Slik forbereder du OSS MVA-melding for Amazon FBA

Hvilke Amazon-salg skal inn i OSS?

Bare B2C-fjernsalg innenfor EU skal inn i OSS MVA-meldingen. For en fullstendig forståelse av MVA-reglene, se vår guide om Amazon MVA for europeiske selgere. Det er salg der varen sendes fra ett EU-land til en privatkunde eller ikke-MVA-pliktig kunde i et annet EU-land.

Typiske OSS-linjer for en Amazon FBA-selger:

• lager i Frankrike sender til privatkunde i Belgia;

• lager i Tyskland sender til privatkunde i Østerrike;

• lager i Spania sender til privatkunde i Frankrike;

• Pan-European FBA sender fra et EU-lagerland til en B2C-kunde i et annet EU-land.

OSS følger den fysiske vareflyten. Marketplace-landet er ikke nok. Se vår guide om OSS og IOSS for å forstå hvilke salg som kvalifiserer. Marketplace-landet er ikke nok. Du må vite hvor varen startet, hvor kunden mottok varen, hvilken MVA-sats Amazon brukte, og hvilket netto beløp som skal rapporteres.

Hva skal ikke inn i OSS?

De fleste feil i OSS-meldinger kommer fra at selgeren tar med for mange transaksjoner. OSS erstatter ikke lokale MVA-meldinger og dekker ikke alle Amazon-flyter.

Hold disse transaksjonene utenfor OSS:

• lokale B2C-salg, der varen sendes og leveres i samme land;

• lokale B2B-salg, der lager og kunde er i samme land;

• intra-EU B2B-salg, der kunden har gyldig VAT number og salget behandles som B2B;

• eksport til land utenfor EU, uansett om kunden er B2C eller B2B;

• overføringer av egne varer mellom Amazon-lagre;

• Intrastat, EC Sales List og andre statistiske eller lokale rapporter;

• periodiske lokale MVA-meldinger i land der du har lager eller lokal registrering.

Frister for OSS Union

OSS Union leveres hvert kvartal og betales innen samme frist. Fristen er siste dag i måneden etter rapporteringsperioden.

Nullmelding må sendes når du er registrert i OSS. Har du ingen kvalifiserte OSS-transaksjoner i kvartalet, leverer du en nil return i stedet for å hoppe over perioden.

For selskaper etablert i Frankrike leveres OSS via Guichet de TVA UE på impots.gouv.fr. For selskaper etablert i et annet EU-land leveres meldingen i identifikasjonslandet. Et norsk selskap uten EU-etablering må håndtere EU-registrering og OSS-tilgang ut fra sin konkrete EU-struktur; Norge er ikke en del av EU OSS.

Slik henter du riktig Amazon-rapport

Arbeidsfilen er Amazon VAT Transactions Report. Den ligger i Seller Central under rapportområdet for FBA og avgifter. Bruk samme rapport for hele OSS-kvartalet, og pass på at periodene dekker alle transaksjoner, refusjoner og kreditnotaer.

Kolonnene som styrer OSS-forberedelsen er disse:

Start alltid med CP. Hvis du begynner med land eller MVA-sats, får du lett med lokale salg, B2B-transaksjoner eller andre Amazon-linjer som ikke hører hjemme i OSS.

Praktisk metode: fra Amazon-rapport til OSS-linjer

OSS-linjen bygges i rekkefølgen avsenderland, leveringsland, MVA-sats og netto beløp. Det er den samme logikken du må bruke i Excel, Power Query, ERP eller et compliance-verktøy.

Arbeidsflyten er enkel:

1. Last ned Amazon VAT Transactions Report for hele kvartalet.

2. Filtrer CP - TAX REPORTING SCHEME på UNION-OSS.

3. Grupper etter BP - SALE DEPART COUNTRY.

4. Innen hvert avsenderland grupperer du etter BQ - SALE ARRIVAL COUNTRY.

5. Innen hvert leveringsland skiller du på AE - PRICE ITEMS VAT RATE PERCENT.

6. Summer AD - TOTAL ACTIVITY VALUE AMT VAT EXCL for hver kombinasjon.

7. Kontroller BB - TRANSACTION CURRENCY CODE og konverter til rapporteringsvaluta der det kreves.

8. Avstem refusjoner, kreditnotaer og returer mot opprinnelig flyt.

9. Tast eller importer linjene i OSS-portalen.

Resultatet blir en tabell som dette:

MVA beregnes i forbrukslandet. Hvis varen sendes fra Frankrike til en privatkunde i Italia, er det italiensk MVA som styrer OSS-linjen, ikke fransk MVA. Har du produkter med ulike satser i samme land, må de splittes.

