Umsatzsteuererklärung in Frankreich für ausländische Unternehmen: Der komplette Compliance-Leitfaden

Wer ist zur Umsatzsteuererklärung in Frankreich verpflichtet?

Das ist die erste Frage meiner Kunden: „Bin ich betroffen?“ Die kurze Antwort: Wenn Sie in Frankreich gelegene steuerpflichtige Vorgänge ausführen, sind Sie für eine Umsatzsteuererklärung in Frankreich auf dem Radar der Verwaltung. Nicht-EU-Unternehmen benötigen dazu zwingend einen Fiskalvertreter in Frankreich.

Selbst ohne feste Niederlassung (keine Büros, keine Mitarbeiter) werden Sie steuerpflichtig und müssen eine französische Umsatzsteuernummer beantragen, sobald:

• Sie Waren in Frankreich lagern (z. B. Amazon FBA, Logistiklager).
• Sie lokale B2B- oder B2C-Verkäufe tätigen (außerhalb des OSS-Anwendungsbereichs).
• Sie Waren aus einem Nicht-EU-Land nach Frankreich einführen.
• Sie Dienstleistungen erbringen (z. B. Immobilienarbeiten), die physisch in Frankreich gelegen sind.

Wann muss eine Umsatzsteuererklärung in Frankreich eingereicht werden? (CA3-Kalender und Fristen)

Die Einhaltung des Steuerkalenders ist nicht verhandelbar. In Frankreich ist der Meldetakt konstant, und die Verwaltung duldet keine Versäumnisse.

1. Das „Régime Réel Normal“ (monatlicher Standard)

Dies ist die Standardregelung für die meisten ausländischen Unternehmen. Sie müssen die CA3-Umsatzsteuererklärung jeden Monat einreichen.

• Frist: In der Regel zwischen dem 19. und dem 24. des Folgemonats (M+1).
• Vierteljährliche Option: Übersteigt Ihre jährlich geschuldete Umsatzsteuer 4 000 € nicht, können wir eine vierteljährliche Einreichung beantragen. Das ist eine administrative Erleichterung, erfordert aber ein striktes Cashflow-Management.

2. Das vereinfachte Umsatzsteuerregime (für kleine Volumina)

Ist Ihr Umsatz bescheiden (es gelten spezifische Schwellen), fallen Sie möglicherweise unter das vereinfachte Regime.

• Eine jährliche Umsatzsteuererklärung (CA12), spätestens am 2. Werktag nach dem 1. Mai (N+1) einzureichen.
• Halbjährliche Umsatzsteuervorauszahlungen, fällig im Juli und Dezember.

Wo reicht man seine Umsatzsteuererklärung in Frankreich ein? (SIEE und Espace Pro)

Vergessen Sie Papier. Seit Jahren läuft alles online über die elektronische Erklärung (télé-déclaration) und die elektronische Zahlung (télé-paiement).

• Ihr einziger Ansprechpartner: Das SIEE. Haben Sie keine feste Niederlassung in Frankreich, wird Ihr Dossier ausschließlich vom Service des Impôts des Entreprises Étrangères (SIEE) in Noisy-le-Grand verwaltet.
• Das Verfahren: Registrierung (Einrichtung Ihres Geschäftsbereichs auf dem Portal impots.gouv.fr), Mandat zur elektronischen Erklärung (arbeiten Sie mit uns, unterzeichnen wir ein Mandat, um in Ihrem Namen zu handeln), Dateneingabe (Eintragen der Beträge in die entsprechenden Felder der Online-Umsatzsteuererklärung) und Zahlung (verpflichtend per SEPA-B2B-Lastschrift).

Was deklariert man im CA3-Formular? (Verkäufe, Einfuhren und Reverse Charge)

Eine Umsatzsteuererklärung in Frankreich über das CA3-Formular ist nicht nur eine simple Liste von Verkäufen. Sie ist eine vollständige Momentaufnahme Ihrer Handels- und Finanzflüsse.

