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Quali vendite Amazon entrano davvero nella dichiarazione OSS?
Entrano nell'OSS solo le vendite a distanza B2C intra-UE. In pratica: merce spedita da uno Stato membro UE a un consumatore finale situato in un altro Stato membro UE. Un rappresentante fiscale Amazon può gestire questa classificazione al posto tuo.
Esempi tipici:
stock in Francia, cliente privato in Belgio;
stock in Germania, cliente privato in Austria;
stock in Spagna, cliente privato in Francia;
stock Amazon in un paese UE, consegna B2C in un altro paese UE.
La logica non segue il marketplace Amazon su cui hai venduto. Segue il movimento fisico del bene e il paese di consumo. Se vendi su amazon.it ma il prodotto parte da un magazzino tedesco verso un privato francese, il flusso IVA non è "Italia": è Germania verso Francia, con IVA francese se la vendita rientra nell'OSS.
Quali vendite restano fuori dall'OSS?
La dichiarazione OSS non sostituisce le dichiarazioni IVA locali. Questo è il punto che crea più errori nei file Amazon FBA. La corretta gestione dei file contabili Amazon è essenziale per non confondere le categorie.
| Flusso Amazon | Esempio | Dove si dichiara |
| Vendita locale B2C | stock DE verso cliente privato DE | dichiarazione IVA tedesca |
| Vendita locale B2B | stock FR verso azienda FR | dichiarazione IVA francese |
| Cessione intra-UE B2B | stock ES verso azienda IT con partita IVA | dichiarazione locale del paese di partenza + elenchi riepilogativi/Intrastat se applicabili |
| Esportazione | stock IT verso cliente in Svizzera o Marocco | dichiarazione locale del paese di partenza |
| Trasferimento stock FBA | merce propria spostata da FR a DE | obblighi locali, non OSS |
Le vendite locali sono quelle in cui SALE DEPART COUNTRY e SALE ARRIVAL COUNTRY coincidono. Che il cliente sia privato o impresa, non diventano OSS solo perché arrivano da Amazon.
Le vendite B2B intra-UE seguono la logica della cessione intracomunitaria, del reverse charge e degli elenchi riepilogativi quando richiesti. Servono partita IVA del cliente, verifica VIES e prove del trasporto. Non vanno inserite nella dichiarazione OSS.
I trasferimenti di stock FBA sono ancora più delicati: Amazon può spostare merce tra fulfillment center in paesi diversi. Non è una vendita al cliente, ma può generare obblighi IVA locali come movimentazione di beni propri. Ogni paese di stock può richiedere un numero IVA per venditori Amazon separato.
Soglia di 10.000 EUR e stock FBA multi-paese
La soglia UE di 10.000 EUR riguarda le vendite transfrontaliere B2C intra-UE in scenari semplici, soprattutto quando il venditore spedisce dal proprio paese di stabilimento. Con Amazon FBA multi-paese, ragionare solo sulla soglia è pericoloso.
Se Amazon stocca i prodotti in Francia, Germania, Spagna, Italia o Polonia, devi analizzare ogni paese in cui hai stock e ogni paese verso cui spedisci. Il regime OSS resta utile per centralizzare le vendite a distanza B2C ammissibili, ma non elimina:
registrazioni IVA locali legate allo stock;
dichiarazioni IVA locali per vendite domestiche;
obblighi Intrastat o elenchi riepilogativi;
trasferimenti di beni propri tra magazzini Amazon;
controlli B2B e reverse charge.
Quando presentare la dichiarazione IVA OSS
Il regime Union OSS ha periodicità trimestrale. La dichiarazione e il pagamento devono essere trasmessi entro la fine del mese successivo al trimestre di riferimento.
| Periodo OSS | Operazioni incluse | Scadenza |
| 1 trimestre | 1 gennaio - 31 marzo | 30 aprile |
| 2 trimestre | 1 aprile - 30 giugno | 31 luglio |
| 3 trimestre | 1 luglio - 30 settembre | 31 ottobre |
| 4 trimestre | 1 ottobre - 31 dicembre | 31 gennaio dell'anno successivo |
La dichiarazione va presentata anche se nel trimestre non hai effettuato vendite OSS. In quel caso trasmetti una dichiarazione a zero. La mancata presentazione può generare solleciti dallo Stato membro di identificazione e complicare la posizione negli Stati membri di consumo.
Se la società è stabilita in Francia, l'iscrizione e il deposito OSS si fanno tramite il Guichet de TVA UE su impots.gouv.fr. Se la società è stabilita in Italia, il riferimento operativo è il portale dell'Agenzia delle Entrate. Il principio resta lo stesso: un solo Stato membro di identificazione, una dichiarazione OSS, pagamento centralizzato e redistribuzione dell'IVA agli Stati membri di consumo.
Dove trovare i dati in Seller Central
Il file chiave è l'Amazon VAT Transactions Report. In Seller Central il percorso può variare in base alla lingua dell'account e alle autorizzazioni, ma la logica è questa: Seller Central > Reports > Fulfilment by Amazon > Tax, oppure l'area fiscale equivalente.
Scarica il report per l'intero trimestre OSS, conserva il file originale e lavora su una copia. Se correggi manualmente il CSV sorgente, perdi la tracciabilità.
