Přiznání k DPH ve Francii pro zahraniční firmy: kompletní průvodce souladem

Kdo je povinen podat přiznání k DPH ve Francii?

To je první otázka, kterou mí klienti pokládají: „Týká se to mě?“ Krátká odpověď: pokud uskutečňujete zdanitelná plnění umístěná ve Francii, jste na radaru správy pro přiznání k DPH ve Francii. Pokud jste firma mimo EU, zákon vyžaduje spolupráci s daňový zástupce ve Francii.

I bez stálé provozovny (žádné kanceláře, žádní zaměstnanci) se stáváte povinnými a musíte získat francouzské číslo DPH, jakmile:

• Skladujete zboží ve Francii (např. Amazon FBA, logistické sklady).
• Uskutečňujete lokální prodeje B2B nebo B2C (mimo rámec OSS).
• Dovážíte zboží ze země mimo EU do Francie.
• Poskytujete služby (např. stavební práce) fyzicky umístěné ve Francii.

Kdy podat přiznání k DPH ve Francii? (kalendář a lhůty CA3)

Dodržování daňového kalendáře je nezpochybnitelné. Ve Francii je tempo reportingu stálé a správa netoleruje opomenutí. Přehled všech sazeb a povinností nabízí naše DPH ve Francii.

1. „Régime Réel Normal“ (standardní měsíční)

To je výchozí režim pro většinu zahraničních firem. Přiznání CA3 musíte podávat každý měsíc.

• Lhůta: obvykle mezi 19. a 24. dnem následujícího měsíce (M+1).
• Čtvrtletní volba: pokud vaše roční splatná DPH nepřekročí 4 000 €, můžeme požádat o čtvrtletní podávání. Je to administrativní úleva, ale vyžaduje pečlivé řízení cash flow.

2. Zjednodušený režim DPH (pro malé objemy)

Pokud je váš obrat skromný (platí specifické prahy), můžete spadat pod zjednodušený režim.

• Roční přiznání k DPH (CA12) podané nejpozději do 2. pracovního dne po 1. květnu (N+1).
• Pololetní zálohy na DPH splatné v červenci a prosinci.

Kde podat přiznání k DPH ve Francii? (SIEE a profesní prostor)

Zapomeňte na papír. Po léta vše probíhá online přes elektronické podání (télé-déclaration) a elektronickou platbu (télé-paiement).

• Váš jediný kontakt: SIEE. Pokud nemáte ve Francii stálou provozovnu, vaši složku spravuje výhradně Service des Impôts des Entreprises Étrangères (SIEE) v Noisy-le-Grand.
• Postup: registrace (vytvoření profesního prostoru na portálu impots.gouv.fr), mandát k elektronickému podávání (pokud spolupracujete s námi, podepíšeme mandát jednat vaším jménem), zadání údajů (vyplnění částek do odpovídajících kolonek online přiznání k DPH) a platba (povinná přes inkaso SEPA B2B).

Co přiznávat ve formuláři CA3? (prodeje, dovozy a samozdanění)

Přiznání k DPH ve Francii pomocí formuláře CA3 není jen prostým seznamem prodejů. Je to úplný snímek vašich obchodních a finančních toků. Pokud obchodujete v rámci EU, dotýká se vás také Intrastat a ESL ve Francii.

• Zdanitelný obrat: vaše prodeje uskutečněné na francouzské půdě.
• Intrakomunitární dodání: zboží odeslané osobám povinným k dani v jiných zemích EU (musí být přiznáno k doložení osvobození).
• Intrakomunitární pořízení: zboží přicházející z jiných zemí EU (DPH splatná a odpočitatelná současně).
• Dovozy: od reformy z roku 2022 se dovozní DPH samozdaňuje přímo v přiznání k DPH ve Francii. Žádné předfinancování na celnici! To je skvělé pro váš cash flow, ale vyžaduje dokonalé přiznání odpovídající celním údajům.
• Tuzemské nákupy: vaše výdaje ve Francii (logistika, skladování, služby) zakládající nárok na odpočet.
• Odpočitatelná DPH: celková částka DPH, kterou si získáte zpět z lokálních nákupů, dovozů a pořízení.

OSS vs. CA3: nepleťte si to!

To je klasická chyba v e-commerce:

• OSS (jedno správní místo): slouží k přiznání vašich prodejů na dálku B2C v rámci EU, když je zboží dodáno do jiné země, než je země skladování.
• CA3: povinné pro vaše přiznání k DPH ve Francii k přiznání vašich „fyzických“ operací ve Francii (skladování, dovoz) a vašich prodejů B2B.

Daňový zástupce ve Francii: povinnost pro firmy mimo EU

1. Firmy mimo EU (Spojené království, Čína, USA...)

Pokud neexistuje specifická úmluva, je jmenování daňového zástupce ve Francii zákonnou povinností (článek 289 A CGI). Není to jen „podací zmocněnec“. Daňový zástupce ve Francii přebírá společnou a nerozdílnou odpovědnost za vaše dluhy na DPH. Pokud zmizíte nebo neuhradíte, francouzské daňové orgány se obrátí na něj. Proto v Eurofiscalis své klienty před přijetím tohoto mandátu důsledně auditujeme. Pro vás je to nejvyšší záruka souladu. Tito zástupci jsou rovněž klíčoví pro vrácení DPH ve Francii.

2. Firmy usazené v EU

Zástupce není povinný, ale francouzský daňový zmocněnec (Mandataire Fiscal) je vřele doporučen. Spravovat francouzskou administrativu z Berlína nebo Madridu bez znalosti jazyka či nuancí SIEE je provozní noční můra. Zmocněnec za vás zpracuje přiznání k DPH ve Francii, ale bez společné finanční odpovědnosti.

Jaká jsou rizika a sankce za pozdní podání nebo nepodání?

Ve Francii neznalost nikdy není přijatelnou omluvou při daňové kontrole. Zde je standardní „ceník“ chyb týkajících se vašeho přiznání k DPH ve Francii:

• Pozdní podání: 10% automatické navýšení splatné daně + úroky z prodlení (0,20 % měsíčně).
• Nepodání (po výzvě): sankce stoupá na 40 %, nebo dokonce 80 %, pokud správa prokáže podvodný úmysl.
• Opomenutí u samozdanění: pokuta ve výši 5 % zapomenuté odpočitatelné částky DPH.
• Skryté riziko: nejde jen o pokutu. Je to zablokování vašeho intrakomunitárního čísla DPH a čísla EORI. V praxi? Vaše zboží zůstane zablokováno na celnici a vaše prodejní účty na marketplace budou pozastaveny.

V Eurofiscalis jsme víc než jen účetní. Jsme vašimi partnery pro mezinárodní růst a vaším štítem před správou.

Sjednejte si schůzku