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Bisogna fatturare l’IVA a un cliente fuori dall’UE?
No. Una vendita a un cliente situato fuori dall’Unione europea è esente da IVA. Le cessioni di beni spediti fuori dall’UE dal venditore, o per suo conto, escono dal campo di applicazione dell’IVA francese ai sensi dell’articolo 262-1 del CGI.
In pratica, se il Suo negozio online francese spedisce un pacco verso la Svizzera, gli Stati Uniti o il Regno Unito, emette una fattura al netto, senza IVA, e vi indica il motivo dell’esenzione. Le modalità pratiche per fatturare un cliente svizzero illustrano bene questo principio.
Questa regola vale sia per un cliente privato (B2C) sia per un’azienda (B2B). All’esportazione, fatturazione servizi clienti stranieri: la qualità del cliente non cambia il trattamento IVA dal lato francese: ciò che conta è che i beni lascino fisicamente l’UE.
Esportazione o cessione intracomunitaria: da non confondere
Un’esportazione riguarda un paese terzo; una fatturazione export nell'e-commerce — cessione intracomunitaria riguarda un altro Stato membro dell’UE.
| Criterio | Esportazione (fuori UE) | Cessione intracomunitaria (UE) |
|---|---|---|
| Destinazione | Paese terzo (Svizzera, UK, USA…) | Stato membro dell’UE |
| Base dell’esenzione | Articolo 262 del CGI | Articolo 262 ter I del CGI |
| Prova richiesta | Dichiarazione di esportazione vidimata / certificazione di uscita | Prova di trasporto + numero IVA del cliente valido |
| Dichiarazione | Dichiarazione doganale (esportazione) | Elenco riepilogativo IVA + rilevazione statistica |
| OSS applicabile? | No | Sì (per il B2C, tramite lo sportello unico) |
Per una cessione intracomunitaria deve a volte applicare l’IVA del paese di arrivo: ricordi di consultare le aliquote IVA nell’UE prima di fissare i Suoi prezzi di vendita.
Le 5 menzioni da riportare su una fattura di esportazione
Una fattura di esportazione per aliquote IVA su PrestaShop, l’e-commerce deve andare oltre le menzioni classiche, perché funge anche da documento doganale. Più è precisa, più lo sdoganamento all’arrivo è fluido per il Suo cliente.
- La menzione di esenzione e il suo fondamento giuridico: «Esenzione IVA, articolo 262-1 del CGI».
- Il Suo numero EORI, identificativo doganale indispensabile per qualsiasi operazione di esportazione dall’UE.
- Il codice doganale (codice HS / nomenclatura) di ogni prodotto, che determina i dazi applicabili all’arrivo.
- L’incoterm scelto (DDP, DAP…), che stabilisce chi si fa carico dell’IVA e dei dazi a destinazione.
- Il valore in dogana e l’origine dei prodotti, base di calcolo dei dazi nel paese di destinazione.
Aggiungi inoltre, quando è utile: l’indirizzo di consegna se diverso dall’indirizzo di fatturazione, il riferimento dell’ordine e la modalità di pagamento. Queste informazioni evitano i blocchi in dogana.
Se vende tramite un marketplace, anticipi anche la Sua registrazione IVA per vendere su Amazon, a volte richiesta a seconda dei Suoi flussi logistici.
Provare l’uscita dall’UE: quali giustificativi conservare?
Per mettere in sicurezza l’esenzione, deve provare che i beni hanno lasciato il territorio dell’Unione europea. L’amministrazione accetta diversi giustificativi.
- La certificazione elettronica di uscita rilasciata nell’ambito della dichiarazione di esportazione dematerializzata (stampa o copia dell’attestazione in stato «Uscita»).
- L’esemplare n. 3 del DAU vidimato dall’ufficio doganale del punto di uscita dall’UE, in caso di procedura cartacea.
- Un esemplare della fattura vidimato dal dichiarante in dogana e annotato con i riferimenti della dichiarazione corrispondente.
- Il DAU di diritto comune vidimato in uscita.
Per i piccoli pacchi e-commerce spediti tramite un corriere espresso o la posta, il tracking di consegna del corriere (prova di consegna fuori dall’UE) completa utilmente il fascicolo. Conserva sempre il numero di tracking associato a ogni fattura.
EORI, dogana e DAU: la meccanica lato esportazione
Ogni esportazione passa attraverso una dichiarazione doganale, oggi dematerializzata. Il Documento amministrativo unico (DAU) resta il modulo di riferimento della dichiarazione, che si appoggia ormai su teleprocedure.
I documenti che accompagnano una spedizione di esportazione sono generalmente:
- il DAU (dichiarazione doganale di esportazione);
- la fattura commerciale, con descrizione dettagliata, valore e codice HS;
- la lista di imballaggio, che dettaglia contenuto, peso e dimensioni;
- il certificato di origine, se il paese di destinazione lo esige;
- i certificati specifici (sanitari, fitosanitari) a seconda della natura dei prodotti.
La maggior parte degli operatori e-commerce delega questa parte al proprio configurare IVA su Shopify, corriere o a uno spedizioniere doganale, che redige la dichiarazione di esportazione a partire dalla fattura e dall’EORI. Il Suo ruolo è fornire dati corretti: un codice HS errato o un valore sottostimato blocca il pacco e impegna la Sua responsabilità.
