USt-IdNr. Slowakei (IČ DPH): wann Sie sich registrieren müssen

Wann muss sich Ihr Unternehmen in der Slowakei umsatzsteuerlich registrieren?

Für Drittlandsunternehmen ist ein Fiskalvertreter in der Slowakei Pflicht; für EU-Unternehmen empfiehlt er sich zur Risikovermeidung.

Die Registrierungspflicht entsteht, sobald die slowakische Umsatzsteuer bei Ihnen verbleibt. Entscheidend ist nicht Ihr Sitzstaat, sondern der Ort der Besteuerung und die Frage, ob ein anwendbares Reverse-Charge-Verfahren die Steuerschuld auf den slowakischen Kunden verlagert.

Geschäftsvorfälle, die die Registrierung auslösen

In der Praxis treffen ausländische Unternehmen vor allem diese Fälle:

• Dienstleistungen mit Besteuerungsort Slowakei: Bauleistungen, technische Überwachung, immobilienbezogene Leistungen, Veranstaltungen vor Ort oder kurzfristige Fahrzeugvermietung mit Übergabe in der Slowakei
• Warenlieferungen: Lieferung aus einem slowakischen Lager, Import über die Slowakei als Importeur oder Lieferung mit Montage bzw. Installation in der Slowakei
• B2C-Fernverkäufe: Onlineverkäufe an slowakische Verbraucher über dem EU-Schwellenwert von 10 000 EUR, sofern Sie das OSS-Verfahren nicht nutzen

Abschnitt 5 vs. Abschnitt 7a: zwei Registrierungen, zwei Risikoprofile

Nach der Registrierung gilt slowakisches Rechnungsrecht: Rechnungsstellung in der Slowakei.

Das slowakische Mehrwertsteuergesetz unterscheidet bei ausländischen Unternehmen zwischen einer vollständigen Registrierung und einer begrenzten Identifizierung. Diese Unterscheidung entscheidet über Vorsteuerabzug, Meldepflichten und Liquidität.

Reverse Charge und OSS: wann keine lokale Registrierung nötig ist

Eine slowakische USt-IdNr. ist nicht für jeden Umsatz erforderlich. In diesen Fällen kann die lokale Registrierung entfallen, sofern alle Voraussetzungen dokumentiert sind:

• Reverse Charge im B2B: Ihr slowakischer Kunde ist steuerpflichtig und schuldet die DPH selbst
• OSS: Ihre B2C-Fernverkäufe werden über den One Stop Shop in Ihrem Ansässigkeitsstaat gemeldet
• Dreiecksgeschäft oder Zoll-Sonderfälle: die Steuerschuld oder Zollbehandlung wird nach den einschlägigen Regeln auf einen anderen Beteiligten verlagert

So beantragen Sie eine slowakische USt-IdNr. beim Tax Office Bratislava

DDP-Lieferungen in die Slowakei lösen häufig die Registrierungspflicht aus: DDP-Lieferung Slowakei.

Der Antrag ausländischer Unternehmen wird vom Tax Office Bratislava bearbeitet. Die Einreichung erfolgt elektronisch über das Portal der Finančná správa; maßgeblich ist ein vollständiges Dossier mit Nachweis Ihrer Tätigkeit in der Slowakei.

Unterlagen für den Antrag

Typischerweise verlangt die Verwaltung diese Dokumente, wobei die genaue Liste vom Einzelfall abhängt:

• Aktueller Handelsregisterauszug aus Ihrem Ansässigkeitsstaat
• Nachweis Ihrer ausländischen USt-IdNr. oder Steuerregistrierung
• Tätigkeitsnachweis in der Slowakei: Verträge, Bestellungen, Auftragsbestätigungen oder Importdokumente
• Vollmacht für Steuerberater, Buchhalter, Anwälte oder einen anderen Bevollmächtigten
• Slowakische Übersetzungen ausländischer Dokumente, wenn die Verwaltung sie im konkreten Fall verlangt

Unternehmen außerhalb der EU müssen zusätzlich einen slowakischen Fiskalvertreter mit lokaler Adresse benennen. Ohne ordnungsgemäße Vertretung können Bescheide als zugestellt gelten, obwohl Ihr Unternehmen sie operativ nicht rechtzeitig verarbeitet.

