Zagraniczne przesunięcia magazynowe
Zagraniczne przesunięcia magazynowe dokonywane przez firmy są obwarowane szczególnymi przepisami podatku VAT. Przesunięcia magazynowe mogą nastąpić na podstawie dokumentu magazynowego z dokładnym określeniem, między jakimi podmiotami przesuwany jest towar lub jego część.
Jeśli dokonujesz zagranicznych przesunięć magazynowych lub je planujesz, zapraszamy do lektury artykułu, z którego dowiesz się, jakie obowiązki sprawozdawcze ciążą nad podmiotami, które dokonują przesunięć towarów.
- Opublikowano:
- Do przeczytania w : 7 min.
Dokumentacja magazynowa
Zacznijmy od podstawowych pojęć związanych z magazynowaniem. Wszelkie dokumenty magazynowe gromadzone są po to, aby w prawidłowy sposób móc zarządzać i kontrolować przepływ towarów. O nazewnictwie dokumentów decyduje firma, ale zwykle przyjmuje się, że są to:
- Przyjęcia zewnętrzne – dokument PZ
- Przyjęcia wewnętrzne – dokument PW
- Przesunięcia magazynowe – dokument MM
- Wydanie zewnętrzne – dokument WZ
- Rozchód wewnętrzny – dokument RW
Czy to w ogóle możliwe i czy jest zgodnie z prawem?
Tak! Od lipca 2021 numer VAT za granicą już nie jest Ci potrzebny, jeśli sprzedajesz wysyłkowo / online. Sprawdź szczegóły naszej usługi rozliczania w procedurze One Stop Shop
Zagraniczne przesunięcia magazynowe
le w Polsce przesunięcia między magazynowe nie stwarzają obowiązku podatkowego, o tyle sprawa się komplikuje, jeśli chodzi o międzynarodowe przesunięcia magazynowe. W tym celu dokumentem, na podstawie którego dokonywane jest przesunięcie jest np. faktura proforma.
Ponadto, aby móc dokonywać przesunięć przykładowo z Polski do Francji należy posiadać numer VAT we Francji, a także numer VAT UE. Mamy wówczas do czynienia z operacją wewnątrzwspólnotowego nabycia/dostawy towarów. W praktyce towary nadal są własnością firmy, jednak na fakturze dokumentowana jest sprzedaż pomiędzy podmiotami posiadającymi odrębne numery VAT.
Napisaliśmy artykuł na temat magazynowania towarów za granicą, który może Cię zaciekawić. Sprawdź!
Case study
Firma XYZ chce rozpocząć sprzedaż swoich towarów bezpośrednio z Niemiec, ponieważ dzięki temu zoptymalizuje koszty dostaw. Decyduje się więc na dokonywanie przesunięć swoich towarów na magazyn w Niemczech.
Aby móc przesuwać je na stawce 0% a więc na mocy operacji wewnątrzwspólnotowej dostawy/nabycia towarów musi się zarejestrować jako podatnik VAT w Niemczech. Gdy otrzyma niemiecki numer VAT, przesunięcia towaru dokonuje na podstawie np. faktury proformy na której znajdą się między innymi takie informacje jak:
- Numer VAT i nazwa firmy XYZ – podmiot polski – jako sprzedawca
- Numer VAT i nazwa tej samej firmy XYZ – podmiot niemiecki – jako nabywca
- Wyszczególnienie przesuniętych towarów
- Wartość przesuwanego towaru
- Data
Jak udokumentować zagraniczne przesunięcia magazynowe?
Transfer towarów pomiędzy magazynami należącymi do tego samego podatnika winno być odpowiednio udokumentowane. Na potrzeby systemu podatkowego VAT podatnik dokonujący przesunięć musi wystawić fakturę wewnętrzną, która w praktyce wygląda jak faktura sprzedaży. Zagraniczne przesunięcia magazynowe mogą być też dokonywane na podstawie faktury proformy.
Zagraniczne przesunięcia magazynowe należy również deklarować w sprawozdaniach VAT w następujący sposób:
- W kraju wysyłki – jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
- W kraju dostawy – jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
Czym jest podatek VAT?
Jak udokumentować zagraniczne przesunięcia magazynowe?
Z naszego doświadczenia wynika, że bardzo często Amazon przemieszcza towar pomiędzy swoimi magazynami, gdyż jest to korzystniejsze z punktu widzenia optymalizacji magazynowania.
Często firmy, które korzystają z magazynów Amazona nie zdają sobie sprawy, że jeśli do takiego przemieszczenia dojdzie, to należy je zadeklarować posiadając zagraniczny numer VAT, mimo, iż firma przykładowo rozlicza się według procedury unijnej OSS (One Stop Shop).
Amazon może wymagać rejestracji do VAT. Generuje to bardzo wiele problemów, ponieważ bardzo często do momentu uzyskania numeru VAT sprzedaż poprzez Amazon zostaje zablokowana.
Nie trzeba więc mówić, jak wielkie straty generuje taka sytuacja dla przedsiębiorcy. Dlatego jeszcze przed rozpoczęciem sprzedaży na platformach marketplace należy dobrze przeanalizować temat i poznać swoje obowiązki podatkowe. Najlepiej wówczas zasięgnąć rady doświadczonych specjalistów z zakresu podatków międzynarodowych.
Zarejestruj się do VAT z kancelarią podatkową Eurofiscalis
Jeśli sprzedajesz swoje towary przez Amazon lub przesuwasz swoje towary pomiędzy magazynami w różnych krajach i chcesz zarejestrować się do VAT – skontaktuj się z nami. Nie tylko zarejestrujemy Cię do VAT w każdym kraju Unii Europejskiej, lecz także poprowadzimy Twoje rozliczenia międzynarodowe.
Będziemy odpowiadać przed urzędami skarbowymi w razie stawianych pytań lub wątpliwości z ich strony, a także w przypadku kontroli podatkowych.
Złożymy wszystkie niezbędne deklaracje (VAT, EU, INTRASTAT). Grupa partnerska Eurofiscalis posiada kilkunastoletnie doświadczenie w podatkach międzynarodowych i od lat wspiera swoich klientów w rozwoju na rynkach międzynarodowych.
Zapraszamy!
Będzie nam niezmiernie miło wspierać Cię w rozwoju Twojego biznesu!
Jak rozliczać sprzedaż wysyłkową?
Działasz w e-commerce? Pamiętaj, że sprzedaż wysyłkowa wiąże się ze specyficznymi obowiązkami podatkowymi i księgowymi. Zapewnienie zgodności z przepisami dotyczącymi VAT, podatku dochodowego czy ewidencji sprzedaży jest kluczowe dla bezpieczeństwa Twojej firmy. Dowiedz się, jak prawidłowo rozliczać sprzedaż wysyłkową na terenie Polski i do innych krajów UE.
FTT – Podatek od transakcji finansowych na Słowacji 2025
Daň z finančných transakcií czy też FTT – podatek od transakcji finansowych na Słowacji, został wprowadzony od 01.04.2025. Kliknij i dowiedz się, czy dotyczą Cię nowe obowiązki podatkowe, jeśli dokonujesz transakcji bankowych na rzecz słowackich kontrahentów w relacji B2B
Stawki VAT w Estonii 2025: Zmiany w planowanych stawkach!
Prowadzisz biznes w Estonii bądź planujesz rozpocząć? Znajomość stawek VAT jest w takim razie dla Ciebie kluczowa! Bez tego ani rusz, dlatego sprawdź najbardziej aktualne informacje na temat tego jak zmieniają się one w 2025 roku.