Na tej stronie dowiesz się:
- Kiedy trzeba zarejestrować się do VAT na Węgrzech?
- Jak długo trzeba czekać na nadanie numeru VAT na Węgrzech?
- Jakie deklaracje na Węgrzech są obowiązkowe?
- Które transakcje podlegają opodatkowaniu VAT
na Węgrzech? - Ile wynosi podatek VAT na Węgrzech?
- Na czym polega reverse charge na Węgrzech?
- Sprzedaż wysyłkowa na Węgry, a VAT
- Deklaracje INTRASTAT na Węgrzech
- Rozliczenia VAT na Węgrzech przy wsparciu Eurofiscalis Polska
Podatek VAT Węgry
Co musisz wiedzieć o węgierskim podatku VAT?
w 2025 roku na Węgrzech obowiązują trzy stawki VAT: 27% (standardowa) oraz 18% i 5% (obniżone). Każda z tych stawek obowiązuje na inne grupy produktów lub usług.
Jeśli nie masz pewności, które stawki VAT na Węgrzech powinieneś stosować lub masz inne pytania dotyczące podatku VAT na Węgrzech – skontaktuj się z nami przez formularz lub zadzwoń.
Poniższy przewodnik po VAT na Węgrzech 2025 z pewnością rozwieje wiele Twoich wątpliwości. A jeśli po jego lekturze stwierdzisz, że potrzebujesz pomocy specjalistów, wesprzemy Cię w takich usługach jak: rejestracja VAT na Węgrzech, składanie węgierskich deklaracji VAT, czy reprezentacja przed węgierskim urzędem skarbowym.
Interesuje Cię temat „podatek VAT Węgry”? Czytaj dalej lub skorzystaj z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z podatkiem VAT na Węgrzech.
Bezpłatna konsultacja ze specjalistą podatkowym
Podatek VAT Węgry - Rejestracja do celów podatku VAT
Numer VAT Węgry: Jak długo trzeba czekać na numer VAT?
Na numer VAT na Węgrzech trzeba oczekiwać około 20 dni. Do tego należy również doliczyć czas potrzebny na zgromadzenie potrzebnej dokumentacji, którą należy przedłożyć w urzędzie skarbowym.
Jeśli interesuje Cię rejestracja węgierskiego numeru VAT skontaktuj się z nami. Po podpisaniu umowy przekażemy Ci całą listę dokumentów, które należy zgromadzić i przetłumaczyć, a także pomożemy w całej procedurze.
Podatek VAT Węgry: Deklaracje VAT i płatność podatku VAT na Węgrzech
Deklaracje VAT na Węgrzech składane są w różnych okresach w zależności od obrotów firmy na terenie Węgier:
- Miesięczne – podatek VAT do zapłaty w roku ubiegłym wynosił ponad 1 MLN HUF; termin do 20 dnia kolejnego miesiąca
- Kwartalne – podatek VAT do zapłaty w roku ubiegłym wynosił między 250 tys. HUF, a 1 MLN HUF; termin do 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału
- Roczne – podatek VAT w roku ubiegłym wynosił mniej niż 250 tys. HUF pod warunkiem, że nie są zaangażowane w handel unijny. Termin do 25 lutego w roku następnym
Te same terminy obowiązują w przypadku płatności za podatek VAT.
Numer VAT Węgry - transakcje podlegające opodatkowaniu
Poniżej prezentujemy niektóre z transakcji, które obligują do rejestracji do celów podatku VAT na Węgrzech:
- Import towarów na Węgry
- Eksport towaru z Węgier
- Wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów (WNT)
- Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
- Magazynowanie towarów na Węgrzech, a następnie ich odsprzedaż
- Przesunięcia towarów z Węgier do innych krajów UE
- Zakup towaru, a następnie jego odsprzedaż na terenie Węgier (sprzedaż lokalna)
- Przekroczenie progów INTRASTAT -Przywóz: 400 000 000 HUF; Wywóz: 160 000 000 HUF (dane aktualne na 01.03.2025)
Adrian Andrzejewski
CEO Eurofiscalis Polska
Jeśli prowadzisz sprzedaż na Węgrzech lub planujesz jej rozpoczęcie, chętnie porozmawiam z Tobą i wprowadzę Cię w podstawy węgierskich tajników VAT. Podpowiem Ci, czy rejestracja VATna Węgrzech jest konieczna w tym kraju i odpowiem na Twoje pytania. Czekam na Twojego e-maila lub telefon!
