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Können Sie eine UmSt-Rückerstattung in Norwegen beantragen?
Die Antwort hängt zuerst von Ihrer steuerlichen Situation in Norwegen ab. Zwei Arten ausländischer Unternehmen können MVA zurückfordern, aber über unterschiedliche Wege. Bei einer ordentlichen MVA-Registrierung wenden Sie sich an Ihren Fiskalvertreter in Norwegen.
Nicht registriertes Unternehmen: das Verfahren RF-1032
RF-1032 richtet sich an ausländische Unternehmen ohne feste Niederlassung in Norwegen und ohne steuerpflichtige lokale Umsätze. Sie haben MVA bei norwegischen Lieferanten gezahlt und können die Erstattung direkt bei Skatteetaten beantragen, ohne sich für MVA registrieren zu lassen.
Registriertes Unternehmen: Rückerstattung über die MVA-Erklärung
Ist Ihr Unternehmen bereits im norwegischen MVA-Register eingetragen, macht es die Vorsteuer in den periodischen Erklärungen geltend. Übersteigt die abziehbare Vorsteuer die geschuldete MVA, erstattet Skatteetaten den Überschuss.
RF-1032 oder MVA-Erklärung: welches Verfahren?
| Situation | Empfohlenes Verfahren | Grundlage |
|---|---|---|
| Keine feste Niederlassung und keine steuerpflichtigen Umsätze in Norwegen | RF-1032 | VAT Act, Section 10-1 |
| Registriert und Vorsteuer höher als Ausgangssteuer | Periodische MVA-Erklärung | Skatteetaten |
| Steuerpflichtige Umsätze in Norwegen, nicht registriert | MVA-Registrierung vor jeder Rückerstattung | Registrierungsregeln |
Voraussetzungen für ausländische Unternehmen
Für RF-1032 müssen die Ausgaben beruflich veranlasst sein, die Tätigkeit muss steuerpflichtig sein und der Antragsteller muss im Ansässigkeitsstaat umsatzsteuerpflichtig sein.
- Keine feste Niederlassung in Norwegen.
- Keine steuerpflichtigen Umsätze in Norwegen im Erstattungszeitraum.
- Die gekauften Waren oder Leistungen wurden für die berufliche Tätigkeit verwendet.
- Die MVA ist nach norwegischem Recht abzugsfähig.
- Die ausländische Tätigkeit wäre in Norwegen steuerpflichtig.
Praxisfall: Ein französisches Unternehmen besucht eine Fachmesse in Norwegen, zahlt Hotel- und Standkosten und macht keine lokalen Verkäufe. Die MVA kann über RF-1032 erstattet werden.
Erstattungsfähige und ausgeschlossene Ausgaben
Erstattungsfähig ist nur MVA auf Kosten, die auch ein norwegisches Unternehmen in derselben Lage abziehen duerfte.
| Kostenart | Erstattungsfähig? | Hinweis |
|---|---|---|
| Berufliche Uebernachtung | Ja | Ohne Frühstück |
| Beruflicher Transport | Ja | Bahn, Bus, Taxi |
| Messen und Konferenzen | Ja | Beruflicher Zusammenhang |
| Material und Betriebsbedarf | Ja | Dokumentation erforderlich |
| Berufliche Importe | Ja | Zolldokumente erforderlich |
| Mahlzeiten und Getränke | Nein | Norwegischer Ausschluss |
| Personenkraftwagen, Miete und Kraftstoff | Nein | Spezifischer Ausschluss |
| Private Ausgaben | Nein | Kein Berufsbezug |
| Rechnungen an andere Gruppengesellschaft | Nein | Keine Quererstattung |
Bei einem Hotelfruehstueck auf derselben Rechnung sollten Sie eine getrennte Rechnung anfordern oder den Fruehstuecksanteil vor Antragstellung ausschließen.
Unterlagen vor der Einreichung
Die Qualität der Unterlagen entscheidet über den Erfolg. Unvollständige Akten oder fehlerhafte Rechnungen führen zu Rückfragen oder Ablehnung.
- Unterschriebenes RF-1032.
- Originalrechnungen auf den exakten Namen des Antragstellers.
- Import- oder Exportdokumente, wenn Waren betroffen sind.
- Nachweis der Geschäftstätigkeit und Umsatzsteuerpflicht.
