Französische Europäische Dienstleistungsmeldung (DES)

Was ist die französische DES?

Die Déclaration européenne de services (DES) ist die französische Meldung für bestimmte innergemeinschaftliche B2B-Dienstleistungen. Sie wird von Unternehmen abgegeben, die in Frankreich ansässig sind und Dienstleistungen an steuerpflichtige Kunden in anderen EU-Mitgliedstaaten erbringen. Sie setzt eine gültige Umsatzsteuernummer Frankreich beantragen voraus.

Der Zweck ist steuerlich: Die französische Verwaltung übermittelt Informationen, damit der Mitgliedstaat des Kunden prüfen kann, ob die Umsatzsteuer dort korrekt per Reverse Charge erklärt wurde. Technisch liegt die Zuständigkeit für die Erfassung bei der französischen Zollverwaltung, also der Douane.

Die DES existiert seit dem 1. Januar 2010. Sie hängt mit den EU-Regeln für sonstige Leistungen zwischen Steuerpflichtigen zusammen, insbesondere mit der Besteuerung im Mitgliedstaat des Leistungsempfängers und der Steuerschuldnerschaft des Kunden.

Die DES ist keine französische Version von Intrastat. Sie betrifft Dienstleistungen. Warenlieferungen, Warenbewegungen und statistische EMEBI-Pflichten gehören in andere Meldeprozesse.

Wer muss in Frankreich eine DES abgeben?

Eine DES wird fällig, wenn ein in Frankreich ansässiges Unternehmen eine Dienstleistung an einen steuerpflichtigen Kunden in einem anderen EU-Mitgliedstaat erbringt und diese Dienstleistung unter die allgemeine B2B-Ortsregel fällt.

Prüfen Sie dafür fünf Punkte:

• Der Dienstleister ist in Frankreich ansässig.

• Der Kunde ist ein Unternehmer oder eine steuerpflichtige Person in einem anderen EU-Mitgliedstaat.

• Der Kunde hat eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.

• Die Dienstleistung fällt unter die allgemeine B2B-Regel für sonstige Leistungen.

• Die Umsatzsteuer wird vom Kunden in seinem Mitgliedstaat per Reverse Charge, auf Französisch autoliquidation, geschuldet.

Der französische Dienstleister stellt in diesem Fall grundsätzlich ohne französische Umsatzsteuer in Rechnung. Auf der Rechnung steht ein Reverse-Charge-Hinweis, in Frankreich üblicherweise mit Bezug auf autoliquidation.

Gibt es einen DES-Schwellenwert?

Nein. Für die DES gibt es keinen Umsatzschwellenwert. Wenn der Umsatz in den sachlichen Anwendungsbereich fällt, ist er ab dem ersten Euro meldepflichtig.

Das ist einer der häufigsten Fehler in der Praxis. Unternehmen suchen nach einer Bagatellgrenze, weil viele andere EU-Meldepflichten Schwellen kennen. Die französische DES funktioniert anders: Entscheidend ist die Art des Umsatzes, nicht das Volumen.

Ein Beratungsprojekt über 300 EUR für eine deutsche GmbH kann deshalb genauso DES-relevant sein wie ein jährlicher IT-Vertrag über 80.000 EUR.

Welche Dienstleistungen gehören in die DES?

In die DES gehören vor allem innergemeinschaftliche B2B-Dienstleistungen, die unter die allgemeine Ortsregel fallen und beim Kunden im anderen EU-Mitgliedstaat steuerbar sind.

Typische meldepflichtige Leistungen sind:

• Beratung und Managementleistungen;

• IT-Dienstleistungen und Softwareentwicklung;

• Marketing, Werbung und digitale Dienstleistungen im B2B-Kontext;

• administrative, technische oder analytische Dienstleistungen;

• geistige, kreative oder strategische Leistungen;

• Fernunterstützung und Supportleistungen;

• sonstige B2B-Leistungen, bei denen der Kunde die Umsatzsteuer schuldet.

Der gemeinsame Nenner ist nicht die Branche, sondern die Umsatzsteuerlogik. Der Kunde ist steuerpflichtig, sitzt in einem anderen EU-Land, übermittelt seine USt-IdNr. und schuldet die Umsatzsteuer nach dem Reverse-Charge-Verfahren.

