Britische Kunden unter DDP fakturieren

Was DDP beim Verkauf ins Vereinigte Königreich bedeutet

DDP macht den Verkäufer zum Verantwortlichen für die Einfuhr. Delivered Duty Paid ist der Incoterm, bei dem die Ware verzollt, mit bezahlten Abgaben und ohne Zusatzkosten für den Kunden geliefert wird.

Für den britischen Kunden ist das bequem. Er erhält die Ware wie von einem lokalen Lieferanten aus London, Manchester oder Birmingham. Für Sie ist der Ablauf deutlich schwerer: Sie organisieren die Zollabfertigung, zahlen oder deklarieren die Import VAT, tragen die Zollabgaben und stellen danach eine saubere UK-VAT-Rechnung aus Dabei unterstützt Sie ein Fiskalvertreter im Vereinigten Königreich.

Die zwei Pflichtnummern vor der ersten DDP-Rechnung

Ohne lokale UK-Identifikatoren ist ein sauberer DDP-Ablauf nach Großbritannien nicht belastbar. Seit dem Brexit ist das Vereinigte Königreich für EU-Unternehmen ein Drittland. Die innergemeinschaftlichen Umsatzsteuerregeln greifen für diese Warenbewegung nicht mehr.

1. GB EORI Number

Die GB EORI ist Ihre Zollidentität im UK. Eine französische oder andere EU-EORI reicht für die Einfuhranmeldung nach Großbritannien nicht aus. Der Spediteur, Carrier oder Customs Broker braucht eine EORI mit Präfix GB, um die Einfuhr Ihrem Unternehmen zuzuordnen.

Fehlt diese Nummer, kann die Ware nicht sauber in Ihrem Namen angemeldet werden. Praktisch bedeutet das Verzögerung, manuelle Klärung, Lagerkosten oder eine blockierte Sendung.

2. UK VAT Number

Die UK VAT Number macht die Import VAT und die finale Lieferung steuerlich handhabbar. Unter DDP importieren Sie die Ware zuerst ins UK und verkaufen sie anschließend lokal an den Kunden.

Daraus folgen drei Pflichten:

• Sie brauchen eine UK VAT Return, um Import VAT als Input Tax zurückzuholen.
• Sie fakturieren die finale Lieferung mit britischer VAT.
• Sie führen die vereinnahmte VAT über Ihre UK VAT Return an HMRC ab.

DDP-Rechnung an einen britischen Kunden: der Ablauf

Ein korrekter DDP-Prozess trennt Zollrechnung und finale Kundenrechnung. Genau dort entstehen die meisten Fehler: Eine Rechnung soll gleichzeitig für Zollwert, Importabfertigung und lokale UK-Lieferung funktionieren. Das ist operativ unsauber.

Schritt 1: Landed Cost kalkulieren

Der Verkaufspreis muss alle DDP-Kosten tragen. Rechnen Sie vor der Angebotsabgabe durch, welche Kosten im Preis enthalten sein müssen.

In die Kalkulation gehören mindestens:

• Warenwert.
• Internationaler Transport.
• Zollabgaben, die keine erstattungsfähige VAT sind.
• Gebühren des Zollagenten, Brokers oder Carriers.
• Lager-, Disbursement- oder Handling Charges.
• Liquiditätseffekt der Import VAT, wenn kein Postponed VAT Accounting genutzt wird.

Schritt 2: Handelsrechnung für den Zoll ausstellen

Die Zollrechnung dient der Einfuhrabfertigung, nicht der finalen Besteuerung des Kunden. Sie wird vom Spediteur oder Customs Broker an der Grenze verwendet und zeigt den Warenwert ohne UK VAT.

Sie sollte mindestens enthalten:

• Verkäufer- und Käuferdaten.
• Ihre GB EORI Number.
• Lieferbedingung: Incoterm DDP - [Lieferort], United Kingdom.
• Warenbeschreibung.
• HS Codes bzw. Commodity Codes pro Produkt.
• Ursprungsland der Ware.
• Menge, Einzelwert und Zollwert.
• Verwendete Währung.

Schritt 3: Ware verzollen und Import VAT behandeln

Die Import VAT entsteht bei der Einfuhr, nicht auf der finalen Kundenrechnung. Der Carrier oder Customs Broker erledigt die Zollabfertigung und zahlt Import VAT und Zollabgaben entweder vor oder nutzt Postponed VAT Accounting, wenn der Ablauf dafür eingerichtet ist.

