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UK-Mehrwertsteuererstattung: VAT65A-Verfahren für ausländische Unternehmen
Ausländische Unternehmen können UK-VAT zurückfordern, wenn sie nicht im Vereinigten Königreich ansässig, nicht registriert und nicht registrierungspflichtig sind. Der Antrag läuft über HMRC mit dem Formular VAT65A, einer Unternehmerbescheinigung, Rechnungen und Importnachweisen. Vor dem Versand muss geklärt werden, ob ein Fiskalvertreter im Vereinigten Königreich oder eine UK-VAT-Registrierung erforderlich ist.
Ich bin Jim, MwSt-Spezialist bei Eurofiscalis. Ich begleite französische und internationale Unternehmen bei der Absicherung ihrer Geschäfte in Europa.
Wann ist eine UK-VAT-Erstattung möglich?
VAT65A gilt für ausländische Unternehmen, die UK-VAT auf Geschäftskosten tragen, aber keine UK-VAT-Nummer benötigen. Sobald eine steuerpflichtige UK-Tätigkeit vorliegt, verschiebt sich die Erstattung in die VAT Return.
| Situation | Richtiger Weg |
|---|---|
| EU-Unternehmen ohne UK-Umsätze | VAT65A |
| Drittlandsunternehmen ohne UK-Umsätze | VAT65A, vorbehaltlich HMRC-Bedingungen |
| Bereits registriertes Unternehmen | Abzug über UK VAT Return |
| Registrierungspflichtiges Unternehmen | Registrierung, dann Abzug |
Das VAT65A-Verfahren Schritt für Schritt
- Eligibility prüfen: keine Niederlassung, keine Registrierung, keine Registrierungspflicht.
- Erstattungszeitraum festlegen: 1. Juli bis 30. Juni.
- Rechnungen und Importnachweise sammeln.
- Unternehmerbescheinigung der Heimatverwaltung beschaffen.
- VAT65A elektronisch ausfüllen.
- Über SDES oder per Post an HMRC senden.
- Originale aufbewahren und Rückfragen beantworten.
Muss man sich für UK-VAT registrieren, um VAT zurückzubekommen?
Nein. VAT65A ist gerade für nicht registrierte und nicht registrierungspflichtige Unternehmen gedacht. Wer registrierungspflichtig ist, zieht Vorsteuer über die UK VAT Return ab.
Welche Kosten sind erstattungsfähig?
Erstattungsfähig ist VAT auf betriebliche Kosten, soweit keine britische Einschränkung greift. Der Standardsatz beträgt 20 %, der reduzierte Satz 5 %.
| Meist erstattungsfähig | Eingeschränkt oder ausgeschlossen |
|---|---|
| Messen und Fachveranstaltungen | Private Ausgaben |
| Berufliche Dienstleistungen im UK | Kosten für UK-steuerpflichtige Umsätze |
| Import-VAT bei Eigentum an den Waren | Viele PKW und Bewirtungskosten |
| Korrekte VAT-Rechnung auf den Firmennamen | Rechnungen nur auf Mitarbeiter |
Frist und HMRC-Bearbeitungszeit
Das Erstattungsjahr läuft vom 1. Juli bis 30. Juni. Der Antrag muss spätestens am 31. Dezember bei HMRC eingehen. Für SDES empfiehlt HMRC die Zugangsanfrage vor dem 30. November. Die benötigten Unterlagen listet unser Leitfaden zu Dokumente für den Import nach Großbritannien.
HMRC nennt 6 Monate ab Eingang eines zufriedenstellenden Antrags. Fehlende Rechnungen, Importnachweise oder Zweifel an der Registrierungspflicht verlängern die Bearbeitung. Einen vollständigen Überblick bietet unser Leitfaden zur Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich.
Brauchen Sie einen Fiskalvertreter?
Für VAT65A ist kein Fiskalvertreter im strengen Sinn vorgeschrieben. Ein Bevollmächtigter ist jedoch sinnvoll, wenn Importe, DDP-Verkäufe oder Lagerbestand im UK die Analyse komplex machen. Mehr dazu in unserem Leitfaden zur Umsatzsteuererklärung im Vereinigten Königreich.
Brauchen Sie Hilfe bei der UK-VAT-Erstattung?
Eurofiscalis prüft die Voraussetzungen, erstellt das VAT65A-Dossier und sichert den Austausch mit HMRC vor der Frist am 31. Dezember. Erfahren Sie, wie Sie eine Umsatzsteuernummer im Vereinigten Königreich erhalten.
Häufige Fragen
Kann ein deutsches Unternehmen UK-VAT nach dem Brexit zurückfordern?
Ja, wenn es nicht im UK ansässig, nicht registriert und nicht registrierungspflichtig ist. Für Großbritannien läuft der Antrag nicht mehr über das EU-Portal.
Können Schweizer oder US-Unternehmen einen Antrag stellen?
Ja, sofern die HMRC-Bedingungen und die Gegenseitigkeit erfüllt sind.
Ist VAT auf Messekosten erstattungsfähig?
Ja, wenn die Kosten betrieblich sind und keine steuerpflichtigen UK-Umsätze ausgelöst werden.
Kann Import-VAT erstattet werden?
Ja, wenn die Zahlung nachgewiesen ist und der Import keine UK-Registrierungspflicht auslöst.
Erstattet HMRC immer in 6 Monaten?
Nein. Die Frist gilt nur bei zufriedenstellenden und vollständigen Anträgen.
Ist eine Einreichung nach dem 31. Dezember möglich?
Grundsätzlich nein. HMRC wendet die Frist streng an.
VAT65A oder UK VAT Return?
VAT65A gilt für nicht registrierte Unternehmen; die UK VAT Return für registrierte Unternehmen.
Kann Eurofiscalis helfen?
Ja. Eurofiscalis prüft Eligibility, Kostenarten, Belege und die Kommunikation mit HMRC.
Betroffene Länder
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