In der französischen CA3 werden diese Umsätze zusätzlich als nicht steuerbare beziehungsweise nicht steuerpflichtige Umsätze abgebildet. Bei den allgemeinen B2B-Dienstleistungen ist insbesondere die französische CA3-Zeile E2 relevant, wenn die Struktur zur Quelle und zum Kontenplan passt.

Welche Dienstleistungen sind von der DES ausgeschlossen?

Nicht jede Rechnung an einen Kunden in der EU gehört in die DES. Sobald eine Sonderregel für den Leistungsort greift oder der Umsatz nicht in den B2B-Reverse-Charge-Mechanismus fällt, muss die DES gesperrt werden.

Der Standort des Kunden allein reicht nicht. Eine französische Rechnung an einen EU-Kunden kann außerhalb der DES liegen, wenn es um Grundstücke, Personenbeförderung, Veranstaltungen, Reisebüros, kurzfristige Fahrzeugvermietung oder B2C-Leistungen geht.

DES, Rechnung oder Zahlung: welcher Monat zählt?

Für die DES zählt der Monat, in dem die Umsatzsteuer im Mitgliedstaat des Kunden entsteht. Die praktische Frage lautet also nicht nur "Rechnung oder Zahlung?", sondern: Wann wird die Steuer beim Leistungsempfänger fällig?

Bei vielen laufenden B2B-Dienstleistungen wird der Rechnungsmonat der richtige Ausgangspunkt sein. In anderen Fällen können Leistungserbringung, Abschluss der Leistung, Anzahlungen oder nationale Regeln im Mitgliedstaat des Kunden zu einem anderen Referenzmonat führen.

Sicher ist die Abstimmung nur, wenn Sie drei Datenpunkte vergleichen:

1. Datum der Leistungserbringung oder des Leistungsabschlusses;

2. Rechnungsdatum und mögliche Anzahlungen;

3. Referenzmonat in DES und französischem Umsatzsteuerreporting.

Wenn eine Anzahlung vor Abschluss der Dienstleistung eingeht, kann der Meldezeitraum vom Rechnungsmonat abweichen. Wenn eine Rechnung spät ausgestellt wird, darf die DES nicht automatisch auf den späteren Buchungsmonat verschoben werden, falls die Steuer bereits vorher entstanden ist.

Wann ist die DES in Frankreich fällig?

Die DES ist monatlich einzureichen. Die Frist läuft bis zum 10. Arbeitstag des Monats, der auf den Referenzmonat folgt.

Wenn die Dienstleistung im Januar 2026 in den Referenzmonat fällt, ist die Meldung grundsätzlich im Februar 2026 bis zum 10. Arbeitstag abzugeben. Die Frist ist nicht an die jährliche Rechnungslegung und nicht an eine spätere interne Abschlussroutine gebunden.

DES-Kalender 2026

Dieser Kalender sollte vor Abgabe mit dem offiziellen Kalender der französischen Zollverwaltung abgeglichen werden. Das gilt besonders, wenn eine Frist auf einen Samstag fällt oder wenn die Douane den technischen Kalender aktualisiert.

Wie wird die DES über ProDouane abgegeben?

Die normale Abgabe erfolgt online über den DES-Dienst auf douane.gouv.fr / ProDouane. Unternehmen, die regelmäßig innergemeinschaftliche Dienstleistungen erklären, sollten diesen Prozess als monatlichen Tax-Compliance-Schritt behandeln.

Für die Meldung benötigen Sie insbesondere:

• den Referenzmonat;

• die USt-IdNr. des Kunden ohne Leerzeichen und ohne Trennzeichen;

• das Land des Kunden;

• den Nettobetrag in Euro;

• Korrekturen, Gutschriften, Rabatte oder Preisänderungen;

• eine Abstimmung mit den Rechnungen und der französischen CA3.

Die Beträge werden in Euro gemeldet und auf ganze Einheiten gerundet. Je nach Organisation kann die Arbeitsdatei pro Kunde, pro Rechnung oder pro Korrekturzeile aufgebaut werden. Wichtig ist, dass jede DES-Zeile aus den Rechnungen, Gutschriften und Buchhaltungsdaten nachvollziehbar bleibt.