Chi paga l’IVA e i dazi all’arrivo?
All’esportazione non fattura l’IVA francese, ma l’IVA e i dazi doganali del paese di destinazione restano dovuti all’arrivo. La domanda decisiva per il Suo e-commerce è: chi li paga, Lei o il cliente?
È l’incoterm che decide:
- DDP (Delivered Duty Paid): si fa carico dell’IVA all’importazione e dei dazi doganali a destinazione. Il cliente riceve il pacco senza costi a sorpresa, ma a volte deve registrarsi ai fini IVA nel paese di arrivo.
- DAP (Delivered At Place): il cliente paga l’IVA e i dazi alla consegna. Più semplice per Lei, ma fonte di carrelli abbandonati e contenziosi se l’acquirente non se lo aspettava.
Le soglie de minimis (sotto le quali i piccoli pacchi sfuggivano ai dazi) si sono inasprite. Ecco la situazione 2026 per le tre principali destinazioni e-commerce francesi:
| Destinazione | Regola 2026 | Impatto per l’operatore e-commerce |
|---|---|---|
| 🇺🇸 Stati Uniti | Soglia de minimis di 800 $ eliminata dal 29/08/2025 | Ogni pacco è ormai imponibile, qualunque sia il suo valore |
| 🇬🇧 Regno Unito | Sotto 135 £, il venditore riscuote l’IVA UK al momento della vendita | Registrazione IVA britannica spesso necessaria |
| 🇨🇭 Svizzera | Registrazione IVA da 100.000 CHF di fatturato sui piccoli invii | Il venditore diventa debitore dell’IVA svizzera all’importazione |
Per quanto riguarda la Svizzera, anticipi la Sua registrazione IVA non appena supera la soglia, e per il Regno Unito prepari per tempo la documentazione doganale richiesta all’ingresso.
Contabilizzare e dichiarare le vendite di esportazione
Una vendita di esportazione si contabilizza senza IVA, ma deve comparire nelle Sue dichiarazioni. Tre accortezze bastano per restare in regola.
- Registrare la vendita al netto, indicando l’esenzione applicabile, in un conto dedicato alle esportazioni.
- Archiviare l’intero fascicolo: fattura, giustificativo di uscita dall’UE, documenti di trasporto e doganali, per tutta la durata della prescrizione.
- Riportare le esportazioni nella dichiarazione IVA (righe dedicate alle operazioni non imponibili) affinché il fatturato sia coerente con la Sua contabilità.
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Passa in rassegna le 5 menzioni obbligatorie e il giustificativo di uscita con il nostro promemoria interattivo.
Vedi anche: configurare IVA WooCommerce
Domande frequenti
Devo fatturare l’IVA a un cliente negli Stati Uniti?
No. La vendita verso gli Stati Uniti è un’esportazione, esente da IVA ai sensi dell’articolo 262 del CGI. Fattura al netto, senza IVA, e conserva la prova di uscita dall’UE. Tuttavia, dal 29 agosto 2025 il pacco sarà tassato all’ingresso negli Stati Uniti qualunque sia il suo valore.
Lo sportello unico OSS si applica alle mie vendite fuori dall’UE?
No. L’OSS copre solo le vendite a distanza B2C realizzate all’interno dell’Unione europea. Non appena il Suo cliente è situato in un paese terzo, esce dal regime OSS e applica le regole dell’esportazione, quindi una fattura esente da IVA con giustificativo di uscita.
Quale menzione di esenzione indicare su una fattura di esportazione?
Indichi «Esenzione IVA, articolo 262-1 del CGI» (o il riferimento equivalente a seconda della Sua situazione). Questa menzione rende esplicito il motivo della fattura al netto e mette in sicurezza la Sua esenzione in caso di controllo dell’amministrazione fiscale.
Che cos’è un numero EORI ed è obbligatorio?
L’EORI è il Suo identificativo doganale unico nell’UE. È indispensabile per qualsiasi operazione di esportazione e figura sulla dichiarazione doganale. Verso mercati come il Regno Unito serve anche conoscere i documenti per importare nel Regno Unito. Si ottiene gratuitamente presso la dogana francese. Senza EORI, il Suo corriere non può sdoganare i Suoi pacchi in uscita.
DDP o DAP: quale incoterm scegliere per il mio e-commerce?
In DDP paga l’IVA e i dazi a destinazione, il che offre un’esperienza senza sorprese al cliente ma può imporre una registrazione IVA locale; il caso della Svizzera mostra come vendere in DDP in Svizzera inquadri questi obblighi. In DAP il cliente paga questi costi alla consegna, più semplice per Lei ma generatore di carrelli abbandonati. Il DDP si impone spesso sui mercati concorrenziali.
Come provare che la mia merce ha lasciato l’UE?
Conservi la certificazione elettronica di uscita della dichiarazione di esportazione, l’esemplare n. 3 del DAU vidimato dalla dogana, o la fattura vidimata dal dichiarante. Per i pacchi espressi, il tracking di consegna del corriere fuori dall’UE completa il fascicolo. Se spedisce spesso verso la Confederazione, verifichi anche quando Le serve un numero IVA in Svizzera. Questa prova condiziona la Sua esenzione da IVA.
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