Postponed VAT Accounting (PVA) erlaubt es UK-VAT-registrierten Unternehmen, die Import VAT in derselben VAT Return zu deklarieren und, soweit abzugsfähig, als Input Tax geltend zu machen. Die normalen Regeln für den Vorsteuerabzug bleiben bestehen. Mehr zu Fristen und Feldern erklärt unser Leitfaden zum UK VAT Return.

Schritt 4: Finale Rechnung an den britischen Kunden ausstellen

Nach der Einfuhr ist die Endkundenlieferung eine lokale UK-Lieferung. Sie fakturieren den Kunden mit Ihrer UK VAT Number und britischer VAT zum Standardsatz 20 %, sofern für die konkrete Ware kein anderer UK-VAT-Satz gilt.

Für ein standardbesteuertes Produkt sieht die Rechnung so aus:

• Nettoverkaufspreis.
• UK VAT zum Standardsatz 20 %.
• Bruttobetrag, den der Kunde bezahlt.

Französische TVA gehört nicht auf die operative Kundenrechnung. Der Warenabgang aus Frankreich ist die Exportstrecke; die finale DDP-Lieferung findet nach der Einfuhr lokal im UK statt.

Pflichtangaben auf einer DDP-Rechnung ins UK

Die Rechnung muss für HMRC, Zoll und Kunde dieselbe Geschichte erzählen. Sie darf nicht wie eine klassische innergemeinschaftliche Rechnung aussehen, weil es keine innergemeinschaftliche Lieferung ist.

B2C und B2B unter DDP fakturieren

Die VAT-Logik bleibt gleich, aber die Kundenerwartung ist unterschiedlich. In beiden Fällen treten Sie für die finale Lieferung wie ein UK-Lieferant auf.

Im B2B ist die Rechnung nicht nur ein Steuerdokument. Sie verhindert auch Reibung mit Einkauf und Buchhaltung des Kunden. Ein britisches Unternehmen erwartet bei DDP keine nachträgliche Carrier-Rechnung für Duty und Import VAT.

DDP oder DAP für Lieferungen ins UK?

DDP bietet die beste Kundenerfahrung, DAP reduziert Ihre UK-Importadministration. Die Entscheidung hängt von Kundentyp, Marge und interner Zollreife ab.

Die wichtigsten Risiken bei DDP ins Vereinigte Königreich

Das größte Risiko liegt selten in der Rechnung allein, sondern in der Kette dahinter. VAT-Registrierung, GB EORI, Zollanmeldung, Importeurrolle und Rechnung müssen zusammenpassen. Wenn eine Komponente abweicht, sehen HMRC, Carrier und Kunde keinen konsistenten Warenfluss.

Prüfen Sie vor dem Versand diese Punkte: Siehe unseren Leitfaden zur Einfuhrumsatzsteuer im Vereinigten Königreich.

• Keine GB EORI Number vor der Importanmeldung.
• Keine UK VAT Number vor der finalen Kundenrechnung.
• Französische TVA statt UK VAT berechnet.
• DDP verkauft, aber operativ als DAP durch den Carrier abgewickelt.
• Fehlende Commodity Codes oder Ursprungsangaben.
• Zollabgaben nicht in den Verkaufspreis eingerechnet.
• Import VAT gezahlt, aber mangels UK VAT Return nicht zurückgeholt.
• Fehlender Wechselkursnachweis bei Fakturierung in GBP und Buchhaltung in EUR.

UK-DDP-Prozess vor dem ersten Versand absichern

Eine DDP-Rechnung ist nur dann belastbar, wenn der Importprozess vorher steht. Richten Sie UK VAT Number, GB EORI, Broker-Instruktionen, Landed-Cost-Modell und Rechnungstemplate ein, bevor Vertrieb oder Shop Delivered Duty Paid versprechen. Siehe unseren Leitfaden zu Incoterms.

Eurofiscalis kann die UK-VAT-Registrierung, laufende VAT Returns und die operative VAT-Struktur für Verkäufe ins Vereinigte Königreich übernehmen. Ziel ist ein einfacher Ablauf: Der britische Kunde erhält die Ware ohne Zollüberraschung, während Ihr Unternehmen VAT, Zölle und Marge unter Kontrolle behält. Den vollständigen Überblick bietet unsere Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich. Erfahren Sie, wie Sie eine Umsatzsteuernummer im Vereinigten Königreich erhalten.