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Muss man einem Kunden außerhalb der EU Mehrwertsteuer berechnen?
Nein. Ein Verkauf an einen Kunden außerhalb der Europäischen Union ist von der Mehrwertsteuer befreit. Lieferungen von Gegenständen, die vom Verkäufer oder auf seine Rechnung aus der EU versandt werden, fallen gemäß Artikel 262-1 CGI nicht in den Anwendungsbereich der französischen Mehrwertsteuer. Wie Sie die Steuereinstellungen korrekt konfigurieren, erklärt unser Leitfaden PrestaShop Mehrwertsteuersätze konfigurieren.
Konkret: Wenn Ihr französischer Onlineshop ein Paket in die Schweiz, in die USA oder ins Vereinigte Königreich versendet, stellen Sie eine Rechnung netto, ohne Mehrwertsteuer aus und geben den Befreiungsgrund an. Wie Sie Ihren Schweizer Kunden abrechnen, veranschaulicht dieses Prinzip sehr gut.
Diese Regel gilt sowohl für Privatkunden (B2C) als auch für Unternehmen (B2B). Bei der Ausfuhr ändert die Eigenschaft des Kunden die mehrwertsteuerliche Behandlung auf französischer Seite nicht: Entscheidend ist, dass die Gegenstände die EU physisch verlassen.
Ausfuhr oder innergemeinschaftliche Lieferung: nicht verwechseln
Eine Ausfuhr betrifft ein Drittland, eine innergemeinschaftliche Lieferung einen anderen EU-Mitgliedstaat. Beide sind von der Mehrwertsteuer befreit, doch die Regeln, die Nachweise und die Meldungen unterscheiden sich. Für innergemeinschaftliche Lieferungen gelten seit 2020 die Quick Fixes 2020 mit verschärften Nachweispflichten.
| Kriterium | Ausfuhr (außerhalb der EU) | Innergemeinschaftliche Lieferung (EU) |
|---|---|---|
| Bestimmungsort | Drittland (Schweiz, UK, USA …) | EU-Mitgliedstaat |
| Grundlage der Befreiung | Artikel 262 CGI | Artikel 262 ter I CGI |
| Erwarteter Nachweis | Abgestempelte Ausfuhranmeldung / Ausgangsbestätigung | Transportnachweis + gültige USt-IdNr. des Kunden |
| Meldung | Zollanmeldung (Ausfuhr) | Zusammenfassende Meldung + statistische Meldung |
| OSS anwendbar? | Nein | Ja (für B2C, über die einzige Anlaufstelle) |
Bei einer innergemeinschaftlichen Lieferung müssen Sie mitunter die Mehrwertsteuer des Bestimmungslands anwenden: die Mehrwertsteuersätze in der EU prüfen, bevor Sie Ihre Verkaufspreise festlegen.
Die 5 Pflichtangaben auf einer Ausfuhrrechnung
Eine Ausfuhrrechnung im E-Commerce muss über die üblichen Pflichtangaben hinausgehen, denn sie dient zugleich als Zolldokument. Je präziser sie ist, desto reibungsloser läuft die Zollabfertigung bei der Ankunft für Ihren Kunden.
- Den Befreiungsvermerk und seine Rechtsgrundlage: „Mehrwertsteuerbefreiung, Artikel 262-1 CGI".
- Ihre EORI-Nummer, die unverzichtbare Zollkennung für jede Ausfuhr aus der EU.
- Die Zolltarifnummer (HS-Code / Nomenklatur) jedes Produkts, die über die bei der Ankunft anfallenden Abgaben entscheidet.
- Den gewählten Incoterm (DDP, DAP …), der festlegt, wer die Mehrwertsteuer und die Abgaben am Bestimmungsort trägt.
- Den Zollwert und den Ursprung der Produkte, die Berechnungsgrundlage für die Abgaben im Bestimmungsland.
Ergänzen Sie außerdem, sobald es sinnvoll ist: die Lieferadresse, falls sie von der Rechnungsadresse abweicht, die Bestellreferenz und die Zahlungsweise. Diese Angaben verhindern Blockaden beim Zoll.
Wenn Sie über einen Marktplatz verkaufen, planen Sie auch Ihre Umsatzsteuer-Registrierung für Amazon ein, die je nach Logistikfluss mitunter verlangt wird.
Den Austritt aus der EU belegen: welche Nachweise aufbewahren?
