Umsatzsteuernummer Frankreich: Warum und wie eine FR-USt-IdNr. beantragen?

Wann wird eine Umsatzsteuernummer in Frankreich verpflichtend?

Die französische Steuerverwaltung unterscheidet klar zwischen in Frankreich ansässigen Unternehmen und solchen, die aus dem Ausland tätig sind. Diese Unterscheidung ist für international agierende Firmen oft der erste Stolperstein. Für Unternehmen außerhalb der EU ist die Beauftragung eines Fiskalvertreters in Frankreich gesetzlich vorgeschrieben.

Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich: keine Schwelle für ausländische Unternehmen

Während in Frankreich ansässige Unternehmen von einer „franchise en base“ (Umsatzsteuerbefreiung unterhalb bestimmter Umsatzgrenzen) profitieren können, gilt für nicht ansässige Unternehmen keinerlei Toleranzschwelle. In der Praxis bedeutet das: Sie müssen in Frankreich umsatzsteuerlich registriert sein, bevor Sie überhaupt Ihren ersten Verkauf tätigen. Es gibt für ausländische Akteure weder eine „Testphase“ noch eine De-minimis-Schwelle.

6 zentrale Tätigkeiten, die eine Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich erfordern

Hier sind die häufigsten operativen Situationen, die eine Registrierungspflicht auslösen:

• Lokale Verkäufe mit Lagerbestand: Sie nutzen ein Lager in Frankreich oder das Amazon-FBA-Programm.
• Einfuhren mit anschließendem Weiterverkauf: Sie führen Waren nach Frankreich ein, um sie an lokale Kunden zu liefern (B2B oder B2C).
• Fernverkäufe (ohne OSS): Ihre B2C-Verkäufe überschreiten die EU-Schwelle von 10.000 €, ohne dass Sie den One-Stop-Shop nutzen.
• Bau- und Renovierungsarbeiten: Leistungen im Zusammenhang mit in Frankreich gelegenen Immobilien (Renovierung, Bau, Instandhaltung).
• Veranstaltungsorganisation: Verkauf von Zutrittsrechten oder Tickets für Konferenzen, Messen oder Shows, die in Frankreich stattfinden.
• Innergemeinschaftliche Warenflüsse: Lieferungen oder Ausfuhren von Waren, die aus französischem Hoheitsgebiet versandt werden.
• Digitale Dienstleistungen: Erbringung von elektronischen, Telekom-, Fernseh- oder Rundfunkleistungen an französische Verbraucher (außerhalb der OSS-Regelungen).

Übersichtstabelle der Registrierungspflichten

Welche strategischen Vorteile bietet eine FR-Umsatzsteuernummer?

Der Erhalt einer französischen innergemeinschaftlichen Umsatzsteuernummer ist ein wirksamer Hebel für Ihren Cashflow und Ihre europäische Expansion.

• Automatische Umkehrung der Einfuhrumsatzsteuer (ATVAI): Seit dem 1. Januar 2022 wird die bei der Einfuhr fällige Umsatzsteuer, sofern Sie eine französische USt-IdNr. besitzen, automatisch in Ihrer CA3-Erklärung umgekehrt.
• Umsatzsteuererstattung: Holen Sie sich die Umsatzsteuer auf Ihre Logistikkosten, Wareneinkäufe und Messeausgaben zurück.
• B2B-Glaubwürdigkeit: Eine im VIES-System gültige Umsatzsteuernummer ist unerlässlich, um Ihre französischen Geschäftspartner zu überzeugen.
• Logistikoptimierung: Nutzen Sie Frankreich als Drehkreuz, um Ihre Kunden in Südeuropa schneller zu beliefern.

Wie erhält man eine FR-Umsatzsteuernummer: das Verfahren

Ein EU-Unternehmen für die FR-Umsatzsteuer registrieren

Das Verfahren ist papierlos und läuft über das INPI-Portal. Sie können zwar allein vorgehen, doch die Bestellung eines Experten vermeidet Einstufungsfehler, die die Erteilung der Nummer verzögern.

• Ansprechpartner: SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères) in Noisy-le-Grand.

Ein Nicht-EU-Unternehmen für die Umsatzsteuer in Frankreich registrieren

Artikel 289 A des allgemeinen Steuergesetzbuchs (CGI) schreibt die Bestellung eines akkreditierten Fiskalvertreters in Frankreich vor.

• Verantwortung: Der Vertreter haftet für Ihre Meldepflichten und die Zahlung der Steuer.
• Ausnahme: Bestimmte Länder (Vereinigtes Königreich, Schweiz, Norwegen usw.) sind dank Amtshilfeabkommen von der Fiskalvertretung befreit.

Liste der Drittländer, die von der Fiskalvertretung befreit sind

Frankreich befreit bestimmte ausländische Unternehmen von der Bestellung eines Fiskalvertreters, wenn ihr Land ein Amtshilfeabkommen unterzeichnet hat. Sie können sich direkt oder über einen optionalen Bevollmächtigten registrieren.

• Erweitertes Europa: Vereinigtes Königreich, Bosnien-Herzegowina, Nordmazedonien, Ukraine, Georgien, Aserbaidschan.
• Afrika: Südafrika, Kap Verde, Ghana, Kenia.
• Amerika & Karibik: Ecuador, Antigua und Barbuda, Grenada, Dominica, Aruba, Curaçao, Jamaika.
• Asien & Naher Osten: Armenien, Kuwait, Pakistan, Türkei.
• Ozeanien: Cookinseln, Nauru, Niue, Vanuatu, Australien.