Offizielle Fristen: 5 Arbeitstage für den Antrag, 10 Tage für die Nummer

Zwei Fristen sind für die Registrierung nach Abschnitt 5 kritisch:

1. 5 Arbeitstage nach Entstehen der slowakischen Umsatzsteuerpflicht für die Einreichung des Registrierungsantrags
2. 10 Tage ab Eingang des vollständigen Antrags für Prüfung, Zuteilung der IČ DPH und Erlass der Entscheidung durch das Tax Office Bratislava

Die Registrierung wirkt auf den Zeitpunkt zurück, an dem Ihre Steuerpflicht entstanden ist, nicht auf das Datum der Nummernvergabe. Für die Zwischenzeit wird regelmäßig eine außerordentliche Umsatzsteuererklärung erforderlich.

Wer Sie in der Slowakei vertreten kann

Ein slowakischer Vertreter kann den Antrag, die Kommunikation mit dem Tax Office Bratislava, die monatlichen Meldungen und die laufende Abstimmung mit der Finančná správa übernehmen. Zulässig sind je nach Fall Buchhalter, Steuerberater, Anwälte und andere bevollmächtigte Fachleute.

Ihre Pflichten nach der Umsatzsteuerregistrierung in der Slowakei

Die IČ DPH ist nur der Startpunkt. Nach der Registrierung müssen Bankkonten, Erklärungen, Kontrollmeldungen und Zahlungsprozesse korrekt aufgesetzt werden.

Pflicht zur Meldung von Bankkonten

Jedes umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen muss seine Bankkonten der slowakischen Finanzverwaltung melden. Das gilt für slowakische und ausländische Konten, sofern sie für Zahlungen im Zusammenhang mit der steuerbaren Tätigkeit in der Slowakei genutzt werden. Änderungen, neue Konten und Schließungen sind unverzüglich über das elektronische Portal zu melden.

Monatliche Umsatzsteuererklärung und Control Statement

Als registriertes Unternehmen sind Sie zur MwSt-Erklärung in der Slowakei verpflichtet. Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen kommt die ESL/Intrastat Slowakei hinzu.

Für einen vollständigen Steuerpflichtigen nach Abschnitt 5 gelten standardmäßig diese Pflichten:

• Monatlicher Steuerzeitraum: der Wechsel zum Quartal ist erst möglich, wenn die Registrierung länger als 12 Monate besteht und der Umsatz der letzten 12 Monate unter 100 000 EUR liegt
• Abgabe und Zahlung: grundsätzlich innerhalb von 25 Tagen nach Ende des Steuerzeitraums
• Control Statement: zusätzliche Kontrollmeldung zu Transaktionen, die neben der Umsatzsteuererklärung zu berücksichtigen ist

Format, DPH-Bezeichnung und Steuersätze

Die slowakische Nummer folgt dem Format SK + 10 chiffres (ex: SK1234567890). Die lokale Mehrwertsteuer heißt DPH; der Normalsatz liegt bei 23 %, der reduzierte Satz bei 19 %. Siehe unseren Leitfaden zur Mehrwertsteuer in der Slowakei.

Slowakische Finanztransaktionssteuer: FTT-Risiko für ausländische Unternehmen

Seit April 2025 erhebt die Slowakei eine Finanztransaktionssteuer auf bestimmte Zahlungen. Sie ist keine Umsatzsteuer, kann aber Unternehmen betreffen, deren Zahlungen mit einer wirtschaftlichen Tätigkeit in der Slowakei verbunden sind. Siehe unseren Leitfaden zur Rechnungsstellung in der Slowakei.

• 0,4 %, gedeckelt auf 40 EUR pro Transaktion: für Debittransaktionen auf betroffenen Bankkonten
• 0,8 %, ohne Deckelung: für Bargeldabhebungen am Automaten oder in der Filiale
• 2 EUR pro Karte und Jahr: für Zahlungskarten, die einem betroffenen Konto zugeordnet sind

Unterstützung bei Ihrer Umsatzsteuerregistrierung in der Slowakei

Nach der Registrierung können Sie auch MwSt-Erstattung Slowakei beantragen, wenn Sie slowakische Vorsteuer gezahlt haben.

Eurofiscalis übernimmt für französische und internationale Unternehmen die Qualifikation der Registrierungspflicht, die Zusammenstellung des Dossiers, die Einreichung beim Tax Office Bratislava, die Nachverfolgung der Nummernvergabe und die Einrichtung der laufenden Meldungen. Erfahren Sie mehr über die Mehrwertsteuererstattung in der Slowakei.

Für weitere slowakische Vorgänge prüfen Sie auch die Umsatzsteuererklärung in der Slowakei, die Mehrwertsteuererstattung in der Slowakei und die Regeln, wenn Sie eine Rechnung an einen Kunden in der Slowakei stellen.