podatku VAT na fakturach sprzedaży w Rumunii jest precyzyjne określenie wystąpienia momentu podatkowego. Jest nim zawsze data faktycznej dostawy towaru lub realizacji usługi. W odniesieniu daty momentu podatkowego należy zastosować stawkę VAT: starą 19% lub nową 21%.
Jeśli prowadzisz biznes w Rumunii, koniecznie zapisz adres tej strony i wróć do niej za kilka dni. Powyższe informacje pochodzą bezpośrednio z projektu ustawy, jednak rząd rumuński na razie nie opublikował wiążących informacji ani nie zatwierdził ustawy. Projekt jednak został zaaprobowany, dlatego kwestią czasu jest dopełnienie formalności, o czym będziemy niezwłocznie informować.
Zapraszamy Cię również do zapoznania się z naszymi usługami związanymi z księgowością:
Udostępnij w social mediach
Kasia łączy pracę związaną z rozliczaniem VAT za granicą z zadaniami marketingowca. Każdego dnia wspiera klientów w ich potrzebach związanych z VAT. Uwielbia pisać i robi to naprawdę dobrze. Dzięki takiej synergii jest w stanie przełożyć na prosty język nawet najbardziej skomplikowane rozwiązania. Zna problemy podatkowe przedsiębiorców, którzy prowadzą swoje biznesy za granicą. W efekcie, na blogu publikuje takie treści związane z VAT, które są zarówno edukacyjne, ale i użyteczne w prowadzeniu firmy.
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w tematach związanych z księgowością i podatkiem VAT za granicą
- Bezpłatna i niezobowiązująca konsultacja