Jak przygotować deklarację VAT OSS dla sprzedaży Amazon FBA?

Które transakcje Amazon trafiają do deklaracji VAT OSS?

Do OSS trafia tylko sprzedaż wysyłkowa B2C między krajami UE. To znaczy: towar rusza z jednego państwa członkowskiego, trafia do klienta prywatnego w innym państwie członkowskim, a transakcja nie jest sprzedażą B2B.

Przykłady transakcji do OSS:

• magazyn we Francji -> klient prywatny w Belgii,

• magazyn w Niemczech -> klient prywatny w Austrii,

• magazyn w Hiszpanii -> klient prywatny we Francji,

• magazyn w Polsce -> klient prywatny w Czechach.

Każdą taką sprzedaż raportujesz według kraju wysyłki, kraju dostawy i stawki VAT właściwej dla kraju klienta.

Czego nie deklarować w OSS?

Najczęstszy błąd sprzedawców Amazon polega na wrzucaniu do OSS zbyt szerokiego zakresu transakcji. OSS nie zastępuje lokalnych rozliczeń VAT.

Poza deklaracją OSS zostają:

• sprzedaż lokalna B2C i B2B: wysyłka i dostawa w tym samym kraju, np. magazyn DE -> klient DE,

• wewnątrzwspólnotowe dostawy B2B: sprzedaż do firmy z ważnym numerem VAT UE,

• eksport poza UE: dostawy do klientów w krajach trzecich,

• przemieszczenia własnych towarów Amazon FBA między magazynami,

• Intrastat i informacja podsumowująca,

• lokalne deklaracje VAT w krajach magazynowania lub kraju rozpoczęcia transportu.

Sprzedaż lokalną raportujesz w lokalnej deklaracji VAT kraju, w którym znajduje się magazyn lub z którego realizowany jest przepływ. Dostawy B2B i eksport też wymagają osobnej analizy poza OSS.

Jak działa OSS Unii przy Amazon FBA i Pan-European FBA?

OSS Unii pozwala zadeklarować w jednym państwie identyfikacji VAT należny od kwalifikowanych sprzedaży B2C do konsumentów w innych krajach UE. Dla spółki zarejestrowanej we Francji rejestracja i składanie deklaracji odbywa się przez francuski Guichet de TVA UE.

Przy Amazon FBA temat komplikuje się przez magazyny. Jeżeli Amazon przechowuje Twój towar w Niemczech, Hiszpanii, Francji, Polsce albo we Włoszech, możesz mieć obowiązek uzyskania numer VAT Amazon w tych krajach. OSS nie pokrywa tych lokalnych rozliczeń.

Próg 10 000 EUR też nie jest wygodnym sterownikiem przy modelu multi-country FBA. Ten próg dotyczy określonych sprzedaży transgranicznych B2C w UE, ale magazynowanie towarów w kilku państwach powoduje lokalne konsekwencje VAT niezależnie od samego limitu. W praktyce przy Pan-European FBA trzeba analizować każdy przepływ: kraj wysyłki, kraj dostawy i status klienta.

Terminy deklaracji VAT OSS

Deklaracja OSS Unii jest kwartalna. Składasz ją i opłacasz do końca miesiąca następującego po kwartale.

Deklarację trzeba złożyć za każdy okres. Jeżeli nie było sprzedaży OSS, składasz deklarację zerową.

Jakie dane trzeba wpisać w deklaracji OSS?

Deklaracja OSS nie jest jedną sumą sprzedaży z Amazon. Każda linia musi odpowiadać konkretnej kombinacji:

kraj wysyłki -> kraj konsumpcji -> stawka VAT

Dla każdej kombinacji wykazujesz kwotę netto podlegającą opodatkowaniu. VAT jest liczony według państwa konsumpcji, czyli kraju klienta. Jeżeli sprzedajesz z Francji do Włoch, stosujesz włoską stawkę VAT. Jeżeli sprzedajesz książki i akcesoria dekoracyjne do tego samego kraju, rozdzielasz je według stawek, np. 4% i 22% we Włoszech, jeżeli takie stawki zostały zastosowane do danych produktów.

W deklaracji rozdzielasz również kraj rozpoczęcia transportu. Sprzedaż z magazynu w Niemczech do Austrii i sprzedaż z magazynu w Hiszpanii do Austrii to dwie różne linie, nawet jeśli klient końcowy jest w tym samym kraju.

Skąd pobrać dane w Amazon Seller Central?

Podstawowym źródłem jest raport VAT Amazon. W Seller Central raport znajdziesz w obszarze raportów podatkowych dla sprzedaży FBA: Seller Central > Raporty > Fulfillment by Amazon > Taxes > VAT Transactions Report.

