%20(1).jpg){kind=small}
Mám zákazníkovi mimo EU účtovat DPH?
Ne. Prodej zákazníkovi se sídlem mimo Evropskou unii je od DPH osvobozen. Dodání zboží odeslaného mimo EU prodávajícím nebo na jeho účet je mimo působnost francouzské DPH na základě článku 262-1 francouzského CGI.
Konkrétně: pokud váš francouzský e-shop odešle zásilku do Švýcarska, Spojených států nebo Spojeného království, vystavíte fakturu bez DPH a uvedete na ní důvod osvobození. Povaha zákazníka přitom francouzský daňový režim nemění.
Toto pravidlo platí stejně pro koncového spotřebitele (B2C) jako pro firmu (B2B). Při vývozu povaha zákazníka na francouzské straně daňový režim nemění: rozhodující je, že zboží fyzicky opustí EU.
Vývoz nebo dodání uvnitř EU: nezaměňovat
Vývoz se týká třetí země; dodání uvnitř Společenství se týká jiného členského státu EU. Obojí je osvobozeno od DPH, ale pravidla, důkazy i hlášení se liší. Pro dodání uvnitř EU nad prahové hodnoty se využívá systém OSS, který centralizuje odvod DPH.
| Kritérium | Vývoz (mimo EU) | Dodání uvnitř EU |
|---|---|---|
| Místo určení | Třetí země (Švýcarsko, UK, USA…) | Členský stát EU |
| Základ osvobození | Článek 262 CGI | Článek 262 ter I CGI |
| Požadovaný důkaz | Potvrzené vývozní prohlášení / osvědčení o výstupu | Důkaz o přepravě + platné DIČ zákazníka |
| Hlášení | Celní prohlášení (vývoz) | Souhrnné hlášení DPH + statistické šetření |
| Platí OSS? | Ne | Ano (pro B2C přes jednotné správní místo) |
U dodání uvnitř Společenství musíte někdy uplatnit DPH země určení: než stanovíte prodejní ceny, nezapomeňte si ověřit sazby DPH v EU.
5 údajů, které musí být na vývozní faktuře
Vývozní e-commerce faktura musí jít nad rámec běžných náležitostí, protože slouží i jako celní dokument. Čím je přesnější, tím hladší je proclení při dovozu pro vašeho zákazníka.
- Údaj o osvobození a jeho právní základ: „Osvobozeno od DPH, článek 262-1 CGI".
- Vaše číslo EORI, celní identifikátor nezbytný pro jakoukoli vývozní operaci z EU.
- Celní kód (kód HS / nomenklatura) každého produktu, který určuje cla uplatňovaná při dovozu.
- Zvolený incoterm (DDP, DAP…), který stanoví, kdo nese DPH a cla v zemi určení.
- Celní hodnota a původ zboží, základ pro výpočet cel v zemi určení.
Kdykoli je to užitečné, doplňte také: dodací adresu, pokud se liší od fakturační, číslo objednávky a způsob platby. Tyto informace předcházejí zdržení na celnici.
Pokud prodáváte přes marketplace, počítejte i s tím, že vás čeká registrace k DPH pro Amazon, kterou někdy vaše logistické toky vyžadují.
Jak doložit výstup z EU: které důkazy uchovat?
Abyste osvobození zajistili, musíte prokázat, že zboží opustilo území Evropské unie. Správa uznává několik druhů dokladů.
- Elektronické osvědčení o výstupu vydané v rámci elektronického vývozního prohlášení (výtisk nebo kopie potvrzení ve stavu „Výstup").
- Výtisk č. 3 dokladu JSD potvrzený celním úřadem v místě výstupu z EU, v případě papírového řízení.
- Výtisk faktury potvrzený celním deklarantem a opatřený odkazy na příslušné prohlášení.
- Doklad JSD v běžném režimu potvrzený při výstupu.
U malých e-commerce zásilek odeslaných expresním dopravcem nebo poštou sledování dopravce (důkaz o doručení mimo EU) vhodně doplní složku. Ke každé faktuře vždy uchovejte příslušné číslo zásilky.
EORI, clo a JSD: mechanika na straně vývozu
Každý vývoz prochází celním prohlášením, dnes již elektronickým. Jednotný správní doklad (JSD) zůstává referenčním formulářem prohlášení, který se nyní opírá o teleprocesy.
Dokumenty, které vývozní zásilku obvykle doprovázejí, jsou:
- JSD (vývozní celní prohlášení);
- obchodní faktura s podrobným popisem, hodnotou a kódem HS;
- balicí list, který upřesňuje obsah, hmotnost a rozměry;
- osvědčení o původu, pokud ho země určení vyžaduje;
- zvláštní certifikáty (zdravotní, rostlinolékařské) podle povahy zboží.
Většina e-shopů tuto část svěřuje svému dopravci nebo zasílateli, který vývozní prohlášení sestaví z faktury a čísla EORI. Vaším úkolem je dodat správná data: chybný kód HS nebo podhodnocená hodnota zásilku zablokuje a zakládá vaši odpovědnost.
Kdo platí DPH a cla při dovozu?
