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Welche Amazon-FBA-Umsätze gehören in die OSS-Erklärung?
Die OSS-Erklärung ist für Amazon-Verkäufer nur der Meldeweg für bestimmte B2C-Fernverkäufe innerhalb der EU. Entscheidend sind drei Fragen: Wo startet die Ware, wo kommt sie an, und ist der Kunde ein privater Endkunde? Für alle lokalen Registrierungen empfiehlt sich ein Fiskalvertreter Amazon.
| Amazon-Flow | OSS? | Richtiger Meldeweg |
| Lager Frankreich -> Privatkunde Belgien | Ja | Union OSS im Mitgliedstaat der Identifizierung |
| Lager Deutschland -> Privatkunde Österreich | Ja | Union OSS |
| Lager Spanien -> Privatkunde Frankreich | Ja | Union OSS |
| Lager Deutschland -> Kunde Deutschland | Nein | Deutsche lokale USt-Erklärung |
| Lager Deutschland -> Unternehmen Polen mit USt-IdNr. | Nein | Lokale Meldung im Abgangsland, ggf. ZM / EC Sales List |
| Lager Spanien -> Kunde Marokko | Nein | Export in der lokalen spanischen USt-Logik |
| Amazon verlagert Bestand von Frankreich nach Deutschland | Nein | Stock Transfer / Eigenwarenverbringung, lokale Meldungen |
Die OSS-Meldung folgt also nicht dem Amazon-Marketplace. Sie folgt dem physischen Warenfluss und dem Kundentyp. Überprüfen Sie auch Ihre Umsatzsteuer-ID für Amazon-Verkäufer.
OSS Union: Fristen, Nullmeldung und Verbrauchsland
Die Union-OSS-Erklärung wird quartalsweise eingereicht. Abgabe und Zahlung sind spätestens bis zum Ende des Monats nach Ablauf des Quartals fällig.
| Zeitraum | Abgabefrist |
| 1. Quartal: 1. Januar bis 31. März | 30. April |
| 2. Quartal: 1. April bis 30. Juni | 31. Juli |
| 3. Quartal: 1. Juli bis 30. September | 31. Oktober |
| 4. Quartal: 1. Oktober bis 31. Dezember | 31. Januar des Folgejahres |
Eine Meldung ist für jede Periode abzugeben. Wenn Sie im Quartal keine OSS-pflichtigen Umsätze hatten, reichen Sie eine Nullmeldung ein.
Für die Steuerberechnung zählt das Land des Verbrauchs. Verkaufen Sie aus einem französischen FBA-Lager an einen privaten Kunden in Italien, wenden Sie italienische Umsatzsteuer an. Bei unterschiedlichen Produkten können auch unterschiedliche italienische Steuersätze relevant sein, zum Beispiel ein Standardsatz für Dekorationsartikel und ein ermäßigter Satz für Bücher.
Der Amazon VAT Transactions Report als Arbeitsdatei
Die zentrale Datei für die Vorbereitung ist der Amazon VAT Transactions Report. In Seller Central liegt er typischerweise im Bereich Reports > Fulfilment by Amazon > Tax; je nach Konto und Sprache kann Amazon den Menüpfad anders darstellen. Wichtig ist der vollständige Export für das Quartal, nicht nur eine gefilterte Ansicht.
Arbeiten Sie immer mit einer unveränderten Rohdatei und einer separaten Auswertungsdatei. So bleiben spätere Korrekturen, Retouren und Rückfragen prüfbar.
