Na tej stronie dowiesz się:
- Kiedy trzeba zarejestrować się do VAT w Luksemburgu?
- Jak długo trzeba czekać na nadanie numeru VAT w Luksemburgu?
- Jakie deklaracje w Luksemburgu są obowiązkowe?
- Które transakcje podlegają opodatkowaniu VAT w Luksemburgu?
- Ile wynosi podatek VAT w Luksemburgu?
- Na czym polega reverse charge w Luksemburgu?
- Sprzedaż wysyłkowa do Luksemburga, a VAT
- Deklaracje INTRASTAT w Luksemburgu
- Rozliczenia VAT w Luksemburgu przy wsparciu Eurofiscalis Polska
Podatek VAT Luksemburg
Co musisz wiedzieć o luksemburskim podatku VAT?
W 2025 roku obowiązują w Luksemburgu aż cztery stawki VAT: 17% (standardowa), 14%, 8%,3% (obniżone). Każda z tych stawek obowiązuje na inne grupy produktów lub usług (które omawiamy niżej).
Jeśli nie masz pewności, które stawki VAT w Luksemburgu powinieneś stosować lub masz inne pytania dotyczące podatku VAT we Luksemburgu – skontaktuj się z nami przez formularz lub zadzwoń.
Poniższy przewodnik po VAT w Luksemburgu na 2025 rok z pewnością rozwieje wiele Twoich wątpliwości. A jeśli po jego lekturze stwierdzisz, że potrzebujesz pomocy specjalistów, wesprzemy Cię w takich usługach jak: rejestracja VAT w Luksemburgu, składanie luksemburskich deklaracji VAT, czy prowadzenie kontroli podatkowych w lokalnym języku.
Interesuje Cię temat “podatek VAT Luksemburg”? Czytaj dalej lub skorzystaj z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z podatkiem VAT w Luksemburgu:
Bezpłatna konsultacja ze specjalistą podatkowym
Podatek VAT Luksemburg - Rejestracja do celów podatku VAT
Przedsiębiorcy, którzy chcą rozpocząć swoją działalność na terenie Luksemburga mają obowiązek zarejestrować się do celów podatku VAT w kilku przypadkach, które wymieniamy niżej. Ważne jest jednak to, aby podatnik posiadał aktywny numer VAT jeszcze przed rozpoczęciem sprzedaży usług lub towarów. Co prawda, w Luksemburgu jest możliwość dokonania rejestracji wstecznej, jednak wiąże się to każdorazowo z ryzykiem kontroli podatkowej i nałożeniem kar i odsetek ze strony urzędu skarbowego.
Gdy firma, która nie posiada siedziby na terenie Luksemburga zarejestruje się do VAT, zyskuje niemalże te same prawa, co firmy lokalne. Nadal jednak spoczywają na niej skomplikowane procesy i obowiązki sprawozdawcze. W takim przypadku firmy decydują się na współpracę z pełnomocnikiem podatkowym, dzięki czemu zostają odciążone z pewnych obowiązków. Kliknij, jeśli chcesz dowiedzieć się, w jaki sposób pełnomocnik podatkowy może ułatwić prowadzenie biznesu w Luksemburgu.
Podatek VAT Luksemburg: Jak długo trzeba czekać na numer VAT?
Oczekiwanie na nadanie numeru VAT w Luksemburgu trwa najczęściej od 3 do 4 tygodni.
Zalecamy jednak, aby rejestrację do VAT zaplanować przed rozpoczęciem jakichkolwiek transakcji na terenie Luksemburga. Dzięki temu unikniesz nałożenia kar i odsetek za spóźnienie z opłatą podatku VAT do urzędu skarbowego w Luksemburgu.
Podatek VAT Luksemburg: Deklaracje VAT i płatność podatku VAT w Luksemburgu
W Luksemburgu (podobnie jak m.in w Niemczech i Austrii ) rytm składania deklaracji może być:
- Miesięczny (obroty powyżej 620 000€)
- Kwartalny (obroty powyżej 112 000€, ale poniżej 620 000€)
- Roczny (obroty do 112 000€)
Rytm deklaracji jest ściśle związany z obrotem dokonanym z użyciem luksemburskiego numeru VAT.
Decyzję w tej sprawie podejmuje luksemburski urząd skarbowy. Informuje o tym bezpośrednio przy rejestracji VAT. Jeśli zdarzy się, iż wysokości dokonywanych transakcji sprzedażowych zmieni się w ciągu roku, administracja może zmienić rytm raportowania.
