Limity sprzedaży wysyłkowej 2020
Niemal każdy produkt obecnie dostępny jest w Internecie. Nie musimy wychodzić z domu, aby za pomocą komputera lub smartfonu zamówić potrzebne rzeczy. Trend ten od kilku lat prężnie się rozwija. Sprzedaż wysyłkowa to obecnie największy segment rynku w zakresie zbytu towarów.
To dlatego, wiele firm dywersyfikuje swoją sprzedaż, przenosząc jej część lub nawet całość z punktów stacjonarnych do Internetu. Jednak sprzedaż w obrębie Polski to nie wszystko. Wysyłają swoje towary na cały świat, co po pewnym czasie stwarza obowiązki wobec zagranicznych organów podatkowych.
Sprzedaż wysyłkowa – definicja
Sprzedaż wysyłkowa następuje wówczas, gdy firma, będąca podatnikiem VAT wysyła swoje towary do innego kraju Unii Europejskiej do osób prywatnych (nie będącymi podatnikami VAT). Definicja sprzedaży wysyłkowej została zawarta w ustawie o VAT w art. 2, w punkcie 23.
Sprzedaż wysyłkowa – wyłączenia
Nie wszystkie towary kwalifikują się pod rozliczanie w ramach sprzedaży wysyłkowej. W ustawie VAT (art.23 ustawy 11 i 13) zostały wskazane towary, które nie mogą być sprzedawane wysyłkowo. Są to:
- Nowe środki transportu
- Towary, które są instalowane/montowane, z testowym uruchomieniem lub bez przez dostawcę towaru lub podmiot działający w jego imieniu
- Towary używane, dzieła sztuki, antyki, przedmioty kolekcjonerskie (towary te opodatkowane są według indywidualnych procedur w systemie VAT marża).
Limity sprzedaży wysyłkowej 2020
W każdym kraju ustalone zostały tzw. Progi/limity sprzedaży wysyłkowej. Po ich przekroczeniu, firma, która wysyła towary do innego kraju w Unii Europejskiej musi zarejestrować się do celów VAT, naliczać stawkę VAT obowiązującą w danym państwie oraz składać stosowne deklaracje. Zgodnie z ustawą VAT, miejscem opodatkowania sprzedaży wysyłkowej jest Polska, lub inny kraj, z którego wysyłane są towary aż do momentu przekroczenia tzw. Progów sprzedażowych.
Poniżej prezentujemy tabelę z oficjalnej strony Komisji Europejskiej. Wysokość progów nie zmieniła się od kwietnia 2018.
| Kraj członkowski | Limit sprzedaż wysyłkowa 2020 |
|---|---|
| Niemcy | 100 000 € |
| Austria | 35 000 € |
| Belgia | 35 000 € |
| Bułgaria | 70 000 BNG (35 791 €) |
| Cypr | 35 000 € |
| Chorwacja | 270 000 HRK (36 291 €) |
| Dania | 280 000 DKK (37 595 €) |
| Hiszpania | 35 000 € |
| Estonia | 35 000 € |
| Finlandia | 35 000 € |
| Francja | 35 000 € |
| Grecja | 35 000 € |
| Węgry | 35 000 € |
| Irlandia | 35 000 € |
| Włochy | 35 000 € |
| Łotwa | 35 000 € |
| Litwa | 35 000 € |
| Luksemburg | 100 000 € |
| Malta | 35 000 € |
| Holandia | 100 000 € |
| Polska | 160 000 PLN (37 859 €) |
| Portugalia | 35 000 € |
| Czechy | 1 140 000 CZK (44 873 €) |
| Rumunia | 118 000 RON (25 305 €) |
| Wielka Brytania | 70 000 GBP (80 197 €) |
| Słowacja | 35 000 € |
| Słowenia | 35 000 € |
| Szwecja | 320 000 SEK (31 390 €) |
Przekroczyłeś limit sprzedaży wysyłkowej?
W momencie przekroczenia progów wysyłkowych w danym kraju, następuje automatyczny obowiązek rozliczania podatku VAT w kraju wysyłki. Dlatego bardzo ważne jest, aby na bieżąco monitorować wartość sprzedaży i zabezpieczyć się na tę ewentualność, zanim będzie za późno. Rejestracji do celów VAT należy dokonać najlepiej jeszcze przed planowanym przekroczeniem progów. Powodem jest fakt, iż proces rejestracji trwa od 3 do 6 tygodni, a w szczególnych przepadkach nawet dłużej.
Jeśli przekroczyłeś progi sprzedaży wysyłkowej, a nie masz nadanego numeru VAT, nie składasz deklaracji VAT w kraju wysyłki – musisz liczyć się z tym, że administracja nałoży na Twoją firmę wysokie kary finansowe.
Grupa Eurofiscalis rejestruje firmy do celów VAT w 28 krajach Unii Europejskiej. Kliknij, aby dowiedzieć się więcej i skontaktuj się z nami.
