MVA-nummer Slovakia (IČ DPH): når må du registrere deg, og hvordan får du nummeret

Når må et utenlandsk selskap MVA-registreres i Slovakia?

Registreringsplikten oppstår når transaksjonen har beskatningssted i Slovakia og selskapet ditt selv blir ansvarlig for slovakisk MVA. Hvis reverse charge flytter avgiftsplikten til kunden, eller OSS dekker B2C-salget, trenger du normalt ikke lokal MVA-registrering for akkurat den transaksjonen.

Transaksjoner som typisk utløser IČ DPH

De vanligste tilfellene for norske, franske og andre europeiske selskaper er disse:

• Tjenester knyttet til fast eiendom i Slovakia, inkludert bygg, teknisk tilsyn og montering for privatpersoner eller ikke-avgiftspliktige kunder.
• Kulturelle, sportslige, pedagogiske eller underholdningsrelaterte arrangementer som fysisk finner sted i Slovakia.
• Korttidsleie av kjøretøy når kjøretøyet stilles til disposisjon i Slovakia.
• Salg av varer med installasjon eller montering i Slovakia.
• Leveranser fra lager eller stock som ligger i Slovakia.
• Import av varer fra tredjeland via Slovakia når selskapet ditt står som importør.
• B2C-nettsalg til slovakiske forbrukere over EU-terskelen på 10 000 EUR dersom du ikke bruker OSS.

Section 5 eller Section 7a: feil valg kan koste fradragsrett

Den slovakiske MVA-loven skiller mellom full registrering som payer etter Section 5 og en mer begrenset identifikasjon etter Section 7a. Dette er ikke en formalitet: valget påvirker fradragsrett, rapportering og risikoen for korrigeringer flere perioder tilbake.

Når reverse charge eller OSS gjør lokal registrering unødvendig

Du trenger ikke slovakisk MVA-nummer for en transaksjon når avgiftsplikten lovlig flyttes bort fra selskapet ditt. De praktiske unntakene må likevel dokumenteres før faktura sendes.

• Reverse charge B2B: kunden er slovakisk MVA-pliktig, tjenesten omfattes av reglene, og kunden rapporterer og betaler DPH lokalt.
• OSS: B2C-salg til slovakiske forbrukere rapporteres via One Stop Shop i etableringslandet ditt.
• Import med lokal fiskal representant: representanten tar den slovakiske MVA-forpliktelsen for importen.
• Trekanttransaksjoner og enkelte fritatte transaksjoner: for eksempel når avgiften overføres til sluttkunden eller varene er under suspensiv tollprosedyre.

Slik får du slovakisk MVA-nummer: prosess, dokumenter og frister

Søknaden for utenlandske selskaper behandles av Tax Office Bratislava, som håndterer ikke-etablerte selskaper. Prosessen skjer digitalt via den slovakiske finansadministrasjonens portal, Finančná správa. Se vår MVA i Slovakia for satser og terskler.

Dokumenter som normalt må leveres

Den endelige dokumentlisten avhenger av transaksjonen, men Tax Office Bratislava ber vanligvis om:

• fersk firmaattest eller handelsregisterutskrift fra etableringslandet;
• bekreftelse på utenlandsk MVA-nummer;
• kontrakter, ordre eller annen dokumentasjon på aktivitet i Slovakia;
• fullmakt hvis en regnskapsfører, skatterådgiver, advokat eller annen representant sender inn saken;
• slovakisk oversettelse av utenlandske dokumenter dersom skattekontoret krever det.

Selskaper utenfor EU må i tillegg utpeke en fiskal representant i Slovakia med lokal adresse for mottak av dokumenter. Uten en slik representant kan meldinger anses varslet selv om selskapet ikke faktisk har mottatt dem.

5 virkedager for søknad, 10 dager for vedtak

To frister styrer registreringen:

1. 5 virkedager etter at MVA-plikten oppstår under Section 5: fristen for å sende inn registreringssøknaden.
2. 10 dager etter mottak av komplett sak: fristen for Tax Office Bratislava til å behandle søknaden og tildele IČ DPH.

Nummeret får virkning fra datoen selskapet ble MVA-pliktig, ikke fra datoen vedtaket mottas. Perioden mellom utløsende transaksjon og tildeling må derfor ryddes opp med ekstra MVA-rapportering hvis du kom sent i gang.

Pliktene etter MVA-registrering i Slovakia

Et IČ DPH er starten på compliance-løpet, ikke slutten. Når nummeret er tildelt, må selskapet sette opp rapportering, bankkontovarsling og fakturering med riktig slovakisk DPH.

Bankkontoer må meldes til slovakiske skattemyndigheter

Bankkontoer som brukes til slovakisk virksomhet, MVA-betalinger eller MVA-refusjoner må meldes til administrasjonen. Bruk av kontoer som ikke er meldt inn, kan skape friksjon ved betaling, refusjon og kontroll.

Månedlig MVA-oppgave og control statement

For en Section 5 payer er standardperioden månedlig. Kvartalsrapportering er bare mulig når selskapet har vært registrert i mer enn 12 måneder og omsetningen de siste 12 månedene er under 100 000 EUR.

• MVA-oppgaven og betalingen leveres normalt innen 25 dager etter periodens slutt.
• Control statement dokumenterer transaksjonene som ligger bak MVA-oppgaven.
• Intra-EU-transaksjoner kan også utløse egne rapporteringsplikter etter gjeldende terskler.

Slovakisk financial transaction tax fra april 2025

Fra april 2025 gjelder en slovakisk skatt på enkelte finansielle transaksjoner. Den er ikke MVA, men kan treffe utenlandske selskaper med aktivitet i Slovakia, særlig når betalingene går gjennom slovakiske bankkontoer eller gjelder slovakisk virksomhet.

Hovedsatsene er:

• 0,4 %, begrenset til 40 EUR per transaksjon for debettransaksjoner fra bankkonto.
• 0,8 %, uten tak for kontantuttak.
• 2 EUR per kort per år for betalingskort knyttet til en konto som omfattes.

Trenger du hjelp med MVA-registrering i Slovakia?

Eurofiscalis håndterer hele registreringsprosessen for slovakisk MVA: kvalifisering av plikten, dokumentinnsamling, innsending til Tax Office Bratislava, oppfølging av IČ DPH og oppsett av månedlige rapporteringer.

For mer om Slovakia kan du lese om MVA-rapportering i Slovakia, refusjon av slovakisk MVA etter 8. og 13. direktiv, og reglene for å fakturere en kunde i Slovakia korrekt.