Begünstigte der französischen Kleinunternehmerregelung beziehungsweise der franchise en base de TVA können in bestimmten Fällen das Papierformular Cerfa 13694 nutzen und es an das zuständige französische Erfassungszentrum übermitteln. Für reguläre Steuerpflichtige ist die Online-Abgabe über ProDouane der Standard.

Die franchise en base oder ein französischer Micro-entrepreneur-Status beseitigt die DES-Pflicht nicht automatisch. Auch ein Unternehmen, das keine französische Umsatzsteuer auf der Rechnung ausweist, kann für innergemeinschaftliche B2B-Dienstleistungen meldepflichtig sein.

Unterschied zwischen DES, EMEBI und Zusammenfassender Meldung

Die französische DES steht neben anderen EU-Meldungen. Eine robuste Compliance setzt voraus, dass Dienstleistungen, Waren und Umsatzsteuerpositionen getrennt qualifiziert werden.

Die CA3 bleibt parallel relevant. Die DES meldet den innergemeinschaftlichen Dienstleistungsumsatz an die Zollverwaltung. Die CA3 bildet die französische umsatzsteuerliche Behandlung ab. Beide Meldungen müssen nicht identisch aussehen, aber erklärbar zusammenpassen.

Welche Sanktionen drohen bei Fehlern?

Die DES ist keine formale Nebenmeldung. Fehler und verspätete Abgaben können sanktioniert werden, auch wenn die Rechnung selbst korrekt ohne französische Umsatzsteuer ausgestellt wurde.

Die französischen Sanktionen betragen:

• 750 EUR bei fehlender oder verspäteter DES;

• 1.500 EUR, wenn die Meldung innerhalb von 30 Tagen nach Aufforderung nicht eingereicht wird;

• 15 EUR pro Auslassung oder Unrichtigkeit, gedeckelt auf 1.500 EUR pro Meldung.

Typische Fehler sind eine fehlende DES, ein falscher Referenzmonat, eine ungültige USt-IdNr., eine Dienstleistung mit Sonderort in der DES, ein vergessener Kunde, eine nicht gemeldete Gutschrift oder ein Abgleichsfehler zwischen DES und CA3.

Checkliste vor Abgabe der DES

Prüfen Sie vor jeder monatlichen DES-Abgabe diese Punkte:

• Der Kunde ist ein steuerpflichtiger Unternehmer in einem anderen EU-Mitgliedstaat.

• Die USt-IdNr. des Kunden wurde geprüft und dokumentiert.

• Die Leistung ist eine B2B-Dienstleistung unter der allgemeinen Ortsregel.

• Es handelt sich nicht um Grundstücksleistungen, Personenbeförderung, Veranstaltungen, Reisebüros, vor Ort zu konsumierende Leistungen oder kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln.

• Die Leistung ist im Mitgliedstaat des Kunden nicht von der DES-Logik ausgeschlossen, etwa wegen lokaler Steuerbefreiung.

• Der Referenzmonat entspricht der Steuerentstehung beim Kunden.

• Der Nettobetrag ist in Euro, gerundet und mit Rechnung oder Gutschrift abstimmbar.

• Korrekturen, Rabatte, Gutschriften und Preisänderungen sind als negative oder korrigierende Werte dokumentiert.

• DES und französische CA3 sind fachlich abgestimmt, insbesondere bei CA3-Zeile E2.

• Warenflüsse wurden nicht versehentlich als Dienstleistungen gemeldet.

Französische DES ohne Überraschungen sichern

Die französische Europäische Dienstleistungsmeldung (DES) lässt sich zuverlässig steuern, wenn Sie sie nicht als Übersetzung der Rechnung behandeln. Sie ist eine eigene monatliche Meldung an die Douane, gebaut auf USt-IdNr., Reverse Charge, Referenzmonat und korrekter Trennung von Dienstleistungen und Waren.

Eurofiscalis unterstützt internationale Unternehmen bei französischer Umsatzsteuer-Compliance, DES, CA3-Abstimmung, ProDouane-Prozessen und der Absicherung innergemeinschaftlicher B2B-Dienstleistungen. Mehr dazu in unserem Leitfaden zur Umsatzsteuererklärung in Frankreich. Für Unternehmen außerhalb der EU ist die Bestellung eines Fiskalvertreters in Frankreich unerlässlich.

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