Die sechs Spalten für die OSS-Vorbereitung sind:
| Spalte | Zweck in der OSS-Auswertung |
CP - TAX REPORTING SCHEME | Auf UNION-OSS filtern, um OSS-relevante B2C-Fernverkäufe zu isolieren |
BP - SALE DEPART COUNTRY | Abgangs- oder Versandland der Ware bestimmen |
BQ - SALE ARRIVAL COUNTRY | Lieferland / Verbrauchsland bestimmen |
AE - PRICE ITEMS VAT RATE PERCENT | angewendeten USt-Satz je Lieferland und Produkt prüfen |
AD - TOTAL ACTIVITY VALUE AMT VAT EXCL | Netto-Bemessungsgrundlage je Kombination summieren |
BB - TRANSACTION CURRENCY CODE | Währung prüfen und bei Bedarf in Euro umrechnen |
Schritt-für-Schritt: Amazon-Daten für OSS vorbereiten
Beginnen Sie nicht mit der Summe. Beginnen Sie mit der Qualifikation der Zeilen.
Exportieren Sie den Amazon VAT Transactions Report für alle Monate des Quartals.
Archivieren Sie die Rohdateien unverändert.
Filtern Sie
CP - TAX REPORTING SCHEMEaufUNION-OSS.Entfernen Sie keine negativen Zeilen pauschal: Gutschriften, Erstattungen und Retouren müssen dem ursprünglichen Flow zugeordnet werden.
Gruppieren Sie nach
BP - SALE DEPART COUNTRY.Innerhalb jedes Abgangslands gruppieren Sie nach
BQ - SALE ARRIVAL COUNTRY.Innerhalb jedes Lieferlands gruppieren Sie nach
AE - PRICE ITEMS VAT RATE PERCENT.Summieren Sie
AD - TOTAL ACTIVITY VALUE AMT VAT EXCLje Kombination.Prüfen Sie
BB - TRANSACTION CURRENCY CODEund rechnen Sie Nicht-Euro-Beträge in Euro um, wenn Ihre OSS-Meldung in Euro abgegeben wird.Übertragen Sie jede Kombination als eigene Zeile in die OSS-Erklärung.
Das Ergebnis ist eine Matrix: Abgangsland > Verbrauchsland > USt-Satz > Netto-Bemessungsgrundlage. Genau diese Matrix erwartet die OSS-Logik.
Was nicht in die OSS-Meldung gehört
Die häufigsten Fehler entstehen durch zu breite Filter. OSS ist eng. Amazon FBA ist breit.
Nicht in die OSS-Umsatzsteuererklärung gehören:
lokale B2C-Verkäufe, bei denen Abgangsland und Lieferland identisch sind;
lokale B2B-Verkäufe;
innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen mit USt-IdNr.;
Exporte in Länder außerhalb der EU;
Amazon-Stock-Transfers und Eigenwarenverbringungen;
lokale Umsatzsteuererklärungen in Lagerländern;
Intrastat-Meldungen;
Zusammenfassende Meldungen / EC Sales Lists.
Diese Vorgänge sind nicht steuerlich irrelevant. Sie gehören nur nicht in OSS. Ein deutscher lokaler Verkauf aus einem deutschen FBA-Lager wird in der deutschen USt-Logik behandelt. Eine B2B-Lieferung von Deutschland nach Polen kann in die lokale deutsche Erklärung und in die Zusammenfassende Meldung gehören. Ein Transfer von Spanien nach Frankreich ist keine Kundenlieferung, kann aber lokale Meldepflichten auslösen.
FBA-Lager in mehreren Ländern: warum Pan-EU die Analyse verändert
Bei Amazon FBA ist das Lagerland der steuerliche Hebel. Sobald Amazon Ihre Ware in mehreren EU-Ländern lagert, entstehen lokale Pflichten in diesen Lagerländern: lokale Verkäufe, Warenbewegungen, mögliche Registrierungen, Intrastat und nationale USt-Erklärungen. Einen vollständigen Überblick bietet unser Leitfaden zur Amazon Umsatzsteuer Europa.
OSS bleibt trotzdem nützlich. Es deckt aber nur die B2C-Fernverkäufe zwischen zwei EU-Ländern. Wenn Ware in Deutschland liegt und an einen deutschen Privatkunden verkauft wird, ist das kein OSS-Fall. Wenn dieselbe Ware aus Deutschland an einen österreichischen Privatkunden verkauft wird, kann das ein OSS-Fall sein.