Um die Befreiung abzusichern, müssen Sie nachweisen, dass die Gegenstände das Gebiet der Europäischen Union verlassen haben. Die Verwaltung akzeptiert mehrere Belege.
- Die elektronische Ausgangsbestätigung, die im Rahmen der elektronischen Ausfuhranmeldung erteilt wird (Ausdruck oder Kopie der Bestätigung im Status „Ausgang").
- Das Exemplar Nr. 3 des Einheitspapiers (DAU), abgestempelt von der Zollstelle der EU-Ausgangsstelle, im Fall des Papierverfahrens.
- Ein vom Zollanmelder abgestempeltes Rechnungsexemplar, versehen mit den Referenzen der entsprechenden Anmeldung.
- Das reguläre Einheitspapier (DAU), beim Ausgang abgestempelt.
Für kleine E-Commerce-Pakete, die per Express-Spediteur oder Post versandt werden, ergänzt die Sendungsverfolgung des Transporteurs (Zustellnachweis außerhalb der EU) die Unterlagen sinnvoll. Bewahren Sie die zu jeder Rechnung gehörende Tracking-Nummer systematisch auf.
EORI, Zoll und Einheitspapier: der Ablauf auf Ausfuhrseite
Jede Ausfuhr erfolgt über eine Zollanmeldung, die heute elektronisch abgewickelt wird. Das Einheitspapier (DAU) bleibt das Referenzformular der Anmeldung, die sich inzwischen auf Online-Verfahren stützt.
Die Dokumente, die eine Ausfuhrsendung begleiten, sind in der Regel:
- das Einheitspapier (DAU) (Ausfuhrzollanmeldung);
- die Handelsrechnung, mit detaillierter Beschreibung, Wert und HS-Code;
- die Packliste, die Inhalt, Gewicht und Abmessungen aufschlüsselt;
- das Ursprungszeugnis, falls das Bestimmungsland es verlangt;
- die spezifischen Bescheinigungen (sanitär, pflanzengesundheitlich) je nach Art der Produkte.
Die meisten Online-Händler übertragen diesen Teil ihrem Spediteur oder einem Zollagenten, der die Ausfuhranmeldung auf Grundlage der Rechnung und der EORI erstellt. Ihre Aufgabe ist es, korrekte Daten zu liefern: Ein falscher HS-Code oder ein zu niedrig angesetzter Wert blockiert das Paket und begründet Ihre Haftung.
Wer zahlt die Mehrwertsteuer und die Abgaben bei der Ankunft?
Bei der Ausfuhr berechnen Sie keine französische Mehrwertsteuer, doch die Mehrwertsteuer und die Zollabgaben des Bestimmungslands fallen bei der Ankunft weiterhin an. Die entscheidende Frage für Ihren Onlineshop lautet: Wer zahlt sie, Sie oder der Kunde? Für Shopify-Händler gibt es dazu unseren Leitfaden Shopify Mehrwertsteuer einrichten.
Darüber entscheidet der Incoterm:
- DDP (Delivered Duty Paid): Sie übernehmen die Einfuhrumsatzsteuer und die Zollabgaben am Bestimmungsort. Der Kunde erhält sein Paket ohne überraschende Kosten, doch Sie müssen sich mitunter im Ankunftsland zur Mehrwertsteuer registrieren.
- DAP (Delivered At Place): Der Kunde zahlt die Mehrwertsteuer und die Abgaben bei der Zustellung. Einfacher für Sie, aber eine Quelle für Kaufabbrüche und Streitfälle, wenn der Käufer nicht damit gerechnet hat.
Die De-minimis-Grenzen (unter denen kleine Pakete von Abgaben befreit waren) sind strenger geworden. Hier der Stand 2026 für die drei wichtigsten E-Commerce-Bestimmungsländer aus Frankreich:
| Bestimmungsland | Regel 2026 | Auswirkung für den Online-Händler |
|---|---|---|
| 🇺🇸 USA | De-minimis-Grenze von 800 $ seit dem 29.08.2025 abgeschafft | Jedes Paket ist nun steuerpflichtig, unabhängig von seinem Wert |
| 🇬🇧 Vereinigtes Königreich | Unter 135 £ erhebt der Verkäufer die UK-Mehrwertsteuer beim Verkauf | Registrierung zur britischen Mehrwertsteuer oft erforderlich |
| 🇨🇭 Schweiz | Mehrwertsteuer-Registrierung ab 100 000 CHF Umsatz mit Kleinsendungen | Der Verkäufer wird Schuldner der Schweizer Einfuhrsteuer |
Für das Vereinigte Königreich halten Sie die Dokumente für den Import nach Großbritannien bereit; für die Schweiz planen Sie Ihre Schweizer MwSt-Nummer ein, sobald Sie die Registrierungsschwelle überschreiten.