Podatek VAT Węgry - Stawki VAT na Węgrzech
Na Węgrzech obecnie obowiązują trzy stawki VAT:
- 27% – podstawowa stawka podatku. Obowiązuje ona w przypadku większości towarów nieobjętych obniżoną stawką VAT.
- 18% pierwsza obniżona stawka podatku obowiązuje m.in. na:
– Niektóre produkty spożywcze
– Wejściówki na wydarzenia kulturalne
- 5% druga obniżona stawka podatku obowiązuje m.in. na:
– Produkty farmaceutyczne
– Niektóre sprzęty medyczne dla niepełnosprawnych
– Książka
– Prasa, czasopisma
– Atrakcje w hotelach
– Usługi cateringowe i restauracyjne z wyjątkiem serwowania napojów alkoholowych
Stawka 0% na Węgrzech dotyczy eksportu, dostaw wewnątrz Unii Europejskiej.
Reverse Charge - Odwrotne obciążenie na Węgrzech
Reverse charge na Węgrzech, czyli odwrotne obciążenie, to mechanizm stosowany w podatku VAT, który przenosi obowiązek rozliczenia tego podatku ze sprzedawcy na nabywcę. Wprowadzono go w celu zapobiegania oszustwom podatkowym, zwłaszcza karuzelowym, oraz uproszczenia procedur podatkowych przy transakcjach wewnątrzunijnych i międzynarodowych.
Na Węgrzech mechanizm reverse charge jest stosowany w określonych przypadkach, zgodnie z dyrektywami Unii Europejskiej. Dotyczy on zarówno transakcji wewnątrzkrajowych, jak i międzynarodowych. Kluczowe zasady obejmują:
Transakcje wewnątrzkrajowe: Na Węgrzech reverse charge stosuje się do pewnych towarów i usług, takich jak złom, wyroby stalowe, metale nieżelazne oraz usługi budowlane świadczone przez podwykonawców. Przykładowo, od 1 kwietnia 2011 r. mechanizm ten objął transakcje dotyczące handlu odpadami przetwarzalnymi oraz prawami do emisji gazów cieplarnianych. Od 1 stycznia 2017 r. rozszerzono go na srebro, platynę, złoto oraz niektóre wyroby elektroniczne.
Transakcje międzynarodowe: W transakcjach wewnątrzwspólnotowych (z innymi krajami UE) reverse charge jest stosowane zgodnie z dyrektywą VAT UE. Oznacza to, że jeśli polski przedsiębiorca nabywa usługi od węgierskiego kontrahenta, to nabywca (polski przedsiębiorca) nalicza i odprowadza VAT w Polsce, jednocześnie mając prawo do jego odliczenia.
Procedura i dokumentacja: Przy transakcjach objętych reverse charge na Węgrzech, sprzedawca musi wystawić fakturę bez naliczonego VAT, z adnotacją „reverse charge”. Faktura powinna zawierać:
- Numer VAT sprzedawcy,
- Numer VAT nabywcy (jeśli jest czynnym podatnikiem VAT),
- Informację o zastosowaniu mechanizmu reverse charge.
Nabywca jest zobowiązany do wykazania zarówno podatku należnego, jak i naliczonego w odpowiednim okresie rozliczeniowym, co jest neutralne podatkowo dla czynnych podatników VAT. Oznacza to, że przedsiębiorca, który nabywa usługi od zagranicznego kontrahenta, nie ponosi dodatkowych kosztów, ponieważ naliczony VAT może odliczyć.
