Mehrwertsteuer in Norwegen:
die wichtigsten Informationen
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Mehrwertsteuer in Norwegen
Eurofiscalis · Steuerreferenz
Aktuelle Ausgabe · April 2026
Das Wesentliche
Norwegen ist kein Mitglied der Europäischen Union, wendet aber ein eigenes Mehrwertsteuersystem mit MVA an. Ausländische Unternehmen, die steuerpflichtige Umsätze in Norwegen ausführen, können zur Registrierung und gegebenenfalls zur Bestellung eines lokalen Vertreters verpflichtet sein.
Der norwegische Normalsatz beträgt 25 %. Daneben gelten ermäßigte Sätze von 15 % und 12 % für bestimmte Umsätze.
Eurofiscalis unterstützt Unternehmen bei der MVA-Registrierung, den periodischen Erklärungen, Importfragen, E-Commerce-Regeln und Vorsteuererstattungen in Norwegen.
Steuerdaten
Sätze, Schwellenwerte & Pflichten
Alles, was Sie wissen müssen, um Ihren MwSt.-Pflichten in Norwegen zuvorzukommen.
Norwegen
- Regelsteuersatz 25 %
- Ermäßigt 15 %
- Ermäßigt 2 12 %
Identität
- Lokale Bezeichnung
- MVA (Merverdiavgift)
- Format der USt-IdNr.
- NO123456789MVA
- Steuerbehörde
- Skatteetaten
- Währung
- NOK
Erklärungen
- MwSt.-Voranmeldung
- Standardmäßig zweimonatliche Voranmeldung (6 Zeiträume pro Jahr); jährliche Erklärung auf Antrag möglich, wenn der steuerbare Umsatz 1 000 000 NOK nicht übersteigt (nach 12 Monaten Registrierung).
- Abgabefrist
- Am 10. des Monats nach jedem Zweimonatszeitraum (6 Zeiträume/Jahr)
- Intrastat-Frist
- Nicht zutreffend (außerhalb der Europäischen Union)
Schwellenwerte
- Fernverkäufe (OSS)
- —
- Intrastat — Versendung
- —
- Intrastat — Eingang
- —
Sanktionen
- Verspätete Abgabe
- Bis zu 60 % des geschuldeten Betrags bei vorsätzlicher Unterlassung
- Verspätete Zahlung
- Zinsen zum Satz der Norges Bank + 3 Punkte
- Zusammenfassende Meldung (ZM)
- Nicht anwendbar (außerhalb der Europäischen Union)
Stand: April 2026
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Meldefristen
Nach der MVA-Registrierung in Norwegen werden die MVA-Erklärungen in der Regel zweimonatlich über die offiziellen Portale Skatteetaten und Altinn eingereicht. Da Norwegen kein EU-Mitglied ist, gelten je nach Tätigkeit besondere Regeln wie VOEC sowie eigene Vorsteuererstattungsverfahren.
- MVA-Erklärung In der Regel zweimonatlich; Meldung und Zahlung erfolgen über Skatteetaten und Altinn.
- VOEC Für Online-Verkäufe geringwertiger Waren an norwegische Verbraucher kann eine Registrierung im VOEC-System erforderlich sein.
- Vorsteuererstattung Nicht registrierte ausländische Unternehmen können die Erstattung norwegischer Vorsteuer über das nationale Erstattungsverfahren beantragen.
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FAQ
Häufige Fragen
Alles, was Sie über die MwSt. in Norwegen wissen möchten.
Wie hoch ist der normale MVA-Satz in Norwegen?
Der normale MVA-Satz in Norwegen beträgt 25 %.
Müssen ausländische Unternehmen sich in Norwegen für MVA registrieren?
Ja, wenn sie in Norwegen steuerpflichtige Umsätze ausführen und die lokalen Voraussetzungen für eine Registrierung erfüllen. Für nicht ansässige Unternehmen kann ein Vertreter erforderlich sein.
Wie oft werden MVA-Erklärungen in Norwegen eingereicht?
Die Standardfrequenz ist zweimonatlich. Je nach Registrierung und Unternehmenssituation können besondere Regelungen gelten.
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