Podatek VAT Luksemburg - terminy składania deklaracji VAT
Deklaracje VAT miesięczne i kwartalne w Luksemburgu są składane w terminach:
Miesięczne deklaracje w Luksemburgu – jeden miesiąc + 15 dni po okresie rozliczeniowym (np. deklaracja za lipiec musi zostać złożona najpóźniej do 15 września)
Kwartalne deklaracje w Luksemburgu – jeden miesiąc + 15 dni po okresie rozliczeniowym (np. deklaracja za 1 kwartał musi zostać złożona do lipiec musi zostać złożona najpóźniej do 15 maja)
Obowiązkowa roczna deklaracja VAT w Luksemburgu
Obowiązkiem każdego podatnika, który posiada numer VAT w Luksemburgu jest również złożenie rocznej deklaracji podsumowującej.
Termin na złożenie rocznej deklaracji VAT podsumowującej upływa 1 maja w roku następującym po okresie rozliczeniowym (np. deklarację podsumowującą za 2024 rok należy złożyć do 1 maja 2025).
Numer VAT w Luksemburgu - VAT LU - transakcje podlegające opodatkowaniu
Poniżej prezentujemy niektóre z transakcji, które obligują do rejestracji do celów podatku VAT w Luksemburgu:
- Import towarów do Luksemburga spoza UE
- Eksport towaru z terytorium Luksemburga poza Unię Europejską
- Sprzedaż towarów z terytorium Luksemburga
- Wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów (WNT)
- Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
- Magazynowanie towaru na terenie Luksemburga
- Przesunięcia magazynowe pomiędzy Luksemburgiem, a innym krajem unijnym
- Zakup towaru, a następnie jego odsprzedaż na terenie Luksemburga (sprzedaż lokalna)
- Organizacja wydarzeń/eventów na żywo; konferencji itp. w Luksemburgu
- Magazynowanie towarów na terenie Luksemburga jako zapasy do odsprzedaży dłużej jak 3 miesiące
- Przekroczenie progów INTRASTAT -Przywóz: 200 000 €; Wywóz: 150 000 € (dane aktualne na 01.03.2025)
Adrian Andrzejewski
CEO Eurofiscalis Polska
Jeśli prowadzisz sprzedaż w Luksemburgu lub planujesz jej rozpoczęcie, chętnie porozmawiam z Tobą i wprowadzę Cię w podstawy luksemburskich tajników VAT. Podpowiem Ci, czy rejestracja VAT we Luksemburgu jest konieczna w tym kraju i odpowiem na Twoje pytania. Czekam na Twojego e-maila lub telefon!
Podatek VAT Luksemburg - Stawki VAT w Luksemburgu
W Luksemburgu obecnie obowiązują cztery stawki VAT:
- 17% – podstawowa stawka podatku w Luksemburgu. Obowiązuje ona w przypadku większości towarów nieobjętych obniżoną stawką VAT.
- 14% pierwsza obniżona stawka podatku w Luksemburgu obowiązuje m.in. na
-Niektóre rodzaje wina
-Niektóre rodzaje paliw i środków energetycznych
-Broszury reklamowe
-Zarządzanie gwarancjami kredytowymi
- 8% druga obniżona stawka podatku w Luksemburgu obowiązuje m.in. na
-Niektóre rodzaje energii (takie jak: energia elektryczna i gaz)
-Sprzedaż kwiatów lub innych produktów florystycznych
-Usługi związane z naprawą rowerów
-Usługi związane z reperowaniem produktów obuwniczych
-Usługi krawieckie związane z reperacją odzieży i bielizny
-Usługi związane z sprzątaniem i utrzymywaniem czystości
-Usługi fryzjerskie
- 3% trzecia obniżona stawka podatku w Luksemburgu obowiązuje m.in. na
-Produkty spożywcze
-Lekarstwa i farmaceutyki
-Książki
-Czasopisma i gazety
-Odzież i obuwie dziecięce
-Usługi restauracyjne i cateringowe
-Transport osobowy
-Bilety wstępu na imprezy kulturalne
-Bilety wstępu do parków rozrywki
-Sprzęt i akcesoria dla osób niepełnosprawnych
-Foteliki samochodowe dla dzieci
-Zapasy wodne
-Licencje telewizyjne
-Działalność pisarzy i kompozytorów
-Zakwaterowanie w hotelach
0% stawka VAT w Luksemburgu obowiązuje na:
- Dostawy towarów w UE
- Towary eksportowane poza UE;
- Usługi, które są bezpośrednio związane z eksportem towarów;
- Międzynarodowy transport indywidualny;
- Usługi finansowe i ubezpieczeniowe świadczone na rzecz klientów znajdujących się poza UE lub które są związane z towarami wywożonych poza UE;
- Towary i usługi świadczone na rzecz organów i personelu dyplomatycznego i konsularnego, instytucji UE i instytucji międzynarodowych.
