MVA-melding i Frankrike for utenlandske selskaper: Den komplette etterlevelsesguiden

Hvem er pliktig til å levere en MVA-melding i Frankrike?

Dette er det første spørsmålet kundene mine stiller: «Gjelder dette meg?» Det korte svaret: Hvis du utfører avgiftspliktige operasjoner lokalisert i Frankrike, er du på myndighetenes radar for en MVA-melding i Frankrike. Du trenger et gyldig MVA-nummer i Frankrike.

Selv uten et fast forretningssted (ingen kontorer, ingen ansatte) blir du pliktig og må skaffe et fransk MVA-nummer så snart:

• Du lagrer varer i Frankrike (f.eks. Amazon FBA, logistikklagre).
• Du gjennomfører lokale B2B- eller B2C-salg (utenfor OSS-ordningens virkeområde).
• Du importerer varer fra et land utenfor EU til Frankrike.
• Du leverer tjenester (f.eks. eiendomsarbeid) fysisk lokalisert i Frankrike.

Når skal MVA-meldingen leveres i Frankrike? (CA3-kalender og frister)

Å overholde avgiftskalenderen er ikke til forhandling. I Frankrike er rapporteringstakten jevn, og forvaltningen tolererer ikke utelatelser.

1. “Régime Réel Normal” (standard månedlig)

Dette er standardordningen for de fleste utenlandske selskaper. Du må levere CA3-MVA-meldingen hver måned.

• Frist: Vanligvis mellom den 19. og 24. i påfølgende måned (M+1).
• Kvartalsalternativ: Hvis skyldig årlig MVA ikke overstiger 4 000 €, kan vi be om kvartalsvis levering. Det er en administrativ lettelse, men det krever grundig likviditetsstyring.

2. Den forenklede MVA-ordningen (for små volumer)

Hvis omsetningen din er beskjeden (spesifikke terskler gjelder), kan du falle inn under den forenklede ordningen.

• En årlig MVA-melding (CA12) som leveres senest den 2. virkedagen etter 1. mai (N+1).
• Halvårlige MVA-forskudd som betales i juli og desember.

Hvor skal du levere MVA-meldingen din i Frankrike? (SIEE og Espace Pro)

Glem papir. I årevis har alt skjedd på nett via elektronisk levering (télé-déclaration) og elektronisk betaling (télé-paiement).

• Din eneste kontakt: SIEE. Hvis du ikke har et fast forretningssted i Frankrike, håndteres saken din utelukkende av Service des Impôts des Entreprises Étrangères (SIEE) i Noisy-le-Grand.
• Prosedyren: Registrering (opprettelse av ditt profesjonelle område på impots.gouv.fr-portalen), e-leveringsmandat (hvis du jobber med oss, signerer vi et mandat for å handle på dine vegne), datainntasting (utfylling av beløpene i de tilsvarende rubrikkene i MVA-meldingen på nett) og betaling (obligatorisk via SEPA B2B-direktebetaling).

Hva skal deklareres i CA3-skjemaet? (Salg, import og omvendt betalingsplikt)

En MVA-melding i Frankrike med CA3-skjemaet er ikke bare en enkel liste over salg. Det er et fullstendig øyeblikksbilde av dine kommersielle og finansielle flyter.

• Avgiftspliktig omsetning: Salgene dine gjort på fransk jord.
• EU-interne leveranser: Varer sendt til avgiftspliktige personer i andre EU-land (må rapporteres for å begrunne fritaket).
• EU-interne anskaffelser: Varer som kommer fra andre EU-land (MVA skyldig og fradragsberettiget samtidig).
• Import: Siden 2022-reformen blir import-MVA omvendt belastet direkte i MVA-meldingen i Frankrike. Ikke mer forskuttering av kontanter i tollen! Det er utmerket for likviditeten din, men krever en perfekt deklarasjon som stemmer med tolldataene.
• Innenlandske kjøp: Kostnadene dine i Frankrike (logistikk, lagring, tjenester) som gir deg rett til fradrag.
• Fradragsberettiget MVA: Det totale MVA-beløpet du får tilbake på lokale kjøp, import og anskaffelser.

OSS vs. CA3: Ikke bland dem sammen!

Dette er en klassisk e-handelsfeil:

• OSS (One-Stop Shop): Brukes til å deklarere dine B2C-fjernsalg i hele EU når produktene leveres til et annet land enn lagerlandet.
• CA3: Obligatorisk for MVA-meldingen din i Frankrike for å deklarere dine “fysiske” operasjoner i Frankrike (lager, import) og dine B2B-salg.

MVA-representanten i Frankrike: En plikt for selskaper utenfor EU

1. Selskaper utenfor EU (Storbritannia, Kina, USA...)

Med mindre det finnes en spesifikk avtale, er det å utpeke en MVA-representant i Frankrike en lovpålagt plikt (Artikkel 289 A i CGI). De er ikke bare en “leveringsagent”. MVA-representanten i Frankrike påtar seg solidarisk ansvar for MVA-gjelden din. Hvis du forsvinner eller unnlater å betale, vil de franske skattemyndighetene henvende seg til dem. Det er derfor vi hos Eurofiscalis kontrollerer kundene våre grundig før vi godtar dette mandatet. For deg er det den ultimate garantien for etterlevelse.

2. Selskaper etablert i EU

En representant er ikke obligatorisk, men en fransk avgiftsfullmektig (Mandataire Fiscal) anbefales sterkt. Å håndtere den franske forvaltningen fra Berlin eller Madrid, uten å beherske språket eller finessene ved SIEE, er et operasjonelt mareritt. Fullmektigen håndterer MVA-meldingen i Frankrike for deg, men uten å bære solidarisk økonomisk ansvar.

Hva er risikoen og sanksjonene ved forsinket eller manglende levering?

I Frankrike er uvitenhet aldri en akseptabel unnskyldning under en skattekontroll. Her er standard “prisliste” for feil knyttet til MVA-meldingen din i Frankrike:

• Forsinket levering: 10 % automatisk tilleggsavgift på skyldige beløp + forsinkelsesrenter (0,20 % per måned).
• Manglende levering (etter formelt varsel): Sanksjonen stiger til 40 %, eller til og med 80 % hvis forvaltningen beviser bedragersk hensikt.
• Utelatelse ved omvendt betalingsplikt: En bot på 5 % av det glemte fradragsberettigede MVA-beløpet.
• Den skjulte risikoen: Det er ikke bare boten. Det er sperringen av ditt EU-interne MVA-nummer og EORI-nummeret ditt. I praksis? Varene dine forblir blokkert i tollen, og selgerkontoene dine på markedsplassene blir suspendert.

Hos Eurofiscalis er vi mer enn bare regnskapsførere. Vi er partnerne dine for internasjonal vekst og skjoldet ditt mot forvaltningen. Se vår MVA i Frankrike for alle satser og regler, og vår guide om MVA-refusjon fra Frankrike hvis du har betalt for mye MVA.

Bestill en samtale

Sjekk også: DDP-salg i Frankrike · MVA internasjonal transport Frankrike · MVA lageroverføring EU–Frankrike