Jak připravit přiznání k DPH OSS pro Amazon FBA

Které Amazon prodeje patří do OSS

DPH pro prodejce Amazon Typický scénář: zboží odchází ze skladu Amazon ve Francii, Německu, Španělsku nebo jiné zemi EU a končí u soukromého zákazníka v jiném členském státě.

Praktické příklady OSS toku:

• sklad Francie -> soukromý zákazník v Belgii;

• sklad Německo -> soukromý zákazník v Rakousku;

• sklad Španělsko -> soukromý zákazník ve Francii;

• sklad Polsko -> soukromý zákazník v Česku.

V těchto případech se DPH účtuje podle země spotřeby. Pokud je zákazník v Itálii, pracujete s italskou sazbou DPH. Pokud je zákazník v Belgii, pracujete s belgickou sazbou. OSS slouží k tomu, abyste tyto částky přiznali jedním čtvrtletním podáním ve státě identifikace.

Co do OSS naopak nedávat

Nejčastější chyba u Amazon FBA je přetáhnout do OSS transakce, které tam nepatří. OSS Unie je úzký režim pro B2C prodeje na dálku v EU. Není to univerzální přiznání pro všechny pohyby Amazonu.

Lokální prodej vzniká, když je země odeslání stejná jako země dodání. Pokud zboží leží v německém skladu Amazonu a jde německému zákazníkovi, nejde o OSS prodej, i když objednávka vznikla přes stejný Amazon účet jako přeshraniční prodeje.

Amazon FBA, Pan-European FBA a limit 10 000 EUR

DIČ k DPH pro Amazon FBA. Pokud prodáváte z jednoho skladu v EU, limit pomáhá určit, kdy se místo zdanění přesouvá do země zákazníka. U FBA s více zeměmi skladování se ale realita rychle mění.

Jakmile Amazon skladuje Vaše zboží ve více zemích, řešíte současně:

• lokální registrace nebo lokální DPH povinnosti v zemích skladování;

• lokální prodeje ze skladu zákazníkům ve stejné zemi;

• B2C prodeje na dálku do jiných zemí EU přes OSS;

• převody vlastního zboží mezi fulfilment centry;

• Intrastat, souhrnné hlášení nebo lokální statistická hlášení podle konkrétní země.

Proto u Pan-European FBA není dobrý postup čekat, až "Amazon překročí limit". OSS je provozně často potřeba od začátku přeshraničního B2C prodeje, ale nesmí zakrýt lokální povinnosti v zemích, kde Amazon drží zásobu.

Jaké údaje musí být v přiznání OSS

Přiznání OSS se vyplňuje podle kombinace země odeslání, země spotřeby a sazby DPH. Nestačí znát celkový obrat Amazonu za čtvrtletí.

Pro každý stát, odkud zboží fyzicky odchází, připravíte rozpad:

1. země odeslání zboží;

2. země dodání / země spotřeby;

3. typ operace, u Amazon FBA typicky prodej zboží;

4. použitá sazba DPH;

5. základ daně bez DPH;

6. částka DPH podle sazby;

7. měna a případná konverze do EUR podle pravidel podání.

Jedna OSS řádka tedy odpovídá logice: země odeslání -> země dodání -> sazba DPH. Pokud prodáváte z Německa do Itálie produkty se sazbou 22 % a zároveň knihy se sazbou 4 %, potřebujete dvě samostatné skupiny.

Termíny přiznání OSS Unie

OSS Unie se podává čtvrtletně a deadline je konec následujícího měsíce. Stejný termín platí pro podání i platbu DPH.

Pokud v období nemáte žádnou transakci spadající do OSS, neznamená to automaticky, že se nic nepodává. V režimu OSS se počítá i s nulovým přiznáním za období bez způsobilých prodejů.

Kde v Seller Central vzít data pro OSS

režim OSS pro e-commerce V Seller Central jej hledejte přes reporty, FBA a daňovou sekci; podle jazyka účtu se cesta může lišit, ale prakticky jde o část typu Reports > Fulfilment by Amazon > Tax.

