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Koennen Sie eine MwSt-Rueckerstattung in Norwegen beantragen?
Die Antwort haengt zuerst von Ihrer steuerlichen Situation in Norwegen ab. Zwei Arten auslaendischer Unternehmen koennen MVA zurueckfordern, aber ueber unterschiedliche Wege. Bei einer ordentlichen MVA-Registrierung wenden Sie sich an Ihren Fiskalvertreter in Norwegen.
Nicht registriertes Unternehmen: das Verfahren RF-1032
RF-1032 richtet sich an auslaendische Unternehmen ohne feste Niederlassung in Norwegen und ohne steuerpflichtige lokale Umsaetze. Sie haben MVA bei norwegischen Lieferanten gezahlt und koennen die Erstattung direkt bei Skatteetaten beantragen, ohne sich fuer MVA registrieren zu lassen.
Registriertes Unternehmen: Rueckerstattung ueber die MVA-Erklaerung
Ist Ihr Unternehmen bereits im norwegischen MVA-Register eingetragen, macht es die Vorsteuer in den periodischen Erklaerungen geltend. Uebersteigt die abziehbare Vorsteuer die geschuldete MVA, erstattet Skatteetaten den Ueberschuss.
RF-1032 oder MVA-Erklaerung: welches Verfahren?
| Situation | Empfohlenes Verfahren | Grundlage |
|---|---|---|
| Keine feste Niederlassung und keine steuerpflichtigen Umsaetze in Norwegen | RF-1032 | VAT Act, Section 10-1 |
| Registriert und Vorsteuer hoeher als Ausgangssteuer | Periodische MVA-Erklaerung | Skatteetaten |
| Steuerpflichtige Umsaetze in Norwegen, nicht registriert | MVA-Registrierung vor jeder Rueckerstattung | Registrierungsregeln |
Voraussetzungen fuer auslaendische Unternehmen
Fuer RF-1032 muessen die Ausgaben beruflich veranlasst sein, die Taetigkeit muss steuerpflichtig sein und der Antragsteller muss im Ansassigkeitsstaat umsatzsteuerpflichtig sein.
- Keine feste Niederlassung in Norwegen.
- Keine steuerpflichtigen Umsaetze in Norwegen im Erstattungszeitraum.
- Die gekauften Waren oder Leistungen wurden fuer die berufliche Taetigkeit verwendet.
- Die MVA ist nach norwegischem Recht abzugsfaehig.
- Die auslaendische Taetigkeit waere in Norwegen steuerpflichtig.
Praxisfall: Ein franzoesisches Unternehmen besucht eine Fachmesse in Norwegen, zahlt Hotel- und Standkosten und macht keine lokalen Verkaeufe. Die MVA kann ueber RF-1032 erstattet werden.
Erstattungsfaehige und ausgeschlossene Ausgaben
Erstattungsfaehig ist nur MVA auf Kosten, die auch ein norwegisches Unternehmen in derselben Lage abziehen duerfte.
| Kostenart | Erstattungsfaehig? | Hinweis |
|---|---|---|
| Berufliche Uebernachtung | Ja | Ohne Fruehstueck |
| Beruflicher Transport | Ja | Bahn, Bus, Taxi |
| Messen und Konferenzen | Ja | Beruflicher Zusammenhang |
| Material und Betriebsbedarf | Ja | Dokumentation erforderlich |
| Berufliche Importe | Ja | Zolldokumente erforderlich |
| Mahlzeiten und Getraenke | Nein | Norwegischer Ausschluss |
| Personenkraftwagen, Miete und Kraftstoff | Nein | Spezifischer Ausschluss |
| Private Ausgaben | Nein | Kein Berufsbezug |
| Rechnungen an andere Gruppengesellschaft | Nein | Keine Quererstattung |
Bei einem Hotelfruehstueck auf derselben Rechnung sollten Sie eine getrennte Rechnung anfordern oder den Fruehstuecksanteil vor Antragstellung ausschliessen.
Unterlagen vor der Einreichung
Die Qualitaet der Unterlagen entscheidet ueber den Erfolg. Unvollstaendige Akten oder fehlerhafte Rechnungen fuehren zu Rueckfragen oder Ablehnung.
- Unterschriebenes RF-1032.
- Originalrechnungen auf den exakten Namen des Antragstellers.
- Import- oder Exportdokumente, wenn Waren betroffen sind.
- Nachweis der Geschaeftstaetigkeit und Umsatzsteuerpflicht.