Raport zawiera dużo kolumn, ale do przygotowania OSS potrzebujesz przede wszystkim sześciu pól.

Najpierw filtrujesz CP na UNION-OSS. Dopiero potem grupujesz dane. Jeśli zaczniesz od sumowania całego raportu, pomieszasz OSS ze sprzedażą lokalną, B2B, eksportem i korektami lokalnymi.

Procedura krok po kroku

1. Pobierz Amazon VAT Transactions Report za kwartał

Pobierz raport obejmujący cały okres deklaracji. Jeżeli rozliczasz II kwartał, obejmij transakcje od 1 kwietnia do 30 czerwca.

2. Odfiltruj transakcje OSS

W kolumnie CP - TAX REPORTING SCHEME zostaw tylko UNION-OSS. To izoluje sprzedaż wysyłkową B2C wewnątrz UE, którą deklarujesz w OSS.

3. Grupuj po kraju wysyłki

Użyj kolumny BP - SALE DEPART COUNTRY. OSS wymaga rozdzielenia sprzedaży według państwa członkowskiego, z którego towar został wysłany.

4. Grupuj po kraju dostawy

Następnie użyj BQ - SALE ARRIVAL COUNTRY. To kraj konsumpcji, czyli kraj klienta i kraj, według którego ustalasz VAT należny.

5. Rozdziel stawki VAT

W kolumnie AE - PRICE ITEMS VAT RATE PERCENT rozdziel transakcje według stawek. Ten sam kraj dostawy może mieć kilka stawek dla różnych kategorii produktów.

6. Zsumuj kwoty netto

Zsumuj AD - TOTAL ACTIVITY VALUE AMT VAT EXCL dla każdej kombinacji BP -> BQ -> AE. To jest kwota netto, którą przenosisz do OSS.

7. Sprawdź walutę

Kolumna BB - TRANSACTION CURRENCY CODE pokazuje walutę transakcji. Jeżeli dane są w walucie innej niż euro, przelicz je zgodnie z zasadami stosowanymi dla deklaracji OSS w państwie identyfikacji.

8. Uwzględnij zwroty i korekty

Zwroty, refundacje i noty korygujące analizuj w tej samej logice: pierwotny kraj wysyłki, kraj dostawy i stawka VAT. Nie odcinaj korekt od transakcji źródłowej.

Najczęstsze błędy przy deklaracji OSS Amazon

Najbardziej kosztowne błędy nie wynikają z samego formularza OSS, tylko z błędnej kwalifikacji transakcji przed deklaracją.

Typowe problemy:

• raportowanie całej sprzedaży Amazon w OSS,

• pomijanie kraju wysyłki i sumowanie tylko według kraju klienta,

• mieszanie sprzedaży lokalnej z transgraniczną sprzedażą B2C,

• traktowanie sprzedaży B2B jak sprzedaży konsumenckiej,

• nieuwzględnianie zwrotów i refundacji,

• rozliczanie według kraju marketplace zamiast kraju konsumpcji,

• ignorowanie lokalnych obowiązków VAT w krajach magazynowania FBA.

Checklista przed wysłaniem deklaracji

• Czy w raporcie zostały tylko transakcje z CP = UNION-OSS?

• Czy wykluczono sprzedaż lokalną, B2B, eksport i transfery magazynowe?

• Czy każda linia ma kraj wysyłki z BP?

• Czy każda linia ma kraj konsumpcji z BQ?

• Czy stawki VAT z AE są rozdzielone, a nie uśrednione?

• Czy kwoty netto z AD zostały zsumowane dla właściwych kombinacji?

• Czy waluty z BB zostały sprawdzone i przeliczone, jeśli trzeba?

• Czy zwroty i korekty są przypisane do właściwych pierwotnych przepływów?

• Czy deklaracja zerowa została przygotowana, jeżeli w kwartale nie było sprzedaży OSS?

Podsumowanie

Deklaracja VAT OSS dla Amazon FBA nie polega na przepisaniu przychodów z marketplace. Najpierw trzeba wyizolować sprzedaż wysyłkową B2C wewnątrz UE, a dopiero potem pogrupować ją według kraju wysyłki, kraju dostawy i stawki VAT. Zapoznaj się z naszym przewodnik VAT Amazon, aby poznać pełen obraz obowiązków.

Najbardziej użyteczne kolumny raportu Amazon to CP, BP, BQ, AE, AD i BB. Jeżeli te pola są poprawnie przefiltrowane, deklaracja OSS staje się technicznym przeniesieniem danych. Jeżeli filtry są błędne, deklaracja będzie błędna. Nasz przedstawiciel podatkowy Amazon może przeprowadzić Cię przez cały proces.