• Steuerpflichtiger Umsatz: Ihre auf französischem Boden getätigten Verkäufe.
• Innergemeinschaftliche Lieferungen: An Steuerpflichtige in anderen EU-Ländern versandte Waren (zur Begründung der Steuerbefreiung zu melden).
• Innergemeinschaftliche Erwerbe: Aus anderen EU-Ländern stammende Waren (Umsatzsteuer gleichzeitig geschuldet und abziehbar).
• Einfuhren: Seit der Reform 2022 wird die Einfuhrumsatzsteuer direkt in der Umsatzsteuererklärung in Frankreich umgekehrt. Keine Liquiditätsvorfinanzierung am Zoll mehr! Das ist hervorragend für Ihren Cashflow, erfordert jedoch eine perfekte Erklärung, die mit den Zolldaten übereinstimmt.
• Inländische Einkäufe: Ihre Ausgaben in Frankreich (Logistik, Lagerung, Dienstleistungen), die einen Abzug ermöglichen.
• Abziehbare Umsatzsteuer: Der Gesamtbetrag der Umsatzsteuer, die Sie auf lokale Einkäufe, Einfuhren und Erwerbe zurückholen.

OSS vs. CA3: nicht verwechseln!

Dies ist ein klassischer E-Commerce-Fehler:

• OSS (One-Stop-Shop): Wird genutzt, um Ihre B2C-Fernverkäufe in der EU zu deklarieren, wenn die Produkte in ein anderes Land als das Lagerland geliefert werden.
• CA3: Verpflichtend für Ihre Umsatzsteuererklärung in Frankreich, um Ihre „physischen“ Vorgänge in Frankreich (Lagerung, Einfuhr) und Ihre B2B-Verkäufe zu deklarieren.

Der Fiskalvertreter in Frankreich: eine Pflicht für Nicht-EU-Unternehmen

1. Nicht-EU-Unternehmen (Vereinigtes Königreich, China, USA …)

Sofern kein spezifisches Abkommen besteht, ist die Bestellung eines Fiskalvertreters in Frankreich eine gesetzliche Pflicht (Artikel 289 A du CGI). Er ist nicht nur ein „Meldeagent“. Der Fiskalvertreter in Frankreich übernimmt die gesamtschuldnerische Haftung für Ihre Umsatzsteuerschulden. Verschwinden Sie oder zahlen Sie nicht, wendet sich der französische Fiskus an ihn. Deshalb prüfen wir bei Eurofiscalis unsere Kunden streng, bevor wir dieses Mandat annehmen. Für Sie ist das die ultimative Garantie für Compliance.

2. In der EU ansässige Unternehmen

Ein Vertreter ist nicht verpflichtend, doch ein französischer Steuerbevollmächtigter (Mandataire Fiscal) ist dringend zu empfehlen. Die französische Verwaltung von Berlin oder Madrid aus zu managen, ohne die Sprache oder die Feinheiten des SIEE zu beherrschen, ist ein operativer Albtraum. Der Bevollmächtigte übernimmt für Sie die Umsatzsteuererklärung in Frankreich, ohne jedoch die gesamtschuldnerische finanzielle Haftung zu tragen. Erfahren Sie, wie Sie eine Umsatzsteuernummer in Frankreich erhalten.

Welche Risiken und Strafen drohen bei verspäteter oder unterlassener Einreichung?

In Frankreich ist Unwissenheit bei einer Steuerprüfung niemals eine akzeptable Entschuldigung. Hier die übliche „Preisliste“ für Fehler bei Ihrer Umsatzsteuererklärung in Frankreich: Siehe unseren Leitfaden zur Einfuhrumsatzsteuer in Frankreich.

• Verspätete Einreichung: 10 % automatischer Zuschlag auf die geschuldeten Beträge + Verzugszinsen (0,20 % pro Monat).
• Nichteinreichung (nach Mahnung): Die Strafe steigt auf 40 %, sogar auf 80 %, wenn die Verwaltung Betrugsabsicht nachweist.
• Versäumnis beim Reverse Charge: Ein Bußgeld von 5 % des vergessenen abziehbaren Umsatzsteuerbetrags.
• Das versteckte Risiko: Es ist nicht nur das Bußgeld. Es ist die Sperrung Ihrer innergemeinschaftlichen Umsatzsteuernummer und Ihrer EORI-Nummer. In der Praxis? Ihre Waren bleiben am Zoll blockiert, und Ihre Verkäuferkonten auf Marktplätzen werden ausgesetzt.

Bei Eurofiscalis sind wir mehr als nur Buchhalter. Wir sind Ihre Partner für internationales Wachstum und Ihr Schutzschild gegenüber der Verwaltung. Mehr zur Zusammenfassenden Meldung in Frankreich. Lesen Sie auch: Mehrwertsteuer in Frankreich, Kunden in Frankreich fakturieren und ESL und INTRASTAT in Frankreich.

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