Hvordan fakturere eksport i netthandel?

Skal du fakturere MVA til en kunde utenfor EU?

Nei. Et salg til en kunde utenfor EU er fritatt for MVA. Levering av varer som sendes ut av EU av selgeren, eller for selgerens regning, faller utenfor fransk MVA i henhold til artikkel 262-1 i CGI.

Hvis den franske nettbutikken din sender en pakke til Sveits, USA eller Storbritannia, utsteder du altså en faktura uten MVA, der du oppgir grunnlaget for fritaket. De praktiske reglene for å fakturere din sveitsiske kunde illustrerer dette prinsippet godt.

Regelen gjelder både for privatkunder (B2C) og bedrifter (B2B). Ved eksport endrer ikke kundetypen den franske MVA-behandlingen: det avgjørende er at varene fysisk forlater EU.

Eksport eller EU-intern levering: ikke bland dem sammen

En eksport gjelder et tredjeland; en EU-intern levering gjelder en annen medlemsstat i EU. Begge er fritatt for MVA, men reglene, bevisene og rapporteringen er forskjellige.

Ved en EU-intern levering må du noen ganger bruke MVA-satsen i mottakerlandet: husk å sjekke MVA-satsene i EU før du fastsetter salgsprisene dine.

De 5 opplysningene som må stå på en eksportfaktura

En eksportfaktura i netthandel må gå lenger enn de vanlige opplysningene, fordi den også fungerer som et tolldokument. Jo mer presis den er, desto smidigere blir fortollingen ved ankomst for kunden din.

1. Fritaksopplysningen med lovhjemmel: «MVA-fritak, artikkel 262-1 i CGI».
2. EORI-nummeret ditt, den tollidentifikasjonen som er nødvendig for all eksport fra EU.
3. Tolltariffnummeret (HS-kode / nomenklatur) for hvert produkt, som avgjør hvilke avgifter som gjelder ved ankomst.
4. Incoterm du har valgt (DDP, DAP …), som fastsetter hvem som dekker MVA og avgifter i mottakerlandet.
5. Tollverdi og opprinnelse for produktene, som er beregningsgrunnlaget for avgiftene i mottakerlandet.

Legg også til, når det er relevant: leveringsadressen hvis den avviker fra fakturaadressen, ordrereferansen og betalingsmåten. Disse opplysningene hindrer at pakken blir stoppet i tollen.

Selger du via en markedsplass, bør du også forberede MVA-registrering for å selge på Amazon, som noen ganger kreves avhengig av logistikkflyten din.

Dokumentere utførsel fra EU: hvilke bevis skal du oppbevare?

For å sikre fritaket må du dokumentere at varene har forlatt EUs tollområde. Skattemyndighetene godtar flere typer dokumentasjon.

• Den elektroniske utførselsbekreftelsen som utstedes i forbindelse med den digitale eksportdeklarasjonen (utskrift eller kopi av bekreftelsen med status «Utført»).
• Eksemplar nr. 3 av SAD-dokumentet (DAU) godkjent av tollkontoret ved utførselsstedet i EU, ved papirbasert prosedyre.
• Et eksemplar av fakturaen godkjent av tolldeklaranten og påført referansene til den tilhørende deklarasjonen.
• SAD-dokumentet etter alminnelige regler godkjent ved utførsel.

For små netthandelspakker som sendes med ekspresstransportør eller post, utfyller transportørens leveringssporing (bevis på utlevering utenfor EU) dokumentasjonen på en nyttig måte. Oppbevar alltid sporingsnummeret knyttet til hver faktura.

EORI, toll og SAD: mekanikken på eksportsiden

All eksport går gjennom en tolldeklarasjon, som i dag er digital. Det administrative enhetsdokumentet (SAD / DAU) er fortsatt referanseskjemaet for deklarasjonen, som nå baserer seg på elektroniske prosedyrer.

Dokumentene som følger en eksportforsendelse er vanligvis:

• SAD-dokumentet (tolldeklarasjon for eksport);
• handelsfakturaen, med detaljert beskrivelse, verdi og HS-kode;
• pakklisten, som angir innhold, vekt og dimensjoner;
• opprinnelsessertifikatet, hvis mottakerlandet krever det;
• særskilte sertifikater (sanitære, plantesanitære) avhengig av produktenes art.

De fleste nettbutikker overlater denne delen til transportøren eller en speditør, som utarbeider eksportdeklarasjonen ut fra fakturaen og EORI-nummeret. Din oppgave er å levere korrekte data: en feil HS-kode eller en undervurdert verdi stopper pakken og kan stille deg til ansvar.

Hvem betaler MVA og avgifter ved ankomst?

Ved eksport fakturerer du ikke fransk MVA, men MVA og tollavgifter i mottakerlandet skal fortsatt betales ved ankomst. Det avgjørende spørsmålet for nettbutikken din er: hvem betaler dem, du eller kunden?

Det er Incoterm som avgjør:

• DDP (Delivered Duty Paid): du dekker import-MVA og tollavgifter i mottakerlandet. Kunden får pakken uten overraskende kostnader, men du må noen ganger MVA-registrere deg i mottakerlandet.
• DAP (Delivered At Place): kunden betaler MVA og avgifter ved levering. Enklere for deg, men en kilde til forlatte handlekurver og tvister hvis kjøperen ikke var forberedt på det.

De minimis-grensene (under disse slapp små pakker tidligere unna avgifter) har blitt strengere. Slik ser situasjonen ut i 2026 for de tre viktigste netthandelsdestinasjonene fra Frankrike:

På britisk side bør du forberede dokumentene du trenger for å importere til Storbritannia; på sveitsisk side bør du anskaffe MVA-nummer i Sveits så snart du passerer registreringsgrensen.

Bokføre og rapportere eksportsalget ditt

Et eksportsalg bokføres uten MVA, men det må fremgå av oppgavene dine. Tre rutiner er nok til å holde deg innenfor reglene.

1. Bokfør salget uten MVA, med angivelse av det gjeldende fritaket, på en egen konto for eksport.
2. Arkiver hele saksmappen: faktura, bevis på utførsel fra EU, transport- og tolldokumenter, i hele foreldelsesperioden.
3. Før opp eksporten i MVA-oppgaven (egne linjer for ikke-avgiftspliktige transaksjoner), slik at omsetningen stemmer med regnskapet.

Sjekk eksportfakturaen din på 30 sekunder

Gå gjennom de 5 obligatoriske opplysningene og utførselsbeviset med vårt interaktive huskeverktøy.