Z podatku VAT w Luksemburgu zwolnione są:
– Opieka medyczna i dentystyczna
– Eksport i dostawy wewnątrzwspólnotowe
– Usługi pocztowe
– Usługi edukacyjne, kulturalne i sportowe
– Transakcje finansowe i ubezpieczeniowe
Reverse Charge - Odwrotne obciążenie w Luksemburgu
dwrotne obciążenie w Luksemburgu jest mechanizmem podatkowym, który przenosi obowiązek rozliczenia VAT od sprzedawcy na nabywcę. Stosowane jest przede wszystkim w transakcjach między przedsiębiorstwami (B2B), gdzie kupujący rozlicza VAT w swojej deklaracji podatkowej.
Do tej pory, Luksemburg aplikował mechanizm odwrotnego obciążenia głównie w dostawach praw do emisji, gazu i energii elektrycznej, mając na celu zapobieganie oszustwom podatkowym oraz ułatwienie rozliczeń między przedsiębiorstwami.
Zapraszamy do skorzystania z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z podatkiem VAT w Luksemburgu
Podatek VAT Luksemburg - jakie dane na fakturze?
Sprawdź, czy wszystkie poniższe pozycje umieszczasz na swoich luksemburskich fakturach sprzedaży. Jeśli którejś pozycji brakuje – musisz dokonać korekty faktury. Jest to istotne przede wszystkim z punktu widzenia potencjalnej kontroli podatkowej.
- Dane sprzedawcy – nazwa, adres, numer VAT
- Dane odbiorcy – nazwa, adres, numer VAT
- Numer faktury
- Data wystawienia dokumentu
- Data dostawy towaru
- Metryczka: Opis dostarczanych towarów, ilość/waga,
- Metryczka: Kwota netto, kwota VAT, kwota brutto
- Zastosowana stawka VAT
- Jeśli zastosowano stawkę VAT 0% – adnotacja na temat przepisu zwalniającego z podatku VAT (wraz z numerem dyrektywy)
- Jeśli zastosowano reverse charge (odwrotne obciążenie) – adnotacja na temat przepisów dotyczących niepodleganiu podatkowi VAT (wraz z numerem dyrektywy): Triangulation Transaction — Article 141 EC Council Directive 2006/112/EC — Reverse-Charge
- Jeśli przedsiębiorstwo stosuje samofakturowanie w Luksemburgu, musi odnotować tę informację na fakturze
- Waluta, w której wystawiono fakturę
Zwrot VAT Luksemburg - terminy i minimalne kwoty zwrotu
Za jaki okres możesz odzyskać zapłacony podatek VAT w Luksemburgu?
Wniosek o zwrot podatku VAT musi obejmować minimum kwartał. Można również odzyskiwać podatek VAT za pół roku, trzy kwartały lub rok. Pamiętaj, że ostateczny termin na złożenie wniosku o zwrot VAT za poprzedni rok mija 30 września w kolejnym roku, następującym po okresie rozliczeniowym.
Za jakie wydatki możesz odzyskać podatek VAT Luksemburg?
Możesz ubiegać się o zwrot poniesionego podatku VAT w Luksemburgu od poniższych usług, o ile były one bezpośrednio związane z Twoją działalnością
Kilka przykładowych usług, od których możesz odzyskać podatek VAT:
- Usługi zakwaterowania w hotelu
- Usługi restauracyjne
- Targi i wystawy
- Paliwa
- Szkolenia i konferencje
- Wynajem samochodów
- Usługi myjni samochodowej
Od jakiej kwoty można ubiegać się o zwrot podatku VAT?
Minimalna kwota, którą można odzyskać to 50 EUR – jednak zasada ta dotyczy wyłącznie wniosków składanych za cały poprzedni rok. Jeśli chcemy ubiegać się o zwrot podatku VAT w Luksemburgu za kwartał, minimalna kwota opiewa na 400 EUR.