Pan-European FBA og terskelen på 10 000 EUR

Multi-country FBA endrer risikobildet fordi Amazon kan sende fra flere EU-lagerland. Det kan kreve MVA-nummer for Amazon i hvert lagerland. Da holder det ikke å vurdere bare hjemlandet ditt eller marketplace-nettstedet. Du må lese BP - SALE DEPART COUNTRY for å se hvilket land som faktisk utløste salget.

Grensen på 10 000 EUR for samlet B2C-fjernsalg i EU er fortsatt relevant i EU-reglene, men den er ofte lite praktisk som styringsverktøy for Amazon-selgere med FBA i flere land. Når varer lagres i flere EU-land, får du lokale MVA-plikter i lagerlandene, og OSS brukes bare for kvalifiserte grensekryssende B2C-salg.

Formuler det slik i intern prosess:

• terskelen på 10 000 EUR handler om hvor B2C-fjernsalg skal MVA-behandles;

• terskelen fritar ikke for lokal MVA-registrering når varer lagres i et annet EU-land;

• Pan-European FBA og andre multi-country lageroppsett krever kontroll av lokale meldinger, lageroverføringer, Intrastat og EC Sales List der relevant;

• OSS er et rapporteringsvalg for de dekkede B2C-fjernsalgene, ikke en full Amazon MVA-løsning.

Refusjoner, kreditnotaer og valuta

Returer skal følge den opprinnelige OSS-logikken. Hvis en vare opprinnelig ble sendt fra Tyskland til en B2C-kunde i Østerrike og senere refundert, må korreksjonen behandles med samme avsenderland, forbruksland og sats.

Valuta er en egen kontroll. AD - TOTAL ACTIVITY VALUE AMT VAT EXCL gir netto beløp, men BB - TRANSACTION CURRENCY CODE viser hvilken valuta transaksjonen ligger i. Hvis OSS-meldingen leveres i euro, må beløp i andre valutaer konverteres etter relevant regel og dokumenteres.

Kontroller spesielt:

• negative linjer fra refusjoner og kreditnotaer;

• retur som gjelder en annen periode enn opprinnelig salg;

• produkter med redusert MVA-sats;

• ordre der Amazon-rapporten har flere linjer for samme kommersielle ordre;

• avrunding mellom Amazon, regnskap og OSS-portal.

Sjekkliste før kvartalsavslutning

En god OSS-prosess er en fast kvartalsrutine, ikke en manuell redningsjobb siste fristdag. Bruk denne sjekklisten hver periode:

1. Bekreft at OSS-registreringen er aktiv i riktig identifikasjonsland.

2. Last ned Amazon VAT Transactions Report for hele kvartalet.

3. Filtrer CP - TAX REPORTING SCHEME på UNION-OSS.

4. Ekskluder lokale salg, B2B, eksport og lageroverføringer fra OSS-arbeidsfilen.

5. Grupper etter BP, BQ og AE.

6. Summer AD per kombinasjon og kontroller BB.

7. Avstem returer, refusjoner og kreditnotaer.

8. Sammenlign OSS-uttrekket med lokale MVA-meldinger, Intrastat og EC Sales List slik at samme transaksjon ikke dobbeltrapporteres.

9. Lever OSS innen 30. april, 31. juli, 31. oktober eller 31. januar.

10. Send nil return hvis perioden ikke har OSS-transaksjoner.

Når bør prosessen profesjonaliseres?

Så snart Amazon lagrer varer i flere EU-land, bør OSS-prosessen kobles til lokal MVA-compliance. Det er ikke lenger nok å eksportere en rapport og summere noen kolonner. Du trenger en kontrollmatrise for lagerland, lokale salg, B2B, eksport, lageroverføringer og OSS.

Eurofiscalis kan bistå med å sette opp Amazon-rapportering, kontrollere OSS-uttrekk, avstemme lokale MVA-meldinger og sikre at FBA-aktiviteten din behandles riktig land for land.

Sjekk også: fakturere eksport netthandel · Amazon MVA