Einfuhr nach Frankreich: Der komplette Leitfaden (EORI, Umsatzsteuer und Fiskalvertretung)

Wie führt man nach Frankreich ein, ohne die Umsatzsteuer vorzufinanzieren? (Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft)

Das ist die erste Frage, die mir gestellt wird: „Jim, muss ich wirklich 20 % in bar an der Grenze zahlen?“ Die Antwort lautet nein. Vergessen Sie das alte System. Wenn Sie kein EU-Unternehmen sind, benötigen Sie einen Fiskalvertreter in Frankreich.

Seit dem 1. Januar 2022 hat Frankreich die Umkehrung der Einfuhrumsatzsteuer verallgemeinert. Das ist eine Revolution für Ihren Cashflow, aber eine Falle für Ihre Konformität, wenn Sie nicht vorbereitet sind.

Der automatische Mechanismus der Umkehrung der Steuerschuldnerschaft

In der Praxis zahlen Sie die Umsatzsteuer nicht mehr an den Zollbeamten. Sie deklarieren sie. Der Vorgang ist buchhalterisch und erfolgt zeitgleich in Ihrer Umsatzsteuererklärung (CA3):

• Geschuldete Umsatzsteuer: Sie weisen den Betrag der Einfuhrumsatzsteuer in der Zeile „geschuldete Umsatzsteuer“ aus.
• Abziehbare Umsatzsteuer: Sie weisen denselben Betrag in der Zeile „abziehbare Umsatzsteuer“ aus.

Das Ergebnis? Ein neutraler Vorgang. Cashflow-Auswirkung: 0 €.

Wer ist für diese Regelung berechtigt?

Jede in Frankreich umsatzsteuerlich identifizierte Person. Sobald Sie eine gültige französische Umsatzsteuernummer besitzen, übermittelt der Zoll die eingeführten Beträge über sichere Datenflüsse direkt an die Steuerbehörden. Es ist entscheidend, diese Daten zu prüfen, denn Ihre Umsatzsteuererklärung wird am 14. des Folgemonats vorausgefüllt.

Benötigen Sie eine EORI-Nummer und einen Fiskalvertreter, um einzuführen?

Sagen wir es klar: Ohne EORI-Nummer (Economic Operator Registration and Identification) existiert Ihr Unternehmen in den Augen des europäischen Zolls nicht. Sie ist der „Reisepass“ Ihrer Waren.

Die EORI-Nummer: die absolute Voraussetzung

Um nach Frankreich einzuführen, ist der Erhalt einer EORI nicht verhandelbar.

• Französisches Unternehmen: Ihre EORI ist einfach: FR + Ihre SIRET.
• Ausländisches Unternehmen: Sie müssen eine spezifische EORI beantragen, wenn Sie in Ihrem eigenen Namen einführen.

Das unverzichtbare Erfordernis einer Umsatzsteuernummer

Ich sehe noch immer zu viele Unternehmen, die glauben, ohne Umsatzsteuernummer einführen zu können. Das ist falsch. Um von der verpflichtenden Umkehrung der Steuerschuldnerschaft zu profitieren und den Zoll zu passieren, müssen Sie eine französische innergemeinschaftliche Umsatzsteuernummer erhalten, selbst wenn Sie in Frankreich keine Verkäufe tätigen.

Wann sollten Sie einen Fiskalvertreter in Frankreich bestellen?

Hier entscheidet sich die Konformität Ihres Dossiers. Je nach Sitzort ändern sich die Regeln radikal.

Ausnahme: Bestimmte Nicht-EU-Länder mit Amtshilfeabkommen (z. B. das Vereinigte Königreich) sind von der Fiskalvertretung befreit, doch ein Steuerbevollmächtigter ist zur Bewältigung der Meldekomplexität dennoch dringend zu empfehlen.

Die Falle für Nicht-EU-Unternehmen (USA, China, Schweiz …): Sie können sich nicht eigenständig umsatzsteuerlich registrieren. Die französische Verwaltung verlangt, dass Sie einen akkreditierten Fiskalvertreter in Frankreich beauftragen. Warum? Weil der Staat einen zahlungsfähigen Garanten auf dem Hoheitsgebiet möchte. Dieser Vertreter übernimmt die volle Verantwortung für Ihre Umsatzsteuer.

Welche Dokumente sind nötig, um die Zollabfertigung abzusichern?

Ein schwaches Dossier bedeutet einen blockierten Container. Damit Ihr registrierter Zollvertreter (RDE) seine Arbeit machen kann, benötigt er präzise Informationen.

Die „Konformitäts-Checkliste“:

• Handelsrechnung: Sie muss einwandfrei sein. Prüfen Sie die Pflichtangaben (Wert, Währung, Kennungen). Sie ist die Grundlage für die Berechnung der Abgaben.
• Packliste: Unerlässlich für physische Kontrollen.
• Transportdokument: Nachweis des Transportwegs (Bill of Lading, Air Waybill, CMR).
• SAD (Einheitspapier): Die offizielle Zollanmeldung.

Incoterms und Verantwortung: DAP vs. DDP

Die Wahl des Incoterms ist nicht nur logistisch, sondern auch steuerlich. Sie bestimmt, wer der Importeur (Importer of Record, IOR) ist.

DDP (Delivered Duty Paid): bequem, aber riskant

Der Verkäufer verwaltet alles bis zur Endlieferung. Folge: Der ausländische Verkäufer MUSS sich in Frankreich umsatzsteuerlich registrieren. Tut er das nicht, werden die Waren blockiert, denn der Spediteur kann seine eigene EORI nicht nutzen, um die Zollabfertigung im Namen eines nicht registrierten Verkäufers vorzunehmen.

DAP (Delivered at Place): der B2B-Standard

Der Verkäufer liefert ohne Zollabfertigung. Folge: Der französische Käufer wird zum offiziellen Importeur. Er nutzt seine eigene EORI und Umsatzsteuernummer. Das ist für standardmäßige B2B-Flüsse oft einfacher. Mehr dazu in unserem Leitfaden zur Umsatzsteuererklärung in Frankreich.

Ihr sofortiger Aktionsplan

Eine Einfuhr lässt sich nicht improvisieren. Befolgen Sie diese Schritte: Erfahren Sie, wie Sie eine Umsatzsteuernummer in Frankreich erhalten.

1. EORI-Prüfung: Überprüfen Sie die Gültigkeit Ihrer EORI-Nummer im Zollportal.
2. Umsatzsteuerregistrierung: Haben Sie keine „FR…“-Nummer, starten Sie das Verfahren sofort (rechnen Sie für ein ausländisches Unternehmen mit 4 bis 8 Wochen).
3. Vertretungsmandat: Unterzeichnen Sie ein klares Mandat mit Ihrem Zollvertreter (RDE).
4. Fiskalvertretung: Sind Sie außerhalb der EU ansässig, kontaktieren Sie einen akkreditierten Fiskalvertreter in Frankreich, bevor Sie Ihre erste Palette versenden.

Kontaktieren Sie unser Team für die Fiskalvertretung in Frankreich, um Ihre Konformität abzusichern und Ihre Umsatzsteuererklärungen zu optimieren. Einen vollständigen Überblick bietet unser Leitfaden zur Mehrwertsteuer in Frankreich. Weiterführend: ATVAI in Frankreich und Zollverfahren 42.

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