VAT Luksemburg - zapewnienie zgodności z przepisami
Aktywność biznesowa prowadzona na terenie Luksemburga obarczona jest wieloma obowiązkami, między innymi podatkowymi. Jest więc to trudne wyzwanie dla przedsiębiorców, szczególnie, gdy ich działalność obejmuje również inne zagraniczne kraje. W każdym państwie europejskim obowiązują inne przepisy podatkowe, dlatego firmy decydują się na współpracę z profesjonalnymi biurami podatkowymi, których specjalność to wsparcie przedsiębiorstw w zakresie opodatkowania międzynarodowego. Jeśli potrzebujesz pomocy w tym zakresie, skontaktuj się z nami.
Tymczasem zapoznaj się z naszymi wskazówkami.
Jak zapewnić zgodność podatkową prowadząc biznes w Luksemburgu?
- Jeśli chcesz prowadzić sprzedaż lokalną w Luksemburgu, zarejestruj się do VAT i składaj okresowe deklaracje VAT
- Wystawiaj faktury zgodnie z przepisami zawartymi w luksemburskiej ustawie o VAT
- Prowadź rejestry transakcji oraz archiwizuj je wraz z wystawionymi dokumentami sprzedażowymi przez okres conajmniej 7 lat.
- W przypadku kontroli podatkowej niezwłocznie odpowiadaj na pytania administracji oraz przekaż wymagane dokumenty
- Pamiętaj o stosowaniu kursu walut zatwierdzonego przez luksemburski urząd skarbowy, jeśli stosujesz różne waluty
Kary podatkowe w Luksemburgu
Każda firma, która nie wywiązuje się ze swoich podatkowych obowiązków w Luksemburgu, niezależnie od tego, czy posiada w tym kraju swoją siedzibę czy nie, naraża się na kary skarbowe.Wystarczy nawet kilka dni opóźnienia w zapłacie VAT, czy złożeniu deklaracji VAT w Luksemburgu i już należy spodziewać się korespondencji listownej z administracji luksemburskiej o nałożonych karach. Ile wynoszą kary finansowe nakładane przez administracje na firmy nie mające siedziby w Luksemburgu?
- Jeśli firma dopuści się zwłoki w zapłacie VAT, musi liczyć się z tym, iż będzie zobowiązana do zapłaty kary w wysokości 10% do 50% podatku VAT należnego rocznie. W przypadku wydania formalnego zawiadomienia, administracja zastosuje dodatkowe odsetki w wysokości 7,2% rocznie od daty wydania formalnego upomnienia.
- Jeśli firma nie złoży deklaracji w wyznaczonym terminie (jeden miesiąc + 15 dni w miesiącu następującym po okresie rozliczeniowym) zobowiązana jest do zapłaty kary w wysokości 250 do 10 000€ (zależne od wagi przewinienia)
Sytuacja jest naprawdę trudna, gdy przedsiębiorstwa zdają sobie sprawę, iż muszą dokonać regularyzacji. Jest to proces, w którym zobowiązany jest on do rejestracji VAT wstecznie, a następnie rozliczyć cały zaległy podatek, aby uniknąć nałożenia kar.
Kary VAT w Luksemburgu - pomoc Eurofiscalis Polska
Eurofiscalis Polska prowadzi bardzo wiele spraw związanych z koniecznością rozliczenia wstecznych zobowiązań podatkowych. Po przeanalizowaniu sprawy i ustaleniu pierwszego momentu podatkowego, w którym podatek powinien być odprowadzany do luksemburskiego (a już nie do polskiego) urzędu skarbowego dokonujemy rejestracji wstecznej klienta. Otrzymuje on numer VAT. Przystępujemy do rozliczeń, złożenia zaległych deklaracji podatkowych. Przekazujemy dane do zapłaty.
Nasz klient otrzymuje informację, iż na podstawie złożonych deklaracji VAT w Luksemburgu może zawnioskować o zwrot podatku VAT w Polsce. Monitorujemy sprawę we urzędzie skarbowym, odpowiadamy na dodatkowe pytania administracji, jeśli się pojawią. Informujemy klienta na bieżąco o prowadzonym procesie.
Zadzwoń do nas. Rozwińmy wspólnie Twój biznes w Polsce i za granicą
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w tematach związanych z księgowością i podatkiem VAT za granicą
- Bezpłatna i niezobowiązująca konsultacja
INTRASTAT Luksemburg
W przypadku przekroczenia progów przywozu i wywozu towarów sprzedawcy są zobowiązani do składania deklaracji INTRASTAT w Luksemburgu.