Zapraszamy do skorzystania z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z podatkiem VAT na Węgrzech.
Podatek VAT Węgry - jakie dane na fakturze?
Sprawdź, czy wszystkie poniższe pozycje umieszczasz na swoich węgierskich fakturach sprzedaży. Jeśli którejś pozycji brakuje – musisz dokonać korekty faktury. Jest to istotne przede wszystkim z punktu widzenia potencjalnej kontroli podatkowej.
- Dane sprzedawcy – nazwa, adres, numer VAT
- Dane odbiorcy – nazwa, adres, numer VAT
- Numer faktury
- Data wystawienia dokumentu
- Data dostawy towaru
- Metryczka: Opis dostarczanych towarów, ilość/waga,
- Metryczka: Kwota netto, kwota VAT, kwota brutto
- Zastosowana stawka VAT
- Jeśli zastosowano stawkę VAT 0% – adnotacja na temat przepisu zwalniającego z podatku VAT (wraz z numerem dyrektywy)
- Jeśli zastosowano reverse charge (odwrotne obciążenie) – adnotacja na temat przepisów dotyczących niepodleganiu podatkowi VAT (wraz z numerem dyrektywy)
- Waluta, w której wystawiono fakturę
E-faktura na Węgrzech - system automatycznego raportowania
Od 1 lipca 2020 roku na Węgrzech obowiązują nowe zasady dotyczące wystawiania i zgłaszania e-faktur, mające na celu poprawę transparentności i efektywności administracji podatkowej. Dzięki tym regulacjom administracja podatkowa Węgier może efektywniej monitorować transakcje gospodarcze i przeciwdziałać oszustwom podatkowym, co przekłada się na większą przejrzystość i skuteczność systemu podatkowego.
Poniżej szczegółowe informacje na temat tych regulacji:
Zgłaszanie faktur:
– Przed 1 lipca 2020 r.: Faktury musiały być zgłaszane do organu podatkowego tylko wtedy, gdy kwota podatku należnego przekraczała 100 000 HUF.
– Od 1 lipca 2020 r.: Każda faktura wystawiona na podatnika-rezydenta, niezależnie od kwoty podatku należnego, musi być zgłaszana. Dotyczy to również transakcji objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia oraz transakcji zwolnionych z VAT, z wyłączeniem sprzedaży na terenie Wspólnoty.
– Od 4 stycznia 2021 r.: Wszystkie faktury, niezależnie od wysokości naliczonego podatku VAT i statusu VAT nabywcy (w tym faktury wystawione na osoby fizyczne), muszą być zgłaszane do systemu.
– Od 1 lipca 2025 r.: obowiązkowe wystawianie faktur elektronicznych w sektorze energii elektrycznej i gazu ziemnego dla wszystkich przedsiębiorstw.Terminy przekazania danych:
– Faktury papierowe z podatkiem należnym przekraczającym 500 000 HUF muszą być załadowane do systemu w ciągu jednego dnia od wystawienia.
– W przypadku korzystania z oprogramowania do fakturowania lub fakturowania online, dane muszą być przekazywane natychmiast i automatycznie.Oprogramowanie do fakturowania NAV:
– Węgierska Krajowa Administracja Podatkowo-Celna (NAV) oferuje bezpłatne oprogramowanie do fakturowania, które automatycznie raportuje dane zgodnie z wymogami prawa.
– Oprogramowanie to jest dostępne po rejestracji w internetowym systemie fakturowania NAV, ale jego użycie jest opcjonalne.Raportowanie otrzymanych faktur:
– Od 1 lipca 2020 r. obowiązek raportowania dotyczy również otrzymanych faktur, niezależnie od wysokości naliczonego podatku VAT.
– Dane te należy podać w arkuszu M deklaracji VAT za okres, w którym podatnik skorzystał z prawa do odliczenia podatku VAT na podstawie faktury potwierdzającej transakcję lub wpłatę zaliczki.