Stawka VAT korzystniejsza w innym kraju Unii Europejskiej
Bardzo często zdarza się, iż firmy, które chcą optymalizować koszty w swojej organizacji dokonują rejestracji w danym kraju ze względu na niższą stawkę VAT. Wówczas nie muszą martwić się o przekroczenie progów w danym kraju. Zlecają składanie deklaracji przedstawicielowi podatkowemu, który jest odpowiedzialny za spełnienie wszystkich wymaganych formalności.
Poniżej prezentujemy stawki VAT w każdym kraju Unii Europejskiej. Stawki te są aktualizowane dwa razy w roku – w styczniu i w lipcu. Dane pochodzą z oficjalnej strony komisji europejskiej.
| Kraj członkowski | Stawka podstawowa | Stawka obniżona | Stawka super obniżona | Stawka pośrednia |
|---|---|---|---|---|
| Niemcy | 19% | 7% | ||
| Austria | 20% | 10/13% | 13% | |
| Belgia | 21% | 6/12% | ||
| Bułgaria | 20% | 9% | ||
| Cypr | 19% | 5/9% | ||
| Chorwacja | 25% | 5/13% | ||
| Dania | 25% | |||
| Hiszpania | 21% | 10% | 4% | |
| Estonia | 20% | 9% | ||
| Finlandia | 24% | 10/14% | ||
| Francja | 20% | 5,5/10% | 2,1% | |
| Grecja | 24% | 6/13% | ||
| Węgry | 27% | 5/18% | ||
| Irlandia | 23% | 9/13,5% | 4,8% | 13,5% |
| Włochy | 22% | 5/10% | 4% | |
| Łotwa | 21% | 12/5% | ||
| Litwa | 21% | 5/9% | ||
| Luksemburg | 17% | 8% | 3% | 14% |
| Malta | 18% | 5/7% | ||
| Holandia | 21% | 9% | ||
| Polska | 23% | 5/8% | ||
| Portugalia | 23% | 6/13% | ||
| Czechy | 21% | 10/15% | ||
| Rumunia | 19% | 5/9% | ||
| Wielka Brytania | 20% | 5% | ||
| Słowacja | 20% | 10% | ||
| Słowenia | 22% | 9,5% | ||
| Szwecja | 25% | 5% |
Sprzedaż wysyłkowa – zawiadomienie o zmianie miejsca opodatkowania
Jeśli dobrowolnie zdecydujesz się na zmianę miejsca opodatkowania dostaw (a nie przekroczyłeś progów sprzedaży wysyłkowej) , należy złożyć formularz VAT-21. Jest to zawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego zarówno o zmianie miejsca opodatkowania, jak i rezygnacji z wyboru miejsca opodatkowania. Dokument należy złoć minimum 30 dni przed datą pierwszej dostawy, która rozliczona ma być w nowym miejscu. Natomiast do 30 dni po dokonaniu pierwszej dostawy, podatnik musi przedstawić naczelnikowi urzędu skarbowego dokument potwierdzający powiadomienie zagranicznego urzędu skarbowego o chęci rozliczania podatków w tym kraju.
Złożone zaświadczenie obowiązuje przez co najmniej 2 lata od terminu dokonania pierwszej dostawy w innym kraju. Jeśli firma po tym czasie zrezygnuje z tej opcji rozliczania podatku musi niezwłocznie powiadomić o tym naczelnika urzędu skarbowego.
Sprzedaż wysyłkowa – obowiązki wobec przedsiębiorcy
Każda firma zobowiązana jest do wystawiania faktur VAT za każdorazową transakcję w ramach sprzedaży wysyłkowej. Stawka VAT powinna być naliczana zgodnie z miejscem opodatkowania. Powinna także prowadzić ewidencję wystawionych faktur, co pozwoli na oszacowanie przekroczenia progu w danym kraju. Obowiązkowo firmy muszą składać deklaracje VAT7, w którym wykazują dokonaną wartość sprzedaży.
Przedstawiciel podatkowy obejmie wszystkie obowiązki związane ze sprawozdawczością
Bardzo często firmy, które nie mają we własnych zasobach kompetencji w zakresie sprawozdawczości w innym kraju decydują się na współpracę z przedstawicielem podatkowym.
Do jego obowiązków należą :
- Zebranie dokumentów wraz z firmą oraz dokonanie rejestracji celem uzyskania numeru VAT w kraju członkowskim ;
- Monitorowanie procesu rejestracji firmy za granicą, interweniowanie w razie potrzeby, komunikowanie się z zagranicznym urzędem skarbowym ;
- Po uzyskaniu numeru VAT – składanie deklaracji VAT po uprzedniej weryfikacji faktur sprzedażowych
Skontaktuj się z grupą Eurofiscalis, aby uzyskać szczegółowe informacje.