Ausfuhrverkäufe buchen und melden
Ein Ausfuhrverkauf wird ohne Mehrwertsteuer gebucht, muss aber in Ihren Meldungen auftauchen. Drei Routinen genügen, um regelkonform zu bleiben.
- Den Verkauf netto buchen, unter Angabe der anwendbaren Befreiung, auf einem eigenen Konto für Ausfuhren.
- Die gesamten Unterlagen archivieren: Rechnung, Nachweis über den Austritt aus der EU, Transport- und Zolldokumente, für die Dauer der Aufbewahrungsfrist.
- Die Ausfuhren in der Umsatzsteuererklärung ausweisen (Zeilen für nicht steuerbare Umsätze), damit der Umsatz mit Ihrer Buchhaltung übereinstimmt.
Prüfen Sie Ihre Ausfuhrrechnung in 30 Sekunden
Gehen Sie die 5 Pflichtangaben und den Ausgangsnachweis mit unserem interaktiven Spickzettel durch.
Häufige Fragen
Muss ich einem Kunden in den USA Mehrwertsteuer berechnen?
Nein. Der Verkauf in die USA ist eine Ausfuhr und gemäß Artikel 262 CGI von der Mehrwertsteuer befreit. Sie stellen netto, ohne Mehrwertsteuer in Rechnung und bewahren den Nachweis über den Austritt aus der EU auf. Seit dem 29. August 2025 wird das Paket allerdings bei der Einfuhr in die USA unabhängig von seinem Wert besteuert.
Gilt die einzige Anlaufstelle OSS für meine Verkäufe außerhalb der EU?
Nein. Das OSS-Verfahren deckt nur B2C-Fernverkäufe innerhalb der Europäischen Union ab. Sobald Ihr Kunde in einem Drittland sitzt, verlassen Sie das OSS-Verfahren und wenden die Ausfuhrregeln an, also eine von der Mehrwertsteuer befreite Rechnung mit Ausgangsnachweis.
Welchen Befreiungsvermerk muss eine Ausfuhrrechnung tragen?
Geben Sie „Mehrwertsteuerbefreiung, Artikel 262-1 CGI" an (oder die entsprechende Referenz je nach Ihrer Situation). Dieser Vermerk macht den Grund der Nettorechnung deutlich und sichert Ihre Befreiung bei einer Prüfung durch die Steuerverwaltung ab.
Was ist eine EORI-Nummer und ist sie verpflichtend?
Die EORI ist Ihre eindeutige Zollkennung in der EU. Sie ist für jede Ausfuhr unverzichtbar und erscheint auf der Zollanmeldung. Sie ist bei der französischen Zollverwaltung kostenlos erhältlich. Ohne EORI kann Ihr Spediteur Ihre Pakete beim Ausgang nicht verzollen.
DDP oder DAP: welchen Incoterm für meinen Onlineshop wählen?
Bei DDP zahlen Sie die Mehrwertsteuer und die Abgaben am Bestimmungsort, was dem Kunden eine Erfahrung ohne Überraschungen bietet, aber eine lokale Mehrwertsteuer-Registrierung erfordern kann; das Beispiel der Schweiz zeigt, wie in die Schweiz in DDP verkaufen diese Pflichten rahmt. Bei DAP zahlt der Kunde diese Kosten bei der Zustellung, einfacher für Sie, aber ein Auslöser für Kaufabbrüche. Auf umkämpften Märkten setzt sich DDP häufig durch.
Wie weise ich nach, dass meine Ware die EU verlassen hat?
Bewahren Sie die elektronische Ausgangsbestätigung der Ausfuhranmeldung, das vom Zoll abgestempelte Exemplar Nr. 3 des Einheitspapiers oder die vom Anmelder abgestempelte Rechnung auf. Für Expresspakete ergänzt die Sendungsverfolgung des Transporteurs außerhalb der EU die Unterlagen. Dieser Nachweis ist Voraussetzung für Ihre Mehrwertsteuerbefreiung.
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