W 2025 roku ustalono próg przywozu na 200 000€, a wywozu na 150 000€. Deklaracje INTRASTAT w Luksemburgu należy składać do 16 dnia w miesiącu następującym po okresie rozliczeniowym. Pamiętaj, aby odpowiednio wcześniej śledzić trendy w przywozie i wywozie towarów dokonywanych przez Twoją firmę aby w odpowiednim czasie zarejestrować się do INTRASTAT w Luksemburgu. W przypadku niedopełnienia obowiązków administracja nakłada na podatników kary.
Podatek VAT Luksemburg - Sprzedaż wysyłkowa, a VAT
Od lipca 2021 istnieje możliwość rozliczania sprzedaży wysyłkowej do krajów Unii Europejskiej poprzez procedurę One Stop Shop (OSS). Sprzedaż internetowa, sprzedaż e-commerce nie stanowi już konieczności do rejestracji VAT po przekroczeniu progów. Przedsiębiorcy nadal mogą jednak wybrać, w jaki sposób chcą rozliczać sprzedaż.
Jeśli jest ona realizowana tylko w Luksemburgu, sprzedawca ma możliwość rejestracji do VAT w w tym kraju po przekroczeniu limitu sprzedaży w wysokości 10 000 EUR (jest to limit łączny na wszystkie kraje UE). Wówczas może stosować luksemburskie stawki VAT, luksemburskie zasady podatkowe i rozliczać się bezpośrednio w Luksemburgu.
Oddziały i biura partnerskie Eurofiscalis obecne są w każdym kraju Unii Europejskiej. Dzięki temu rozwiązujemy wszystkie problemy podatkowe naszych klientów, niezależnie od kraju. Wskazujemy im możliwe ścieżki rozwoju.
Usługi Eurofiscalis w Luksemburgu
Podatek VAT Luksemburg- Nasze biuro świadczy następujące usługi:
- Rejestracja VAT w Luksemburgu - uzyskanie numeru do celów podatku VAT
- Zwrot podatku VAT w Luksemburgu
- Składanie deklaracji VAT miesięcznych i kwartalnych w Luksemburgu
- Składanie deklaracji VAT rocznych, podsumowujących w Luksemburgu
- Składanie deklaracji INTRASTAT w Luksemburgu
- Pełnomocnictwo podatkowe w Luksemburgu
- Księgowość w Luksemburgu
- Tworzenie firm, oddziałów, holdingów firmy w Luksemburgu
- Przeprowadzanie audytu VAT działalności w Luksemburgu
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w naszych usługach:
Dlaczego Eurofiscalis?
Gwarancja bezpieczeństwa
Podejmując z nami współpracę, możesz mieć pewność, iż nasi eksperci zapewnią poprawność Twoich rozliczeń zgodnie z przepisami. Od teraz możesz spać spokojnie!
Oszczędność czasu
Poprowadzimy Cię za rękę poprzez wszystkie procedury związane z rozliczeniem Twojej działalności. Krok po kroku. 90% formalności jest po naszej stronie. Oszczędzasz nie tylko czas i pieniądze, ale również nerwów i stresu związanego z zawiłymi przepisami.
Wsparcie w rozwoju
Z naszym wsparciem możesz wprowadzić kolejne usługi do swojego portfolio działalności. Podpowiemy, jakie należy spełnić obowiązki. Z powodzeniem rozszerzysz działalność w kolejnych zagranicznych krajach.
Świetny kontakt
To nasz ogromny atut! Klienci bardzo często w rozmowach z nami podkreślają, że cenią nie tylko naszą wszechstronność i wiedzę, ale także uprzejmość i kontaktowość. Telefon i e-mail od klienta jest dla nas rzeczą świętą!
Biura w całej Unii Europejskiej
Jeśli zastanawiasz się nad rozszerzeniem swoich usług o kolejne kraje UE z nami będzie to o wiele prostsze! Mamy biura w każdym kraju Unii Europejskiej. Chętnie udzielimy Ci wsparcia w zakresie formalności.
Doświadczeni eksperci podatkowi
Nasz zespół to nasza siła. Nasi eksperci posiadają kilkanaście lat doświadczenia w podatkach międzynarodowych. Nie ma dla nas problemu nie do rozwiązania. Każdy z nas wyspecjalizował się w różnych dziedzinach. Dzięki temu mamy siłę!