Uložte si originální export za celé čtvrtletí a pracujte až s kopií. Při kontrole DPH potřebujete zachovat auditní stopu: původní CSV, pracovní soubor, filtraci, souhrnnou tabulku a finální částky vložené do OSS.

Klíčové sloupce pro přípravu OSS:

• CP - TAX REPORTING SCHEME: filtrujte hodnotu UNION-OSS;

• BP - SALE DEPART COUNTRY: země odeslání / odchodu zboží;

• BQ - SALE ARRIVAL COUNTRY: země dodání / země zákazníka;

• AE - PRICE ITEMS VAT RATE PERCENT: použitá sazba DPH;

• AD - TOTAL ACTIVITY VALUE AMT VAT EXCL: základ daně bez DPH;

• BB - TRANSACTION CURRENCY CODE: měna transakce.

Postup přípravy OSS přiznání z Amazon reportu

Správný postup je nejdřív zúžit dataset, potom agregovat. Pokud začnete součty bez filtru UNION-OSS, smícháte OSS s lokálními a B2B toky.

Praktický pracovní postup:

1. stáhněte Amazon VAT Transactions Report za celé čtvrtletí;

2. uložte originální soubor beze změny;

3. v pracovní kopii filtrujte CP - TAX REPORTING SCHEME na UNION-OSS;

4. zkontrolujte, že zůstaly jen B2C prodeje na dálku v EU;

5. seskupte řádky podle BP - SALE DEPART COUNTRY;

6. uvnitř každé země odeslání seskupte podle BQ - SALE ARRIVAL COUNTRY;

7. uvnitř každé země dodání rozdělte transakce podle AE - PRICE ITEMS VAT RATE PERCENT;

8. sečtěte AD - TOTAL ACTIVITY VALUE AMT VAT EXCL;

9. zkontrolujte BB - TRANSACTION CURRENCY CODE a převeďte částky do EUR, pokud je to potřeba;

10. připravte řádky pro zadání do Guichet de TVA UE / OSS portálu státu identifikace.

Refundace, dobropisy a vratky držte ve stejné logice jako původní transakci: země odeslání, země dodání a sazba DPH. Samostatná refundace bez vazby na původní prodej je častý zdroj rozdílů.

Kontrola před podáním

Před odesláním OSS přiznání porovnejte souhrny s tím, co zůstalo mimo OSS. Kontrola má potvrdit nejen to, co deklarujete, ale i to, co záměrně nedeklarujete v OSS.

Minimální kontrola:

• celkový počet řádků před filtrem a po filtru UNION-OSS;

• seznam zemí odeslání z BP;

• seznam zemí dodání z BQ;

• sazby DPH z AE podle země spotřeby;

• záporné částky, refundace a dobropisy;

• měny v BB jiné než EUR;

• lokální prodeje vyřazené do lokálních přiznání;

• B2B transakce vyřazené do lokálního přiznání a EC Sales List / souhrnného hlášení;

• exporty mimo EU vyřazené z OSS;

• převody zásob vyřazené z OSS.

Co si archivovat

OSS přiznání musí být zpětně vysvětlitelné. Nestačí opsat čísla do portálu a zahodit pracovní tabulku.

Archivujte za každé čtvrtletí:

• původní Amazon VAT Transactions Report;

• pracovní soubor s filtry a pivot tabulkami;

• finální OSS souhrn země odeslání -> země dodání -> sazba;

• použitý kurz a pravidlo konverze měn, pokud report obsahuje jiné měny;

• seznam lokálních, B2B, exportních a skladových toků vyřazených z OSS;

• potvrzení o podání OSS a potvrzení o platbě;

• důkazy k B2B zákazníkům, pokud byly řešeny mimo OSS.

Tahle dokumentace je důležitá hlavně u prodejců FBA s více sklady. Čím více zemí skladování, tím vyšší riziko, že kontrola bude chtít vidět rozdíl mezi OSS řádkem, lokálním přiznáním a pohybem zásob.