Die richtige Frage lautet daher nicht: "Nutzen wir Pan-European FBA, also melden wir alles über OSS?" Die richtige Frage lautet: "Welche Zeile hat welches Abgangsland, welches Lieferland und welchen Kundentyp?"
Der Schwellenwert von 10.000 EUR bei Amazon FBA
Der EU-weite Schwellenwert von 10.000 EUR betrifft bestimmte grenzüberschreitende B2C-Umsätze innerhalb der EU. Unterhalb dieses Schwellenwerts kann in bestimmten Konstellationen die Umsatzsteuer des Abgangslandes relevant bleiben; Verkäufer können aber auch freiwillig zur OSS-Anwendung optieren. Oberhalb des Schwellenwerts ist grundsätzlich die Umsatzsteuer des Kundenlandes anzuwenden.
Bei Amazon FBA mit Lagerung in mehreren Ländern reicht der Schwellenwert als Steuerungsinstrument praktisch nicht aus. Durch lokale Bestände, lokale Verkäufe und grenzüberschreitende Abgänge entstehen mehrere Meldewege parallel. OSS löst den B2C-Fernverkauf, aber nicht die Lager- und Lokalpflichten.
Eingabe in der OSS-Erklärung
In der OSS-Erklärung erfassen Sie die Umsätze nicht als Amazon-Gesamtsumme. Sie erfassen einzelne Kombinationen.
Für Warenverkäufe brauchen Sie je Abgangsland:
das Verbrauchsland des Kunden;
den angewendeten USt-Satz;
die Netto-Bemessungsgrundlage;
die daraus berechnete Umsatzsteuer;
gegebenenfalls die korrekte Währungsumrechnung.
Wenn Sie aus Frankreich, Deutschland und Spanien versenden, führen Sie die OSS-Zeilen getrennt nach diesen Abgangsländern. Innerhalb jedes Abgangslands trennen Sie nach Lieferland. Innerhalb jedes Lieferlands trennen Sie nach Steuersatz.
Ein Beispiel:
| Abgangsland | Lieferland | USt-Satz | Netto-Betrag | Meldung |
| FR | BE | 21 % | Summe aus AD | OSS-Zeile FR > BE > 21 % |
| DE | AT | 20 % | Summe aus AD | OSS-Zeile DE > AT > 20 % |
| ES | FR | 20 % | Summe aus AD | OSS-Zeile ES > FR > 20 % |
Die Plattform berechnet die Steuer häufig automatisch aus Bemessungsgrundlage und Satz. Prüfen Sie trotzdem, ob Ihre Amazon-Daten, Rundungen, Gutschriften und Währungen konsistent sind.
Monatliche Kontrolle statt Quartalsstress
Eine OSS-Erklärung wird vierteljährlich abgegeben, aber die Kontrolle sollte monatlich laufen. Amazon-Retouren, Erstattungen und Lagerbewegungen fallen nicht sauber am Quartalsende an. Wer erst am 29. April, 30. Juli, 30. Oktober oder 30. Januar beginnt, arbeitet gegen die Datenlogik von Amazon.
Richten Sie deshalb pro Monat eine feste Kontrolle ein:
Amazon VAT Transactions Report herunterladen;
Rohdatei archivieren;
UNION-OSS-Zeilen isolieren;lokale, B2B-, Export- und Transferzeilen markieren;
Summen nach Abgangsland, Lieferland und USt-Satz prüfen;
Gutschriften und Retouren dem ursprünglichen Verkauf zuordnen;
Währungen kontrollieren;
Summen mit Buchhaltung und lokalen USt-Meldungen abstimmen.
So wird die Quartalsmeldung nur noch eine Konsolidierung, keine steuerliche Rekonstruktion unter Zeitdruck.