Le colonne operative sono queste:
| Colonna Amazon | Uso nella dichiarazione OSS |
CP - TAX REPORTING SCHEME | filtrare UNION-OSS |
BP - SALE DEPART COUNTRY | identificare lo Stato membro di partenza |
BQ - SALE ARRIVAL COUNTRY | identificare lo Stato membro di consumo/consegna |
AE - PRICE ITEMS VAT RATE PERCENT | separare le righe per aliquota IVA |
AD - TOTAL ACTIVITY VALUE AMT VAT EXCL | sommare la base imponibile/net amount |
BB - TRANSACTION CURRENCY CODE | controllare la valuta e convertire in euro se necessario |
La dichiarazione OSS non richiede un totale globale Amazon. Richiede righe distinte per combinazione paese di partenza > paese di consumo > aliquota IVA.
Metodo pratico per preparare il file OSS Amazon
Parti dal report del trimestre e crea una tabella pivot o un mapping ripetibile. L'obiettivo è arrivare alle righe che potrai riportare nel portale OSS.
Esporta l'Amazon VAT Transactions Report dal Seller Central.
Archivia il file grezzo senza modifiche.
Filtra
CP - TAX REPORTING SCHEMEsuUNION-OSS.Escludi vendite locali, B2B, export e trasferimenti di stock.
Raggruppa per
BP - SALE DEPART COUNTRY.Dentro ogni paese di partenza, raggruppa per
BQ - SALE ARRIVAL COUNTRY.Dentro ogni paese di arrivo, separa per
AE - PRICE ITEMS VAT RATE PERCENT.Somma
AD - TOTAL ACTIVITY VALUE AMT VAT EXCL.Controlla
BB - TRANSACTION CURRENCY CODEe converti in euro se il file contiene valute diverse.Riconcilia resi, rimborsi e note di credito con la transazione iniziale.
Esempio: vendite partite dalla Francia verso l'Italia. Se nel report trovi articoli decorativi al 22% e libri al 4%, non devi sommarli nella stessa riga. Inserisci due righe OSS: Francia > Italia > 22% e Francia > Italia > 4%, con le rispettive basi imponibili.
Controlli prima dell'invio
Prima di inviare la dichiarazione IVA OSS, fai una riconciliazione rapida. Non cercare solo il totale: cerca gli errori di classificazione.
UNION-OSScontiene solo vendite a distanza B2C intra-UE?BPeBQsono diversi per tutte le righe OSS?Le vendite locali sono state escluse e riportate nelle dichiarazioni locali?
Le vendite B2B sono state escluse e trattate con partita IVA/VIES dove necessario?
Export extra-UE e trasferimenti di stock sono fuori dall'OSS?
Resi e rimborsi riducono la base imponibile del flusso corretto?
Le aliquote ridotte sono separate dalle aliquote ordinarie?
Le valute diverse dall'euro sono state convertite con un criterio documentato?
Il trimestre senza operazioni è stato gestito con dichiarazione a zero?
La dichiarazione OSS è una dichiarazione fiscale, non una reportistica marketplace. Amazon fornisce dati utili, ma la responsabilità della classificazione resta del venditore. Consulta la nostra guida su File contabili Amazon dichiarare. Per il quadro completo, leggi la guida IVA Amazon.
Vedi anche: rappresentante fiscale Amazon · trasferimenti stock UE Francia IVA
Domande frequenti
Tutte le vendite Amazon FBA vanno dichiarate nell'OSS?
No. Nell'OSS vanno solo le vendite a distanza B2C intra-UE ammissibili. Vendite locali, vendite B2B, esportazioni, trasferimenti di stock e obblighi Intrastat o elenchi riepilogativi restano fuori.
Cosa significa `UNION-OSS` nel report Amazon?
`UNION-OSS` nella colonna `CP - TAX REPORTING SCHEME` indica le transazioni che Amazon classifica come potenzialmente dichiarabili nel regime Union OSS. Devi comunque verificare che siano vendite B2C intra-UE e che partenza, arrivo e aliquota siano coerenti.
Quale aliquota IVA devo usare per una vendita OSS Amazon?
Devi usare l'aliquota del paese di consumo, cioè il paese in cui si trova il cliente finale. Se la merce parte dalla Germania e arriva a un consumatore in Italia, l'aliquota da controllare è quella italiana applicabile al prodotto.
Quando scade la dichiarazione OSS trimestrale?
Le scadenze sono 30 aprile per il primo trimestre, 31 luglio per il secondo, 31 ottobre per il terzo e 31 gennaio per il quarto trimestre. La scadenza coincide con la fine del mese successivo al periodo dichiarato.
Devo presentare la dichiarazione OSS anche senza vendite?
Sì. Se sei registrato al regime OSS e nel periodo non hai effettuato operazioni rilevanti, presenti una dichiarazione a zero.
Le vendite B2B intra-UE Amazon entrano nell'OSS?
No. Le vendite B2B intra-UE seguono la logica della cessione intracomunitaria e del reverse charge, con controlli su partita IVA, VIES, prove di trasporto ed eventuali elenchi riepilogativi o Intrastat.
Il programma Pan-European FBA elimina le dichiarazioni IVA locali?
No. Pan-European FBA può creare stock in più paesi UE. L'OSS copre alcune vendite B2C transfrontaliere, ma non vendite locali, stock locale, trasferimenti di beni propri o obblighi dichiarativi locali.
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