Erforderliche Unterlagen für den Antrag auf eine Umsatzsteuernummer in Frankreich

Das SIEE verlangt für die Validierung Ihrer steuerlichen Identifizierung ein sorgfältig zusammengestelltes Dossier:

• Satzung (Statuten) und Handelsregisterauszug (Pendant zum K-bis, nicht älter als 3 Monate).
• Umsatzsteuerbescheinigung aus Ihrem Sitzland.
• Tätigkeitsnachweis in Frankreich: Logistikvertrag, Lagermietvertrag oder Kundenbestellung.
• Identität des Geschäftsführers sowie eine Vollmacht/ein Mandat für die Vertretung.

Welche Pflichten haben Sie, sobald die französische Umsatzsteuernummer erteilt ist?

„Compliant“ zu sein ist unerlässlich, um Strafen von bis zu 40 % zu vermeiden:

• Geschäftskonto auf impots.gouv.fr: Dies ist der entscheidende technische Schritt. Sobald Sie Ihre Umsatzsteuernummer erhalten haben, müssen Sie Ihren Abonnentenbereich „Mode Simplifié“ einrichten, um Ihre Steuern online einzureichen und zu zahlen. Ohne dieses Konto können Sie Ihre Steuertermine nicht einhalten.
• CA3-Erklärungen: Monatliche (oder unter bestimmten Voraussetzungen vierteljährliche) Einreichung, selbst ohne Tätigkeit.
• Normgerechte Rechnungsstellung: Pflichtangabe der FR-USt-IdNr. und der anwendbaren Sätze.
• Meldungen des Warenverkehrs (EMEBI / DES): Zur Erfassung der innergemeinschaftlichen Waren- und Dienstleistungsströme.
• Archivierung: Aufbewahrung der Belege über 10 Jahre.

Vorteile, einen Fiskalvertreter in Frankreich für die Umsatzsteuerregistrierung zu kontaktieren

Die Bestellung eines akkreditierten Experten ist nicht nur für manche eine Pflicht, sondern für alle eine Absicherung. Hier die Gründe: Mehr dazu in unserem Leitfaden zur Umsatzsteuererklärung in Frankreich.

• Beherrschung der administrativen Komplexität: Das SIEE ist ein anspruchsvoller Dienst. Ein Fiskalvertreter in Frankreich kennt die Codes und genauen Erwartungen der Prüfer und vermeidet so unnötige Verzögerungen.
• Geteilte Verantwortung: Der Fiskalvertreter haftet gesamtschuldnerisch. Das garantiert der Verwaltung perfekte Konformität und Ihnen absolute Sorgfalt bei Ihren Erklärungen.
• Schnellere Bearbeitung: Ein von einem Experten erstelltes Dossier wird zügiger bearbeitet. Wir vermeiden Fehler bei Formularen oder Übersetzungen, die Ihre Nummer monatelang blockieren könnten.
• Zentraler Ansprechpartner: Sie müssen den französischen Schriftverkehr mit der Verwaltung nicht mehr selbst führen. Ihr Vertreter bündelt alles, von der Registrierung bis zur Begleitung möglicher Prüfungen.

Welche Rolle hat der Fiskalvertreter in Frankreich?

Der für Ihr Nicht-EU-Unternehmen bestellte Fiskalvertreter in Frankreich ist mehr als ein administrativer Vermittler. Er ist Ihr steuerlicher Pilot in Frankreich, Ihr Garant gegenüber den Behörden und ein strategischer Partner für Ihre Konformität: Einen vollständigen Überblick bietet unser Leitfaden zur Mehrwertsteuer in Frankreich. Erfahren Sie mehr zu ESL und INTRASTAT in Frankreich.

• Erstanalyse und Validierung: Zunächst analysiert er Ihre geplanten Tätigkeiten in Frankreich eingehend, um zu bestätigen, ob Ihre Vorgänge (Verkäufe, Einkäufe, Lagerung, Einfuhren …) tatsächlich eine Umsatzsteuerregistrierung erfordern.
• Verwaltung der Registrierung: Er übernimmt den Antrag auf Umsatzsteuerregistrierung, sorgt für dessen Vollständigkeit und reicht ihn beim SIEE ein.
• Rechnungskonformität: Er stellt sicher, dass Ihre Ausgangsrechnungen für französische Vorgänge den lokalen Vorschriften entsprechen (Pflichtangaben, korrekte Umsatzsteuersätze). Er prüft zudem die Konformität der Eingangsrechnungen für die Umsatzsteuererstattung.
• Verwaltung von Erklärungen und Zahlungen: Dies ist die Kernaufgabe. Er erstellt und reicht Ihre Umsatzsteuererklärungen (CA3) ein und übernimmt die Zahlung der fälligen Umsatzsteuer.
• Umsatzsteuerspezifische Buchführung: Er führt ein präzises Tracking, eine eigene Buchhaltung für die in Frankreich durchgeführten Vorgänge – unerlässlich, um die erklärten Beträge im Fall einer Prüfung zu belegen.
• Zusätzliche Meldungen: Umfasst Ihre Tätigkeit Warenbewegungen zwischen Frankreich und anderen EU-Ländern, übernimmt er die Zusammenfassende Meldung sowie die EMEBI (DEB) oder die Dienstleistungsmeldung (DES).

Sie haben nun einen klareren Fahrplan, um Ihre Umsatzsteuernummer in Frankreich zu erhalten. Denken Sie daran, wie wichtig es ist, Ihr Dossier mit den richtigen Unterlagen (und Übersetzungen!) vorzubereiten, Fristen einzuplanen (im Schnitt mindestens 4 Wochen) und die zentrale Rolle des Fiskalvertreters in Frankreich zu verstehen. Siehe unseren Leitfaden zur Rechnungsstellung in Frankreich.

Weiterführende Leitfäden: Mehrwertsteuererstattung in Frankreich und Einfuhr nach Frankreich.

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