Aktualności podatkowe
Stawki VAT UE 2026:
Od 1 stycznia 2026 r. rząd Finlandii poinformował o obniżeniu obniżonej stawki VAT z 14% do 13,5%.
(standardowa stawka VAT 25,5% pozostaje bez zmian)
W ubiegłym roku, w sierpniu 2025 zmianie ulegały stawki VAT w Rumunii. Nowe stawki VAT w Rumunii będą wynosiły 21% (stawka standardowa) oraz 11% (stawka obniżona).
Informowaliśmy Was o tym w tym artykule (kliknij po szczegóły).
Od 1 stycznia 2026 roku na Litwie wchodzą w życie ważne zmiany dotyczące obniżonych stawek VAT. Podstawowa stawka VAT pozostaje 21%, ale obniżone stawki zostaną zaktualizowane w sposób, który wpłynie na koszty usług i produktów dla przedsiębiorców i konsumentów.
Najważniejsze zmiany stawek VAT na Litwie w 2026:
Stawka 12% (podwyższona z 9%) będzie miała zastosowanie do:
usług noclegowych,
usług przewozu osób i bagażu na regularnych trasach,
wizyt w instytucjach oraz uczestnictwa w wydarzeniach artystycznych i kulturalnych (które nie są objęte art. 23 ustawy o VAT).
Stawka 5% (obniżona z 9%) obejmuje:
książki drukowane i elektroniczne,
drukowane i elektroniczne publikacje informacyjne niebędące periodykami.
Zniesienie obniżonej stawki 9% dotyczy:
energii cieplnej i ciepłej wody dostarczanej do lokali mieszkalnych,
drewna opałowego i produktów drzewnych dostarczanych do gospodarstw domowych na cele grzewcze.
Stawka VAT 0% na ubrania dziecięce w Irlandii – co warto wiedzieć?
W Irlandii obowiązuje zerowa stawka VAT (0%) na sprzedaż ubrań dziecięcych, co może mieć istotne znaczenie dla firm sprzedających odzież w modelu B2C, w tym w procedurze OSS (One Stop Shop).
Kiedy można zastosować VAT 0% w Irlandii?
Stawka 0% dotyczy ubrań przeznaczonych dla dzieci poniżej 11. roku życia, pod warunkiem że:
odzież jest wyraźnie oznaczona i opisana jako dziecięca,
rozmiary odpowiadają grupie wiekowej under 11,
produkt jest marketingowo kierowany do dzieci, a nie dorosłych.
Jeśli te warunki są spełnione, sprzedaż takich towarów na rzecz osób fizycznych w Irlandii może podlegać 0% VAT zgodnie z irlandzkimi przepisami, nawet jeśli sprzedawcą jest firma z innego kraju UE.
Sprzedaż do Irlandii a OSS
W przypadku sprzedaży wysyłkowej B2C do Irlandii:
miejscem opodatkowania jest Irlandia,
stosuje się irlandzką stawkę VAT,
jeżeli produkt kwalifikuje się jako odzież dziecięca, możliwe jest wykazanie 0% VAT w deklaracji OSS.
Dlaczego to ważne?
Prawidłowe zastosowanie stawki VAT:
pozwala uniknąć nadpłat podatku,
zwiększa konkurencyjność cenową,
ogranicza ryzyko błędów w rozliczeniach OSS.