Při vývozu neúčtujete francouzskou DPH, ale DPH a cla země určení zůstávají při dovozu splatná. Rozhodující otázka pro váš e-shop zní: kdo je uhradí, vy, nebo zákazník?
Rozhoduje incoterm: Detailní výklad podmínek naleznete v Incoterms 2020.
- DDP (Delivered Duty Paid): dovozní DPH a cla v zemi určení nesete vy. Zákazník dostane zásilku bez nečekaných poplatků, ale vy se někdy musíte v zemi dovozu registrovat k DPH.
- DAP (Delivered At Place): DPH a cla hradí zákazník při doručení. Pro vás jednodušší, ale zdroj opuštěných košíků a sporů, pokud to kupující nečekal.
Prahy de minimis (pod nimiž malé zásilky clu unikaly) se zpřísnily. Zde je stav pro rok 2026 pro tři hlavní e-commerce destinace francouzských prodejců:
| Místo určení | Pravidlo 2026 | Dopad na e-shop |
|---|---|---|
| 🇺🇸 Spojené státy | Práh de minimis 800 $ zrušen od 29. 8. 2025 | Každá zásilka je nyní zdanitelná bez ohledu na hodnotu |
| 🇬🇧 Spojené království | Pod 135 £ vybírá britskou DPH prodávající už při prodeji | Registrace k britské DPH je často nutná |
| 🇨🇭 Švýcarsko | Registrace k DPH od 100 000 CHF obratu z malých zásilek | Prodávající se stává plátcem švýcarské dovozní DPH |
Na straně Spojeného království si předem připravte dokumenty potřebné pro dovoz do Spojeného království; na straně Švýcarska počítejte s registrací k DPH, jakmile překročíte zákonný práh.
Jak vývozní prodej zaúčtovat a vykázat
Vývozní prodej se účtuje bez DPH, ale musí se objevit ve vašich daňových přiznáních. Stačí tři návyky, abyste zůstali v souladu.
- Zaúčtovat prodej bez DPH, s uvedením příslušného osvobození, na účet vyhrazený vývozu.
- Archivovat celou složku: fakturu, důkaz o výstupu z EU, přepravní a celní doklady, po celou promlčecí dobu.
- Vykázat vývoz v přiznání k DPH (řádky vyhrazené nezdanitelným plněním), aby obrat souhlasil s vaším účetnictvím.
Zkontrolujte svou vývozní fakturu za 30 sekund
Projděte si 5 povinných údajů a doklad o výstupu s naší interaktivní pomůckou.
Časté dotazy
Mám účtovat DPH zákazníkovi ve Spojených státech?
Ne. Prodej do Spojených států je vývoz, osvobozený od DPH podle článku 262 CGI. Fakturujete bez DPH a uchováte důkaz o výstupu z EU. Naopak od 29. srpna 2025 bude zásilka zdaněna při vstupu do Spojených států bez ohledu na hodnotu. Pokud cílíte i na sousední trh, podívejte se, jak prodávat v režimu DDP do Švýcarska.
Vztahuje se jednotné správní místo OSS na můj prodej mimo EU?
Ne. OSS pokrývá jen prodej na dálku B2C uskutečněný uvnitř Evropské unie. Jakmile je váš zákazník usazen ve třetí zemi, opouštíte režim OSS a uplatňujete pravidla vývozu, tedy fakturu osvobozenou od DPH s dokladem o výstupu.
Jaký údaj o osvobození uvést na vývozní faktuře?
Uveďte „Osvobozeno od DPH, článek 262-1 CGI" (nebo odpovídající odkaz podle vaší situace). Tento údaj zviditelní důvod faktury bez DPH a zajistí vaše osvobození při kontrole. Pokud fakturujete do třetí země, postup, jak fakturovat švýcarskému zákazníkovi, ukazuje, jak to v praxi zformulovat.
Co je číslo EORI a je povinné?
EORI je vaše jedinečné celní identifikační číslo v EU. Je nezbytné pro jakoukoli vývozní operaci a figuruje na celním prohlášení. U francouzské celní správy ho získáte zdarma. Bez EORI nemůže váš dopravce vaše zásilky při výstupu proclít.
DDP nebo DAP: jaký incoterm zvolit pro můj e-shop?
U DDP platíte DPH a cla v zemi určení, což zákazníkovi nabízí zkušenost bez překvapení, ale může vyžadovat místní registraci k DPH; případ Švýcarska ukazuje, jak získat švýcarské DIČ k DPH tyto povinnosti zarámuje. U DAP hradí tyto poplatky zákazník při doručení, pro vás jednodušší, ale generuje opuštěné košíky. DDP se na konkurenčních trzích často prosazuje jako standard.
Jak prokázat, že moje zboží opustilo EU?
Uchovejte elektronické osvědčení o výstupu z vývozního prohlášení, výtisk č. 3 dokladu JSD potvrzený celní správou, nebo fakturu potvrzenou deklarantem. U expresních zásilek složku doplní sledování dopravce mimo EU. Tento důkaz podmiňuje vaše osvobození od DPH.
%20(1).jpg)