OSS für Amazon FBA sauber vorbereiten
Eine gute OSS-Umsatzsteuererklärung für Amazon FBA ist keine manuelle Kopie aus Seller Central. Sie ist eine gefilterte, dokumentierte und abstimmbare Auswertung der richtigen Amazon-Zeilen.
Der Kern bleibt einfach: UNION-OSS filtern, nach Abgangsland, Lieferland und USt-Satz gruppieren, Netto-Beträge summieren, Währungen prüfen und nur B2C-Fernverkäufe innerhalb der EU melden. Alles andere bekommt einen eigenen Meldekanal.
[Vereinbaren Sie einen Termin mit einem Spezialisten](/de/termin/) Siehe unseren Leitfaden zu Amazon VAT Transaction Report.
Siehe auch: warum einen Amazon-Fiskalvertreter beauftragen · MwSt.-Regeln Lagerübertragungen EU Frankreich
Häufige Fragen
Welche Amazon-Verkäufe gehören in die OSS-Erklärung?
In die OSS-Erklärung gehören nur innergemeinschaftliche B2C-Fernverkäufe: Die Ware startet in einem EU-Mitgliedstaat und wird an einen privaten Kunden in einem anderen EU-Mitgliedstaat geliefert. Lokale Verkäufe, B2B-Lieferungen, Exporte und Stock Transfers gehören nicht in OSS.
Welche Spalte filtere ich im Amazon VAT Transactions Report zuerst?
Filtern Sie zuerst `CP - TAX REPORTING SCHEME` auf `UNION-OSS`. Danach gruppieren Sie die Zeilen nach `BP - SALE DEPART COUNTRY`, `BQ - SALE ARRIVAL COUNTRY`, `AE - PRICE ITEMS VAT RATE PERCENT`, `AD - TOTAL ACTIVITY VALUE AMT VAT EXCL` und `BB - TRANSACTION CURRENCY CODE`.
Wann ist die OSS-Umsatzsteuererklärung fällig?
Die Union-OSS-Erklärung ist vierteljährlich fällig: für Q1 bis 30. April, für Q2 bis 31. Juli, für Q3 bis 31. Oktober und für Q4 bis 31. Januar des Folgejahres. Die Zahlung folgt derselben Frist.
Muss ich eine OSS-Nullmeldung abgeben?
Ja. Für jede OSS-Periode ist eine Meldung abzugeben. Wenn im Quartal keine OSS-pflichtigen Umsätze vorliegen, reichen Sie eine Nullmeldung ein.
Welche Umsatzsteuer gilt bei Amazon-FBA-Fernverkäufen?
Für OSS-relevante B2C-Fernverkäufe gilt die Umsatzsteuer des Verbrauchslandes, also des Landes, in dem der private Kunde beliefert wird. Das ist nicht automatisch das Lagerland und auch nicht zwingend der Amazon-Marketplace.
Ersetzt OSS meine lokalen USt-Erklärungen in FBA-Lagerländern?
Nein. OSS ersetzt keine lokalen USt-Erklärungen für Lagerländer, lokale Verkäufe, B2B-Lieferungen, Exporte oder Stock Transfers. Wenn Amazon Ihre Ware in mehreren Ländern lagert, brauchen Sie weiterhin eine lokale USt-Analyse je Lagerland.
Was passiert mit B2B-Verkäufen über Amazon?
B2B-Verkäufe laufen nicht über OSS. Prüfen Sie Kundentyp, USt-IdNr., Warenbewegung und lokalen Meldeweg. Innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen können in die lokale USt-Erklärung und in die Zusammenfassende Meldung beziehungsweise EC Sales List gehören.
Welche Rolle spielt der Schwellenwert von 10.000 EUR?
Der EU-weite Schwellenwert von 10.000 EUR betrifft bestimmte grenzüberschreitende B2C-Umsätze. Bei Amazon FBA mit mehreren Lagerländern reicht er aber nicht als alleinige Steuerungsregel, weil lokale Lagerung, lokale Verkäufe und Warenbewegungen zusätzliche Pflichten auslösen können.
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