- Originalvollmacht bei Vertretung.
- Beschreibung der beruflichen Nutzung der gekauften Waren oder Leistungen.
Dokumente werden auf Norwegisch, Schwedisch, Dänisch oder Englisch akzeptiert. Andere Sprachen erfordern eine beglaubigte Übersetzung.
Einreichung bei Skatteetaten
Der Antrag RF-1032 wird per Post oder Kurier an Skatteetaten VAT Refunds in Moss gesendet.
Standardpost: Skatteetaten, VAT Refunds, P.O. Box 103, 1501 Moss, Norwegen.
Expressversand: Skatteetaten, VAT Refunds, Bernt Ankers gate 17, 1530 Moss, Norwegen.
- Jahresantrag: bis 30. September des Folgejahres, Mindestbetrag NOK 500.
- Quartalsantrag: mindestens 3 Monate, Mindestbetrag NOK 5.000.
- Jahresend-Saldo: kürzerer Zeitraum möglich, wenn er das Kalenderjahr abschliesst.
Fristen, Fehler und Liquiditätseffekt
Ein vollständiger Antrag wird in der Regel in 4 bis 6 Monaten bearbeitet. Bei Rückfragen kann die Bearbeitung 12 Monate oder länger dauern.
| Häufiger Fehler | Folge | Praevention |
|---|---|---|
| RF-1032 trotz steuerpflichtiger Umsätze | Ablehnung | Umsatzstroeme prüfen |
| Rechnung auf andere Gruppengesellschaft | Teilablehnung | Exakter Antragstellername |
| Unterlagen ohne Übersetzung | Rückfrage und Verzögerung | Übersetzung vorbereiten |
| Einreichung nach 30. September | Endgültige Ablehnung | Akte früh starten |
| Mahlzeiten oder PKW enthalten | Teilablehnung | Rechnungen vorsortieren |
Unterstützung bei der MVA-Rückerstattung in Norwegen
Eurofiscalis begleitet Unternehmen bei der Prüfung der Abzugsfähigkeit, der Vorbereitung von RF-1032, der Kommunikation mit Skatteetaten und der Beantwortung von Rückfragen. Mehr dazu in unserem Leitfaden zur Umsatzsteuererklärung Norwegen.
Buchen Sie eine kostenlose Beratung mit unserem Team für norwegische MVA. Erfahren Sie, wie Sie eine Umsatzsteuernummer in Norwegen erhalten erhalten.
Den vollständigen steuerlichen Rahmen Norwegens finden Sie in unserem Umsatzsteuer in Norwegen.
Häufige Fragen
Wer kann eine UmSt-Rückerstattung in Norwegen beantragen?
Ausländische Unternehmen können norwegische MVA zurückfordern, wenn sie keinen Geschaeftssitz in Norwegen haben, keine steuerpflichtigen lokalen Verkäufe ausführen und die Ausgaben beruflich genutzt werden.
Wann wird das Formular RF-1032 verwendet?
RF-1032 ist für ausländische Unternehmen gedacht, die nicht im norwegischen MVA-Register eingetragen sind, keine feste Niederlassung in Norwegen haben und keine steuerpflichtigen Verkäufe vor Ort tätigen.
Was gilt, wenn das Unternehmen bereits in Norwegen registriert ist?
Dann läuft die Rückerstattung nicht über RF-1032. Die Vorsteuer wird über die periodische norwegische MVA-Erklärung geltend gemacht.
Welche Ausgaben sind typischerweise erstattungsfähig?
Erstattungsfähig sind insbesondere berufliche Übernachtungen ohne Frühstück, berufliche Transportkosten, Messe- und Konferenzkosten, Material und berufliche Importkosten mit Zolldokumenten.
Welche Kosten sind ausgeschlossen?
Nicht erstattungsfähig sind Mahlzeiten und Getränke, Anschaffung, Miete und Kraftstoff für Personenkraftwagen, private Ausgaben sowie Rechnungen an eine andere juristische Einheit.
Welche Unterlagen müssen beigefügt werden?
Erforderlich sind RF-1032, Originalrechnungen, Import- oder Exportdokumente, Nachweise zur Geschäftstätigkeit und Umsatzsteuerpflicht, gegebenenfalls Vollmacht und Beschreibung der beruflichen Nutzung.
Betroffene Länder
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