- Originalvollmacht bei Vertretung.
- Beschreibung der beruflichen Nutzung der gekauften Waren oder Leistungen.
Dokumente werden auf Norwegisch, Schwedisch, Daenisch oder Englisch akzeptiert. Andere Sprachen erfordern eine beglaubigte Uebersetzung.
Einreichung bei Skatteetaten
Der Antrag RF-1032 wird per Post oder Kurier an Skatteetaten VAT Refunds in Moss gesendet.
Standardpost: Skatteetaten, VAT Refunds, P.O. Box 103, 1501 Moss, Norwegen.
Expressversand: Skatteetaten, VAT Refunds, Bernt Ankers gate 17, 1530 Moss, Norwegen.
- Jahresantrag: bis 30. September des Folgejahres, Mindestbetrag NOK 500.
- Quartalsantrag: mindestens 3 Monate, Mindestbetrag NOK 5.000.
- Jahresend-Saldo: kuerzerer Zeitraum moeglich, wenn er das Kalenderjahr abschliesst.
Fristen, Fehler und Liquiditaetseffekt
Ein vollstaendiger Antrag wird in der Regel in 4 bis 6 Monaten bearbeitet. Bei Rueckfragen kann die Bearbeitung 12 Monate oder laenger dauern.
| Haeufiger Fehler | Folge | Praevention |
|---|---|---|
| RF-1032 trotz steuerpflichtiger Umsaetze | Ablehnung | Umsatzstroeme pruefen |
| Rechnung auf andere Gruppengesellschaft | Teilablehnung | Exakter Antragstellername |
| Unterlagen ohne Uebersetzung | Rueckfrage und Verzoegerung | Uebersetzung vorbereiten |
| Einreichung nach 30. September | Endgueltige Ablehnung | Akte frueh starten |
| Mahlzeiten oder PKW enthalten | Teilablehnung | Rechnungen vorsortieren |
Unterstuetzung bei der MVA-Rueckerstattung in Norwegen
Eurofiscalis begleitet Unternehmen bei der Pruefung der Abzugsfaehigkeit, der Vorbereitung von RF-1032, der Kommunikation mit Skatteetaten und der Beantwortung von Rueckfragen. Mehr dazu in unserem Leitfaden zur Umsatzsteuererklärung Norwegen.
Buchen Sie eine kostenlose Beratung mit unserem Team fuer norwegische MVA. Erfahren Sie, wie Sie eine Umsatzsteuernummer in Norwegen erhalten erhalten.
Den vollständigen steuerlichen Rahmen Norwegens finden Sie in unserem Mehrwertsteuer in Norwegen.
Häufige Fragen
Wer kann eine MwSt-Rueckerstattung in Norwegen beantragen?
Auslaendische Unternehmen koennen norwegische MVA zurueckfordern, wenn sie keinen Geschaeftssitz in Norwegen haben, keine steuerpflichtigen lokalen Verkaeufe ausfuehren und die Ausgaben beruflich genutzt werden.
Wann wird das Formular RF-1032 verwendet?
RF-1032 ist fuer auslaendische Unternehmen gedacht, die nicht im norwegischen MVA-Register eingetragen sind, keine feste Niederlassung in Norwegen haben und keine steuerpflichtigen Verkaeufe vor Ort taetigen.
Was gilt, wenn das Unternehmen bereits in Norwegen registriert ist?
Dann laeuft die Rueckerstattung nicht ueber RF-1032. Die Vorsteuer wird ueber die periodische norwegische MVA-Erklaerung geltend gemacht.
Welche Ausgaben sind typischerweise erstattungsfaehig?
Erstattungsfaehig sind insbesondere berufliche Uebernachtungen ohne Fruehstueck, berufliche Transportkosten, Messe- und Konferenzkosten, Material und berufliche Importkosten mit Zolldokumenten.
Welche Kosten sind ausgeschlossen?
Nicht erstattungsfaehig sind Mahlzeiten und Getraenke, Anschaffung, Miete und Kraftstoff fuer Personenkraftwagen, private Ausgaben sowie Rechnungen an eine andere juristische Einheit.
Welche Unterlagen muessen beigefuegt werden?
Erforderlich sind RF-1032, Originalrechnungen, Import- oder Exportdokumente, Nachweise zur Geschaeftstaetigkeit und Umsatzsteuerpflicht, gegebenenfalls Vollmacht und Beschreibung der beruflichen Nutzung.
Betroffene Länder
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