Stawki VAT UE 2026- tabela
| KRAJ | Stawka standardowa | Stawka obniżona 1 | Stawka obniżona 2 | Super Obniżona stawka VAT | Parking VAT |
|---|---|---|---|---|---|
| AUSTRIA | 20% | 13% | 10% | – | 13% |
| BELGIA | 21% | 12% | 6% | – | 12% |
| BUŁGARIA | 20% | 9% | – | – | – |
| CHORWACJA | 25% | 13% | 5% | – | – |
| CYPR | 19% | 5% | 9% | – | – |
| CZECHY | 21% | 12% | – | – | – |
| DANIA | 25% | – | – | – | – |
| ESTONIA | 24% | 9% | 13% | – | – |
| FINLANDIA | 25.5% | 13,5% (od 01.01.2026) | 10% | – | – |
| FRANCJA | 20% | 10% | 5.5% | 2.1% | – |
| GRECJA | 24% | 13% | 6% | – | – |
| HISZPANIA | 21% | 10% | – | 4% | – |
| HOLANDIA | 21% | 9% | – | – | – |
| IRLANDIA | 23% | 13.5% | 9%/ 4.8% | 0%* | – |
| LUXEMBURG | 17% | 14% | 8% | 3% | 12% |
| LITWA | 21% | 12% (od 01.01.2026) | 5% | – | – |
| ŁOTWA | 21% | 12% | 5% | – | – |
| MALTA | 18% | 7% | 5% | – | – |
| NIEMCY | 19% | 7% | – | – | – |
| POLSKA | 23% | 8% | 5% | – | – |
| PORTUGALIA | 23% | 13% | 6% | – | 13% |
| RUMUNIA | 21% | 11% | – | – | – |
| SŁOWACJA | 23% | 19% | 5% | – | – |
| SŁOWENIA | 22% | 9,5% | 5% | – | – |
| SZWECJA | 25% | 12% | 6% | – | – |
| WĘGRY | 27% | 18% | 5% | – | – |
| WŁOCHY | 22% | 10% | 5% | 4% | – |
| IRLANDIA PÓŁNOCNA | 20% | 5% | – | – | – |
| NORWEGIA | 25% | 15% | 12% | – | – |
| SZWAJCARIA | 8,1% | 3,8% | 2,6% | – | – |
| WIELKA BRYTANIA | 20% | 5% | – | – | – |
Stawki VAT w UE a procedura VAT OSS
Procedura One Stop Shop (VAT OSS) została wprowadzona, aby uprościć rozliczenia VAT w sprzedaży B2C do konsumentów z innych krajów UE. Dzięki OSS przedsiębiorca:
składa jedną kwartalną deklarację VAT OSS,
rozlicza VAT należny do wszystkich państw członkowskich,
unika wielokrotnej rejestracji VAT (z pewnymi wyjątkami).
Warunkiem prawidłowego rozliczenia jest jednak stosowanie właściwej stawki VAT kraju konsumpcji, a nie kraju siedziby sprzedawcy.
Ma to bezpośredni wpływ na:
poprawność deklaracji VAT OSS,
bezpieczeństwo podatkowe firmy,
ryzyko sankcji i wykluczenia z procedury OSS.
Limit 10 000 euro – kiedy zmienia się stawka VAT?
W sprzedaży wysyłkowej B2C w UE obowiązuje limit 10 000 euro netto, liczony łącznie dla wszystkich krajów unijnych.
Do momentu jego przekroczenia możesz stosować stawkę VAT kraju siedziby.
Po przekroczeniu limitu musisz stosować stawki VAT krajów, do których wysyłasz towary – poprzez VAT OSS lub lokalne deklaracje.
Rejestracja do OSS jest możliwa również dobrowolnie, nawet przed przekroczeniem limitu, co bywa korzystne w przypadku sprzedaży do krajów z niższą stawką VAT.
Jak ustalane są stawki VAT w Unii Europejskiej?
Podstawą prawną jest Dyrektywa Rady 2006/112/WE, która określa ramy funkcjonowania systemu VAT w UE. Dyrektywa:
nie narzuca jednolitych stawek,
określa minimalne progi i dopuszczalne wyjątki,
umożliwia państwom członkowskim elastyczność fiskalną.
Kluczowe zasady wynikające z dyrektywy VAT:
standardowa stawka VAT nie może być niższa niż 15%,
możliwe są maksymalnie dwie stawki obniżone, nie niższe niż 5%,
w wyjątkowych przypadkach dopuszczalne są stawki superobniżone lub 0%,
stawki obniżone dotyczą wyłącznie towarów i usług wskazanych w załączniku III dyrektywy.
Rola Komisji Europejskiej w zmianach stawek VAT
Komisja Europejska:
monitoruje zgodność krajowych regulacji z dyrektywą VAT,
inicjuje zmiany legislacyjne,
publikuje oficjalne zestawienia stawek VAT,
wspiera uproszczenia systemowe, takie jak VAT OSS.
Stawki VAT w UE w 2026 roku – wnioski dla przedsiębiorców
W 2026 roku stawki VAT w UE pozostają w dużej mierze kontynuacją zmian wprowadzonych w 2025 roku. Dla firm prowadzących sprzedaż transgraniczną oznacza to konieczność:
stałego monitorowania zmian podatkowych,
aktualizacji systemów księgowych i sprzedażowych,
prawidłowego przypisywania stawek VAT do produktów i usług.
Znajomość zasad VAT OSS oraz aktualnych stawek VAT w krajach UE to dziś nie tylko obowiązek, ale realna przewaga konkurencyjna. Przedsiębiorcy, którzy działają proaktywnie, minimalizują ryzyko podatkowe i unikają kosztownych błędów.