Zwrot VAT Węgry
Na Węgrzech, przedsiębiorcy mogą ubiegać się o zwrot podatku VAT, jeśli spełniają określone warunki dotyczące minimalnych progów zwrotu oraz terminów zgłaszania faktur. Zwrot VAT przysługuje, jeśli kwota podatku VAT do zwrotu przekracza:
- 1 milion HUF dla podatników składających miesięczne deklaracje VAT,
- 250 tys. HUF dla podatników składających kwartalne deklaracje VAT,
- 50 tys. HUF dla podatników składających roczne deklaracje VAT.
Jeśli podlegający zwrotowi podatek VAT nie osiąga powyższych progów, należy przenieść go na kolejny okres rozliczeniowy. Organ podatkowy na Węgrzech zazwyczaj dokonuje zwrotu VAT w ciągu 75 dni, jednakże ten czas może zostać skrócony do 45 dni, pod warunkiem, że wszystkie faktury, od których odliczono VAT, zostaną opłacone do momentu złożenia deklaracji VAT.
Skontaktuj się z nami i dowiedz się, w jakich przypadkach (za jakie konkretnie zakupy) możesz uzyskać zwrot podatku na Węgrzech. Chętnie zajmiemy się procedurą zwrotu VAT w Twoim imieniu.
Jakie wydatki można odliczyć od podatku na Węgrzech?
Podatnicy na Węgrzech mogą odliczyć podatek VAT tylko od wydatków związanych z działalnością gospodarczą, pod warunkiem posiadania odpowiednich dokumentów potwierdzających, takich jak faktury. Istnieją jednak pewne ograniczenia dotyczące prawa do odliczenia VAT. Nie można odliczyć podatku VAT od:
- Zakupu paliwa,
- Samochodów osobowych i motocykli o kubaturze powyżej 125 cm³,
- Jachtów i jednostek sportowych,
- Żywności i napojów,
- Usług restauracyjnych,
- Zakupu nieruchomości mieszkalnych i towarów potrzebnych do ich budowy,
- Eksploatacji i utrzymania samochodów osobowych,
- Usług taksówkarskich i parkingowych.
Ponadto, odliczeniu nie podlega 30% podatku naliczonego od usług telefonicznych, komórkowych oraz usług Voice over IP, a także 50% podatku naliczonego od najmu samochodów osobowych oraz usług związanych z ich eksploatacją i utrzymaniem.
Wyjątkiem od powyższych zasad są przypadki, gdy towary lub usługi zostały zakupione w celu ich dalszej odsprzedaży.
Kary podatkowe na Węgrzech
Na Węgrzech obowiązują surowe kary za naruszenia związane z podatkiem VAT:
Zwłoka w zapłacie VAT: Jeśli firma dopuści się zwłoki w zapłacie VAT, musi liczyć się z dziennymi odsetkami w wysokości 1,8%.
Niezłożenie deklaracji w terminie: Jeśli firma nie złoży deklaracji VAT w wyznaczonym terminie zobowiązana jest do zapłaty kary w wysokości od 100 tys. HUF do 500 tys. HUF
Zadzwoń do nas. Rozwińmy wspólnie Twój biznes w Polsce i za granicą
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w tematach związanych z księgowością i podatkiem VAT za granicą
- Bezpłatna i niezobowiązująca konsultacja
INTRASTAT na Węgrzech
W przypadku przekroczenia progów przywozu i wywozu towarów sprzedawcy są również zobowiązani do składania deklaracji INTRASTAT na Węgrzech.
W 2025 roku próg przywózu ustalono na: 400 000 000 HUF; Wywózu na: 160 000 000 HUF . Obowiązkiem każdego podatnika, który przekroczy ustalone na dany rok próg wywozu lub przywozu na Węgrzech jest zarejestrowanie się do INTRASTAT i raportowanie transferu towarów.
W przypadku niedopełnienia obowiązków administracja nakłada na podatników kary. Deklarację INTRASTAT na Węgrzech należy złożyć do 15 dnia w miesiącu następującym po okresie sprawozdawczym.
