 (1).jpg){kind=small}
Kan du søke om MVA-refusjon i Norge?
Svaret avhenger av selskapets avgiftsmessige situasjon i Norge. To typer utenlandske selskaper kan få MVA tilbake, men de bruker ulike veier. Selskaper som trenger en MVA-representant i Norge, bør kontakte oss tidlig i prosessen.
Ikke registrert selskap: RF-1032
RF-1032 gjelder utenlandske selskaper uten fast forretningssted i Norge og uten avgiftspliktige lokale transaksjoner. Selskapet har betalt MVA til norske leverandører og kan søke refusjon direkte fra Skatteetaten uten MVA-registrering.
Registrert selskap: fradrag i MVA-meldingen
Hvis selskapet allerede er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, rapporteres inngående og utgående MVA i periodiske meldinger. Når inngående MVA overstiger utgående MVA, refunderer Skatteetaten differansen. For fullstendig informasjon om norsk MVA, se vår MVA i Norge.
RF-1032 eller MVA-melding: hvilken prosedyre?
| Situasjon | Anbefalt prosedyre | Grunnlag |
|---|---|---|
| Ingen fast forretningssted og ingen avgiftspliktige salg i Norge | RF-1032 | VAT Act, Section 10-1 |
| Registrert, med høyere inngående enn utgående MVA | Periodisk MVA-melding | Skatteetaten |
| Avgiftspliktige salg i Norge uten registrering | MVA-registrering før refusjon | Registreringsregler |
Vilkår for utenlandske selskaper
For RF-1032 må selskapet være avgiftspliktig i hjemlandet, aktiviteten må være yrkesmessig og avgiftspliktig, og de norske kostnadene må knytte seg til denne aktiviteten. Selskaper med avgiftspliktige salg i Norge trenger i stedet et MVA-nummer i Norge.
- Selskapet har ikke fast forretningssted i Norge.
- Selskapet har ikke hatt avgiftspliktige transaksjoner i Norge i perioden.
- Varer eller tjenester kjøpt i Norge er brukt i virksomheten.
- MVA er fradragsberettiget etter norsk rett.
- Aktiviteten i utlandet ville vært avgiftspliktig i Norge.
Kostnader som kan refunderes og kostnader som er utelukket
MVA refunderes bare på kostnader som et norsk selskap kunne fradragsført i samme situasjon. Norske fradragsbegrensninger gjelder også utenlandske søkere.
| Kostnadstype | Refusjon? | Merknad |
|---|---|---|
| Yrkesmessig overnatting | Ja | Frokost unntatt |
| Yrkesmessig transport | Ja | Tog, buss, taxi |
| Messer og konferanser | Ja | Yrkesmessig bruk |
| Utstyr og driftsmateriell | Ja | Dokumentasjon kreves |
| Yrkesmessig import | Ja | Tolldokumenter |
| Mat og drikke | Nei | Norsk unntak |
| Personbil, leie og drivstoff | Nei | Særskilt unntak |
| Private kostnader | Nei | Ikke virksomhetsrelatert |
| Faktura til annen juridisk enhet | Nei | Ingen kryssrefusjon |
Dokumenter før innsending
Dokumentkvaliteten er avgjørende. En ufullstendig mappe eller feil fakturaer kan gi avslag eller informasjonskrav som forsinker refusjonen.
- Signert RF-1032.
- Originale fakturaer med korrekt navn på søkeren.
- Import- eller eksportdokumenter hvis søknaden gjelder varer.
- Attest for virksomhet og MVA-plikt.
- Original fullmakt hvis representant sender inn.
- Beskrivelse av yrkesmessig bruk av varene eller tjenestene.
Dokumenter godtas på norsk, svensk, dansk eller engelsk. Andre språk krever sertifisert oversettelse.
Slik sender du RF-1032 til Skatteetaten
RF-1032 sendes per post eller ekspress til Skatteetaten VAT Refunds i Moss.
Post: Skatteetaten, VAT Refunds, P.O. Box 103, 1501 Moss, Norge.
Ekspress: Skatteetaten, VAT Refunds, Bernt Ankers gate 17, 1530 Moss, Norge.
- Årlig søknad: innen 30. september året etter, minimum NOK 500.
- Kvartalssøknad: minst 3 måneder, minimum NOK 5 000.
- Årsavslutning: kortere periode kan godtas dersom den avslutter kalenderåret.
Behandlingstid, vanlige feil og likviditet
En komplett søknad behandles vanligvis på 4 til 6 måneder. Hvis Skatteetaten ber om flere opplysninger, kan prosessen overstige 12 måneder.
| Vanlig feil | Konsekvens | Forebygging |
|---|---|---|
| RF-1032 med avgiftspliktige salg i Norge | Fullt avslag | Vurder inntektsstrømmer |
| Faktura til annen enhet | Avslag på linjer | Korrekt søkernavn |
| Dokumenter uten oversettelse | Forsinkelse | Sertifisert oversettelse |
| Innsending etter 30. september | Endelig avslag | Start før juni |
| Mat eller personbil inkludert | Delvis avslag | Sorter fakturaer |
Trenger du hjelp med MVA-refusjon i Norge?
Eurofiscalis hjelper med fradragsvurdering, RF-1032, MVA-melding, oppfølging mot Skatteetaten og svar på informasjonskrav.
Bestill en gratis vurdering med vårt team for norsk MVA.
Sjekk også: selge DDP til Norge · MVA-årsterm
Ofte stilte spørsmål
Hvem kan søke om MVA-refusjon i Norge?
Utenlandske virksomheter som har hatt norsk MVA på yrkesmessige kostnader, kan søke dersom kostnadene gjelder avgiftspliktig eller profesjonell aktivitet.
Når skal RF-1032 brukes?
RF-1032 brukes av utenlandske selskaper som ikke er MVA-registrert i Norge, ikke har fast forretningssted i Norge og ikke har avgiftspliktige lokale salg.
Hva skjer hvis selskapet allerede er MVA-registrert?
Da skal norsk MVA normalt kreves gjennom den periodiske MVA-meldingen, ikke via RF-1032.
Hvilke kostnader kan gi rett til refusjon?
Typiske kostnader er profesjonell overnatting uten frokost, yrkesmessig transport, messer, konferanser, utstyr, driftsmateriell og import med tolldokumenter.
Hvilke kostnader er vanligvis utelukket?
Måltider og drikke, personbiler, leie og drivstoff, private kostnader og fakturaer til annen juridisk enhet gir normalt ikke refusjon.
Hvilke dokumenter må legges ved?
Signert RF-1032, originale fakturaer, import- og eksportdokumenter, attest for virksomhet og MVA-plikt, fullmakt og beskrivelse av yrkesmessig bruk.
Berørte land
 (1).jpg)