Mehrwertsteuer in Italien:
die wichtigsten Informationen
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Mehrwertsteuer in Italien
Eurofiscalis · Steuerreferenz
Aktuelle Ausgabe · April 2026
Das Wesentliche
Italien wendet die IVA nach den europäischen Mehrwertsteuervorschriften an. Ausländische Unternehmen, die steuerpflichtige Umsätze in Italien ausführen, können eine italienische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen.
Der italienische Normalsatz beträgt 22 %. Ermäßigte Sätze von 10 %, 5 % und 4 % gelten für bestimmte Waren und Dienstleistungen.
Für Unternehmen außerhalb der EU ist ein Fiskalvertreter in Italien in der Regel verpflichtend. EU-Unternehmen können sich direkt registrieren oder einen lokalen Vertreter einsetzen, um die IVA-Pflichten zu vereinfachen.
Steuerdaten
Sätze, Schwellenwerte & Pflichten
Alles, was Sie wissen müssen, um Ihren MwSt.-Pflichten in Italien zuvorzukommen.
Italien
- Regelsteuersatz 22 %
- Ermäßigt 10 %
- Ermäßigt 2 5 %
- Stark ermäßigt 4 %
Identität
- Lokale Bezeichnung
- IVA
- Format der USt-IdNr.
- IT12345678901
- Steuerbehörde
- Agenzia delle Entrate
- Währung
- EUR
Erklärungen
- MwSt.-Voranmeldung
- Standardmäßig monatliche Abrechnungen (liquidazioni); vierteljährliche Option (mit einem Zuschlag von 1 %), wenn der Vorjahresumsatz 500 000 € bei Dienstleistungen bzw. 800 000 € bei Waren nicht übersteigt; vierteljährliche LIPE-Meldungen und eine Jahreserklärung.
- Abgabefrist
- Am 16. des Folgemonats (monatlich) oder am 16. des 2. Monats nach dem Quartal
- Intrastat-Frist
- Der 25. des Folgemonats
Schwellenwerte
- Fernverkäufe (OSS)
- 10.000 €
- Intrastat — Versendung
- 0 €
- Intrastat — Eingang
- 2.000.000 €
Sanktionen
- Verspätete Abgabe
- Von 250 € bis 2.000 € je fehlender Erklärung
- Verspätete Zahlung
- Von 90 % bis 180 % des geschuldeten Betrags (reduziert bei freiwilliger Berichtigung)
- Zusammenfassende Meldung (ZM)
- 51 € bis 516 € je Verstoß
Stand: April 2026
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Mehrwertsteuer-Kalender
Meldefristen
Nach der Mehrwertsteuerregistrierung in Italien umfassen die IVA-Pflichten periodische Meldungen, Zahlungen und eine jährliche Erklärung. Die Frequenz hängt vom Umsatzvolumen und vom Profil ab; hinzu kommen Intrastat und OSS für den EU-Handel.
- Periodische IVA-Meldung Periodische Meldungen und Zahlungen je nach Umsatzvolumen und Profil.
- Jährliche IVA-Erklärung Eine jährliche IVA-Erklärung fasst die periodischen Meldungen zusammen.
- Intrastat Gilt für innergemeinschaftliche Waren- und Dienstleistungsflüsse.
- OSS Für EU-Fernverkäufe gilt die gemeinsame OSS-Schwelle von 10.000 €.
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FAQ
Häufige Fragen
Alles, was Sie über die MwSt. in Italien wissen möchten.
Wie hoch ist der normale IVA-Satz in Italien?
Der normale IVA-Satz in Italien beträgt 22 %.
Wann braucht ein Unternehmen einen Fiskalvertreter in Italien?
Nicht in der EU ansässige Unternehmen benötigen bei steuerpflichtigen Umsätzen in Italien regelmäßig einen Fiskalvertreter. Für EU-Unternehmen ist die Vertretung optional, aber häufig administrativ sinnvoll.
Welche italienischen Meldungen sind neben der IVA-Erklärung relevant?
Je nach Tätigkeit können Intrastat-Meldungen, OSS-/IOSS-Erklärungen, Rechnungs- und E-Invoicing-Pflichten sowie Vorsteuererstattungsverfahren relevant sein.
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