Podatek VAT Węgry - Sprzedaż wysyłkowa, a VAT
Od lipca 2021 istnieje możliwość rozliczania sprzedaży wysyłkowej do krajów Unii Europejskiej poprzez procedurę One Stop Shop (OSS). Sprzedaż internetowa, sprzedaż e-commerce nie stanowi już konieczności do rejestracji VAT po przekroczeniu progów. Przedsiębiorcy nadal mogą jednak wybrać, w jaki sposób chcą rozliczać sprzedaż.
Jeśli sprzedaż jest realizowana tylko na Węgrzech, sprzedawca ma możliwość rejestracji do VAT w w tym kraju po przekroczeniu limitu sprzedaży w wysokości 10 000 EUR (jest to limit łączny na wszystkie kraje UE). Wówczas może stosować węgierskie stawki VAT, węgierskie zasady podatkowe i rozliczać się bezpośrednio na Węgrzech.
Jeśli jednak sprzedaż odbywa się do kilku krajów UE, prostszym i opłacalnym rozwiązaniem jest skorzystanie z procedury unijnej One Stop Shop (OSS). Eurofiscalis Polska posiada w swojej ofercie rozliczenia w tym zakresie i składa setki deklaracji OSS w okresie kwartalnym.
Oddziały i biura partnerskie Eurofiscalis obecne są w każdym kraju Unii Europejskiej. Dzięki temu rozwiązujemy wszystkie problemy podatkowe naszych klientów, niezależnie od kraju. Wskazujemy im możliwe ścieżki rozwoju.
Usługi Eurofiscalis na Węgrzech
Podatek VAT Węgry - Nasze węgierskie biuro świadczy następujące usługi:
- Rejestracja VAT na Węgrzech - uzyskanie numeru do celów podatku VAT na Węgrzech
- Składanie deklaracji VAT na Węgrzech
- Składanie deklaracji VAT UE na Węgrzech
- Składanie deklaracji INTRASTAT na Węgrzech
- Przedstawicielstwo podatkowe na Węgrzech
- Pełnomocnictwo podatkowe na Węgrzech
- Zwrot podatku VAT na Węgrzech
- Audyt VAT i wsparcie podczas kontroli podatkowych na Węgrzech
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w naszych usługach:
Dlaczego Eurofiscalis?
Gwarancja bezpieczeństwa
Podejmując z nami współpracę, możesz mieć pewność, iż nasi eksperci zapewnią poprawność Twoich rozliczeń zgodnie z przepisami. Od teraz możesz spać spokojnie!
Oszczędność czasu
Poprowadzimy Cię za rękę poprzez wszystkie procedury związane z rozliczeniem Twojej działalności. Krok po kroku. 90% formalności jest po naszej stronie. Oszczędzasz nie tylko czas i pieniądze, ale również nerwów i stresu związanego z zawiłymi przepisami.
Wsparcie w rozwoju
Z naszym wsparciem możesz wprowadzić kolejne usługi do swojego portfolio działalności. Podpowiemy, jakie należy spełnić obowiązki. Z powodzeniem rozszerzysz działalność w kolejnych zagranicznych krajach.
Świetny kontakt
To nasz ogromny atut! Klienci bardzo często w rozmowach z nami podkreślają, że cenią nie tylko naszą wszechstronność i wiedzę, ale także uprzejmość i kontaktowość. Telefon i e-mail od klienta jest dla nas rzeczą świętą!
Biura w całej Unii Europejskiej
Jeśli zastanawiasz się nad rozszerzeniem swoich usług o kolejne kraje UE z nami będzie to o wiele prostsze! Mamy biura w każdym kraju Unii Europejskiej. Chętnie udzielimy Ci wsparcia w zakresie formalności.
Doświadczeni eksperci podatkowi
Nasz zespół to nasza siła. Nasi eksperci posiadają kilkanaście lat doświadczenia w podatkach międzynarodowych. Nie ma dla nas problemu nie do rozwiązania. Każdy z nas wyspecjalizował się w różnych dziedzinach. Dzięki temu mamy siłę!